4.5 Планування поточних витрат

4.5.1 Розрахунок собівартості за калькуляційними статтями.

Собівартість продукції відноситься до поточних витрат і виражається у загальній та грошовій формі, ту частину витрат виробництва, які являють собою витрати матеріальних трудових і фінансових засобів підприємства на виробництво і реалізацію продукції визначення обсягу і складу, тобто собівартість – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції.

Калькуляція собівартості – це визначення витрат за статтями собівартості.

Стаття 1. Сировина і матеріали.

Норми витрат на 1 м³ продукції розраховані як витратні коефіцієнти взяті з матеріального балансу, ціни на сировину і матеріали – за біржовими даними або за даними підприємства.

Розрахунки доцільно вести в таблиці 4.8

Таблиця 4.8

Розрахунок вартості сировини і матеріалів на 1м³

Компонент	Одиниці виміру	На одиницю продукту
		Норма витрат	Ціна, грн.	Сума, грн
1. Повітря	м3/м3	1,26	1,65	2,08
Всього				2,08

Стаття 2. Паливо і енергія на технологічні цілі.

Розрахунок аналогічний, тільки норми витрат вибираємо по даних базового підприємства, або на основі планової калькуляції.

Розрахунок проводимо в таблиці 4.9

Таблиця 4.9

Енергетичні витрати на технологічні цілі

Компоненти	Одиниці виміру	На 1 м3
		норма	тариф, грн./од	сума, грн.
1. Електроенергія	кВт/год	0,32	2,0	0,64
2. Промислова вода	м3	0,02	2,6	0,052
3. Пара	Гкал	0,00065	549	0,35
Всього				1,05

Стаття 3. Заробітна плата основних робітників.

Сумарний фонд заробітної плати основних робітників становить (див. Додаток А):

ЗП = 157290 + 265442,4 + 152490 = 575222,4 грн.

На одиницю продукції зарплата складатиме:

де фонд заробітної плати;

Отже,

Стаття 4. Відрахування в ЄСВ (див. Додаток А).

66061,8 + 111485,81 + 64045,8 = 241593,41 грн.

На одиницю продукції становить:

Стаття 5. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання.

Ця стаття витрат комплексна і необхідно складати кошторис витрат. Відповідно до структури витрат формуємо його в таблиці 4.10.

Таблиця 4.10

Витрати на утримання і експлуатацію обладнання

Назва витрат	Сума, грн
1. Утримання допоміжних робітників	198251,7
2. ЄСВ	83265,71
3. Амортизація обладнання	344279,34
4. Амортизація транспортних засобів і засобів автоматизації	57379,89
5. Утримання і поточний ремонт обладнання та засобів автоматизації (3 – 8% від їх вартості).	15938,86
6. Інші витрати (10 – 15%).	69911,55
Разом по кошторису	769027,04

На одну тонну продукції розраховують:

Стаття 6. Цехові витрати.

Ця стаття, як і попередня, комплексна, тому складаємо кошторис витрат відповідно до структури в таблиці 4.11

Таблиця 4.11

Цехові витрати

Назва витрат	Сума витрат, грн.
1	2
1. Утримання управлінського персоналу цеху службовців, ІТП та іншого персоналу	198804
2. ЄСВ	73497,84
3. Амортизація будівель і споруд	43034,92
4. Поточний ремонт будівель і споруд (0,8% від їх початкової вартості)	7650,65

Продовження таблиці 4.11

1	2
5. Витрати на охорону праці і техніку безпеки плануємо на рівні 10 – 15% від сумарних витрат на заробітну плату всіх працюючих	90055,17
6. Витрати на екологію за даними базового підприємства при плануванні становлять 0,01% від вартості сировини і матеріалів на весь обсяг	206910
7. Інші витрати по цеху планують на рівні 10% від суми попередніх по ошторису	61995,26
Всього по кошторису	681947,84

На одиницю продукції ці витрати складуть:

Розраховуємо цехову собівартість продукції сумуванням витрат по шести попердніх статтях:

С = 2,08+1,05+0,002+0,0009+0,003+0,002=3,14 грн/м³

Стаття 7. Загально господарські витрати.

Плануємо на рівні 10-20% від вартості переробки:

3,14-2,08=1,06 грн.

Отже, загальногосподарські витрати:

1,06 · 0,1=0,11 грн.

Виробнича собівартість складає:

3,14+1,06=4,2 грн.

Стаття 8. Позавиробничі витрати

Плануємо на рівні 1-3% від виробничої собівартості:

4,2 · 0,01 = 0,042 грн.

Комерційна собівартість складає:

4,2 + 0,042 = 4,24 грн.

4.5.2 Формування проектної калькуляції

На основі проведених розрахунків складаємо планову проектну калькуляцію на одиницю продукції і весь об’єм в таблиці 4.12.

Таблиця 4.12

Проектна калькуляція

Назва витрат	Од. виміру	На 1м3			На весь об’єм
		К-сть.	Ціна, грн	Сума,грн	К-ть	Сума, грн
1	2	3	4	5	6	7
Стаття 1 1. Повітря	м3/ м3	1,26	1,65	2,08
Всього:				2,08		4992200000
Стаття 2 Електроенергія	кВт/год	0,32	2,0	0,64
Вода промислова	м3	0,02	2,6	0,052
Пара	Гкал	0,00065	549	0,35
Всього:				1,05		252000000
Стаття 3 ЗП осн. робітників				0,002		575222,4
Стаття 4 ЄСВ				0,0009		241593,41
Стаття 5 Витрати на утримання і експлуатацію обл.				0,003		769027,04

Продовження таблиці 4.12

1	2	3	4	5	6	7
Стаття 6 Цехові витрати				0,002		681947,84
Цехова собівартість				3,14		7536000000
Стаття 7 Загальногосп. витрати				0,11		26400000
Виробнича собівартість				4,2		1008000000
Стаття 8 Позавиробничі витрати				0,042		10080000
Комерційна собівартість				4,24		1017600000

Скраплений азот є готовою продукцією, тому розраховуємо проектну оптову ціну та очікуваний прибуток підприємства, заклавши рентабельність продукції на рівні 15%.

Проектна оптова ціна дорівнює:

Очікуваний прибуток підприємства:

Пр = (4,88 – 4,24) · 240 000 000 = 153600 000 грн.

де 4,88 – проектна оптова ціна, грн.;

4,24 – собівартість 1 м³ скропленого азоту, грн.;

240 000 000 – проектна потужність відділення, м³/рік.

4.6 Основні техніко-економічні показники по одержанню скрапленого азоту

Володіючи основними техніко-економічними показниками роботи підприємства можна в любий період виробничо-господарської діяльності діагностувати стан підприємства та рівень проектних рішень, ступінь захищеності підприємства від банкруцтва і розорення.

Основні техніко-економічні показники, що характеризують роботу підрозділу, запропонованого в проекті виробництва зводимо в таблиці 4.13.

Таблиця 4.13

Назва показника	Одиниці виміру	Числове значення
1. Річний об’єм виробництва	м3/рік	240 000 000
2. Собівартість одиниці продукції	грн.	4,24
3. Вартість основних засобів	грн.	3187771,6
4. Чисельність працівників	чол.	28
5. Продуктивність праці	м3/чол.	8571428,5
6. Середньомісячна з/п	грн.	2893,68
7. Проектна оптова ціна	грн.	4,88
8. Очікуваний прибуток	грн.	153600 000