- •2.Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.
- •На заметку
- •На заметку
- •2) Определяются доли прямого участия каждой предыдущей организации в каждой последующей организации соответствующей последовательности;
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •2) Выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
- •Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
- •1) Отсрочка - налогоплательщик получает право уплатить всю сумму причитающихся налогов и сборов в более поздний срок, определенный уполномоченными органами, указанными в статье 63 нк рф;
- •2) Рассрочка - предоставленная возможность оплатить налоги и сборы не только в более поздние сроки, но и по частям;
- •Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога
- •Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •28.Инвестиционный налоговый кредит.
- •Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита
- •2) По основаниям, указанным в подпунктах 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией».
- •30Требования об уплате налогов и сборов.
- •36Истребование документов при проведении налоговой проверки.
- •43Налоговая тайна.
- •49Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.
- •50Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.
- •51Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
- •Порядок списания безнадежных долгов, пеней и штрафов (документ Word, 78 Кб)
- •21.4. Стоит сказать - полномочия органов Федерального казначейства в сфере налогообложения 533
- •1 Статья 451 Федерального закона от 31 декабря 1999 г. № 227-фз «о федеральном бюджете на 2000 год» // сз рф. 2000. № I. Ст. 10.
- •534 Глава 22. Интересно отметить, что таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •53Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •Сущность налогового планирования
- •Виды налогового планирования Виды налогового планирования:
- •В зависимости от размера территории, на которой налогоплательщик осуществляет свою деятельность, налоговое планирование может быть международным, национальным, местным.
- •В зависимости от типа налогоплательщика может быть корпоративным или индивидуальным.
- •Правила и риски налогового планирования
- •Риски налогового планирования
- •54Лица, содействующие налоговому администрированию.
- •56Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
- •577Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах. Банки несут ответственность за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах
- •30 Января 2015 г. 13:17
- •58Налоговые преступления.
- •59Налоговые споры: понятие и классификация.
- •1. В зависимости от стороны - инициатора спора:
- •2. По предмету все налоговые споры могут быть условно подразделены на две основные категории:
- •3. По содержанию требований, предъявляемых одной из спорящих сторон другой. Наиболее распространенными на практике являются налоговые споры:
- •4. По порядку рассмотрения:
- •1) Споры по вопросам применения норм налогового права, в том числе споры в связи с привлечением к налоговой ответственности;
- •3) Споры по вопросу о конституционности актов законодательства о налогах и сборах;
- •60Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде рф.
2) Выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
3) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.
К пункту 3 статьи 43 НК РФ.
Анализ приведенного определения понятия «проценты» позволяет сделать следующие выводы:
- процентом (для целей налогообложения) признается любой доход, то есть экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая, оцениваемая и определяемая по правилам, предусмотренным статьями 41 и 42 НК РФ. Этот доход заранее объявляется (в условиях размещения облигаций);
- частным видом дохода является - дисконт, то есть скидка при учете проданной облигации и так далее. Доход налогоплательщика образуется именно за счет, во-первых, такой своеобразной «экономии», во-вторых, за счет процентов, начисляемых на дисконт (если это предусмотрено условиями договора);
- долговые обязательства (пункт 3 статьи 43 НК РФ) векселя (то есть ничем не обусловленное обязательство векселедержателя - при простом векселе) либо иного указанного в векселе плательщика (при переводном векселе) выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы (статья 815 ГК РФ) (Приложение №3), иные долговые обязательства, проценты по банковским вкладам, по депозитным (сберегательным) сертификатам, по облигациям, иным ценным бумагам (статья 43 НК РФ).
Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.
Статья 61 НК РФ определяет условия для изменения срока уплаты налога или сбора. Предыдущая редакция рассматриваемой статьи предполагала также изменение срока уплаты пени. Но законом 137 ФЗ в наименование данной статьи были внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2007 года изменение сроков для уплаты пени не предусматривается.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщики помимо иных прав обладают возможностью получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ.
Согласно пункту 1 изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога, если иное не предусмотрено главой 9 НК РФ.
Отметим, что в ранее действовавшей редакции НК РФ предусматривалось ограничения в виде лимитов на предоставление отсрочек, рассрочек и налоговых кредитов, которые должны были устанавливаться законодательством о бюджете на соответствующий финансовый год, то есть налоговый орган вправе был отказать налогоплательщику в предоставлении отсрочки, рассрочки или налогового кредита в случае если в бюджете не был установлен такой лимит.
Федеральным законом №137-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2007 года данное требование было отменено, что, безусловно, облегчит для налогоплательщиков процедуру получения отсрочки, рассрочки исполнения обязанности по уплате налога либо инвестиционного налогового кредита.
Федеральным законом №137-ФЗ (Приложение №23) в пункт 2 статьи 61 НК РФ введен новый абзац на основании которого изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25.3 части второй НК РФ.
Статьей 333.41. НК РФ (Приложение №4) установлено, что отсрочка или рассрочка уплаты государственной пошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 НК РФ. В соответствии с вышеуказанной нормой этот срок не может превышать один год. На сумму государственной пошлины, в отношении которой предоставлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.
Перенос срока уплаты налога и сбора на более поздний срок допускается в случаях, когда:
- уплата всей причитающейся суммы задолженности по налогам и сборам либо ее части с начислением соответствующих процентов производится до истечения установленного срока действия отсрочки и (или) рассрочки;
- изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
В пункте 3 статьи 61 НК РФ указаны формы изменения срока уплаты налогов и сборов: