Завдання №7

Підприємством у І кварталі 2015 року здійснені наступні господарські операції:

- придбано сировини на суму 160 тис. грн. ( у т.ч. ПДВ);

- отримано доходів у вигляді дивідендів від резидента на суму 170 тис. грн.;

- отримана безоплатна фінансова допомога на суму 60,9 тис. грн.;

- реалізовано продукції на суму 420,3 тис. грн. (у т.ч. ПДВ);

- придбані запчастини до вантажних автомобілів, що перебувають на балансі, на суму 52,5 тис. грн.;

- витрати на оперативну оренду легкових автомобілів та придбання паливно-мастильних матеріалів для них склали 48,6 тис. грн.;

- витрачено на проведення рекламних заходів 14 тис. грн.;

- нараховано амортизації 20 тис. грн.;

- надано благодійну допомогу неприбутковій організації 30 тис. грн.

Визначити оподатковуваний прибуток і обчислити податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету.

Рішення:

1. Знаходимо доходи підприємства:

ДП=60,9+5/6*420,3=60,9+350,25=411,15

2. Знаходимо витрати підприємства:

ВП=5/6*160+20%*52,5+48,6+14+20+30=133,33+10,5+48,6+14+20+30=256,43

3. Знаходимо оподатковуваний прибуток підприємства:

ОП=ДП-ВП=411,15-256,43=154,72

4. Знаходимо податок на прибуток підприємств

ПП=154,72*18%=27,85

Завдання №8

Підприємством за І квартал 2015 року реалізовано продукції на суму 78,9 тис. грн. (у т.ч. ПДВ). Відвантажено та одержано товарів по бартеру на суму 23 тис. грн. За звітний період перерахована орендна плата в сумі 11,5 тис. грн., придбана ліцензія вартістю 4,3 тис. грн., виплачено дивідендів акціонерам на суму 19 тис. грн., сплачений штраф податковій інспекції у розмірі 2,4 тис. грн. та пеня в сумі 0,7 тис. грн. Придбано товарно-матеріальних цінностей на суму 15,2 тис. грн. у платника єдиного податку - фізичної особи. Сума амортизаційних відрахувань за звітний період – 15 тис. грн.

Визначити:

1. Суму авансового внеску з податку на прибуток.

2. Суму податку на прибуток, що перерахує підприємство за звітний період.

Рішення:

1. Знаходимо доходи підприємства:

ДП=5/6*78,9+23=88,75

2. 2. Знаходимо витрати підприємства:

ВП=23+11,5+4,3+15,2+15=69

3. Знаходимо авансовий внесок з податку на прибуток (податок на дивіденди)

АВ=18%*19=3,42

4. Знаходимо податок на прибуток підприємств

ПП=(88,75-69)*18%-3,99=0,135

Завдання № 9

Батько й мати, що виховують трьох дітей (один з дітей є інвалідом) не перебувають у шлюбі. Діти проживають з матір’ю. Заробітна плата матері – 4000 грн. Батька 12400 грн. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який буде утримано із заробітної плати батька та матері.

Рішення:

ОДматері=(4000-4000*3,6%-2*609-913,5)=1724,5

ПДФОм=1724,5*15%=258,68

Так як з/п батько більше 10 мін. ЗП, з метою оподаткування його заробітну плату умовну розбиваємо на дві частини:

- перша: 10 мін. ЗП = 10*1218=12180

ПДФО₁=(12180-(12180*3,6%))*15%=(12180-438,48)*15%=1761,23

- друга 12400-12180

ПДФО₂=(220-(220*3,6%))*20%=(220-7,92)*20%=42,42

ПДФОбатька=ПДФО₁+ПДФО₂=1761,23+42,42=1803,65

Завдання №10

Заробітна плата громадянина Петрова А.І. становить 2000 грн. на місяць. Його син навчається в ХНТУ, річна вартість навчання складає 10 000 грн. Розрахувати суму ПДФО, яка належить до повернення з бюджету.

Рішення:

З/П батька за рік = 2000*12=24000

ПДФО за рік = (24000-(24000*3,6%))*15%=(24000-864)*15%=3470,4

ПДФО з урах. Витрат на навчання = (24000-(24000*3,6%-10000))*15%=(24000-864-10000)*15%=1970,4

ПДФО до повернення = 3470,4-1970,4=1500

Завдання №11

Батько й мати виховують двох дітей. Діти проживають з матір’ю, яка є інвалідом 1 групи. Заробітна плата матері – 2000 грн. Батька 14000 грн. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який буде утримано із заробітної плати батька та матері.

Рішення:

ПДФО матері = (2000-2000*3,6%-2*609)*15%=(2000-72-1218)*15%=106,5

Так як з/п батько більше 10 мін. ЗП, з метою оподаткування його заробітну плату умовну розбиваємо на дві частини:

- перша: 10 мін. ЗП = 10*1218=12180

ПДФО₁=(12180-(12180*3,6%))*15%=(12180-438,48)*15%=1761,23

- друга: 14000-12180=1820

ПДФО₂=(3060-(3060*3,6%))*20%=(1820-65,52)*20%=350,90

ПДФО=ПДФО₁+ПДФО₂=1761,23+350,90=2112,13