Тема 3. Основы построения страховых тарифов

Страховой тариф (или тарифная брутто-ставка) — термин, который обо­значает плату (страховой взнос) с единицы страховой суммы или процентную ставку от совокупной страховой суммы. Страховой тариф служит ос­новой для формирования страхового фонда.

Страховая премия (страховой взнос, платеж страховой) — сумма, упла­чиваемая страхователем страховщику за принятое страховщиком обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованно­му имуществу, или выплата страховой суммы при наступлении определен­ных событий в жизни застрахованного. Коротко говоря, это плата за стра­ховую услугу.

Страховой тариф, или брутто-стовка, — нормированный по отношению к страховой сумме размер страховых платежей. По экономическому содержанию это цена страхового риска. Определяется в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). При определении страхового тарифа во внимание могут приниматься другие критерии (рисковые обстоятельства), например, надежность, долговечность, огнестойкость, мореходность. Элементами страхового тарифа являются нетто-ставка и нагрузка. Нетто-ставка отражает расходы страховщика на выплаты из страхового фонда. Нагрузка — расходы на ведение дела, т.е. связанные с организацией страхования, а также заложенную норму прибыли. Страховая премия (страховой взнос, платеж страховой) — сумма, упла­чиваемая страхователем страховщику за принятое страховщиком обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованно­му имуществу, или выплата страховой суммы при наступлении определен­ных событий в жизни застрахованного. Коротко говоря, это плата за стра­ховую услугу.

Срок страхования — период действия договора страхования. Действие договора страхования начинается (если договором не оговорено иное) с момента оплаты страховой премии, а прекращается по истечении време­ни, на которое был заключен договор, при наступлении страхового слу­чая или неплатежа страхователем страховой премии.

Убыточность страховой суммы — выраженное в рублях отношение сово­купной величины страхового возмещения или выплаченных страховых сумм в масштабе области, республики или страны в целом к числу сотен рублей соответствующей суммы всех застрахованных объектов.

Тема 4. Финансовая устойчивость страховщиков

Резервы страховые – фонды, образуемые страховыми компаниями для обеспечения гарантии выплат стразовых возмещений, используются также в качестве инвестиционных вложений.

Резервы по страхованию жизни – фонды, создаваемые страховщиками для предстоящих выплат страховых и выкупных сумм, а также выдачи ссуд по страхованию жизни.

Чистая заработанная премия – часть подписанной премии, остающаяся после перестрахования;относится к той части срока действия полиса, которая истекла на определенный момент времени.

Чистые резервы – резервы на выплату страховых возмещений без учета перестраховочного покрытия.

Финансовый результат деятельности страховой компании определяется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период.

Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с законодательством, и расходами, учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы.

В налогооблагаемой базе применяются определенные ставки налога. Прибыль в части зачисляемой в республиканский бюджет РФ, облагается по ставке 7,5%. Ставки налога на прибыль зачисляемого в бюджет субъектов Федерации, устанавливаются органами государственной власти субъектов Федерации (минимум 105%). При этом предельная ставка налога не может превышать 20%.

Страховая ответственность — обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях происшедших страховых случаев. Возникает с момента заключения догово­ра. В практике международного страхования страховая ответственность обо­значается термином страховое покрытие.