2.4 Планирование эксплуатационных расходов

Планирование эксплуатационных расходов депо производится по основным видам работ (по статьям номенклатуры расходов) и по элементам затрат: заработная плата, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.

В курсовой работе разрабатывается упрощенный вариант плана эксплуатационных расходов депо.

Расходы на заработную плату по статьям принимаются в пределах плана по труду.

Отчисления на социальные нужды учитываются в составе тех статей, на которых отражаются затраты на оплату труда и принимаются в размере 26,7% суммы заработной платы.

Все нормативы затрат на материалы, выраженные в денежных единицах, а также цены и удельные нормативы на 1 человека должны индексироваться, начиная со следующего года после издания данных методических указаний в зависимости от уровня инфляции в стране.

По результатам расчетов должен быть составлен план эксплуатационных расходов по форме 20.

Ниже приводятся методические рекомендации по расчету отдельных элементов затрат в разрезе статей Номенклатуры расходов.

А. Основные прямые расходы по перевозкам

Статья 3101

В грузовом движении расходы на электроэнергию Е_Э, тыс. руб., определяются по плановому объему работы в тонно-километрах брутто , норам расхода электроэнергии на измеритель В_э и цене за 1 кВт*ч электроэнергии Ц_э, равной 1,3 руб.

Статья 3303

Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов , тыс. руб., определяются по плановым общим локомотиво-часам маневровой работы , норме расхода топлива на 1 час маневровой работы В_т и цене 1 т топлива Ц_т.:

Принять норму расхода условного топлива – 27 кг на 1 локомотиво-ч, цену условного топлива – 20000 за 1т.

Статья 3101, 3303. Расходы на материал

Расход смазочных и обтирочных материалов Е_м, тыс. руб., на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам В_м на 1000 локомотиво-км:

Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 400 руб. на 1000 локомотиво-км для электровозов и тепловозов. Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1000 локомотиво-км пробега: для электровозов – 170 руб., для тепловозов – 220руб.

Электровозы:

Тепловозы:

Статья 3104, 3316.

Расходы материалов на экипировку локомотивов планируются по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега: для электровозов – 90руб.. для тепловозов – 110руб.

Электровозы:

Тепловозы:

Статьи 6102, 6101, 6309, 6310.

Расходы материалов и запчастей для текущего ремонта и обслуживания локомотивов определяются умножением годовой программы соответствующего вида ремонта или обслуживания на норму расхода материалов на единицу (табл.17).

Таблица 17

Расход материалов и запасных частей на текущий ремонт и техническое обслуживание электровозов и тепловозов в рублях на единицу ремонта или технического обслуживания, руб.

Вид серия локомотивов	Виды текущего ремонта и технического обслуживания
	ТО-2	ТО-3	ТР-1
ТЭМ-17 ВЛ-80, ВЛ 65 ВЛ11, ВЛ 10	110 80 90	5400 3800 5000	11500 18000 20000

Электровозы:

ТО-2: Е_м = 6844*80 = 547520 руб.

ТР-1: Е_м = 296*18000 = 5328000 руб.

Тепловозы:

ТР-1: Е_м = 17*11500 = 195500 руб.

ТО-3: Е_м = 194*5400 = 1047600 руб.

ТО-2: Е_м = 1825*110 = 200750 руб.

Статья 3105

Расходы на амортизацию по электровозам

А=gэ /100 *Ц_л*(М_э(1+Ґ_рем)+М_рез)

М_рез=32* 0,15=5

А= 4/100*30000*10³*(32(1+0,05)+5) =46320 тыс.руб.

Где,

Мэ – эксплуатируемый парк локомотивов,ед.

Ґ_{рем –} общий процент неисправных локомотивов, в долях еденицы

Ц – цена локомотива ВЛ-65 - 30000*10³руб.

ɡ_э– норма амортизационных отчислений, %(таблица 18)

М_рез – локомотивный парк, находящийся в запасе 15% основного парка

Статья 3317

Расходы на амортизацию по тепловозам рассчитаем по формуле

А=М_ман*Ц_т*g_т/100 = 25*20000*10³*4,2/100=21000 тыс. руб.

М_ман количество маневровых локомотивов в депо,

Ц_т - цена тепловоза,

ɡ_{т –} норма амортизационных отчислений по тепловозам,

в плане расходов амортизационные отчисления показываются по элементу «Прочие расходы»

Таблица 18

Нормы амортизационных отчислений, %

Показатель	Нормы амортизац.отчислений
Здание	1,2
Сооружение	3,0
Оборудование	4,6
Электровозы	4,0
Тепловозы маневровые	4,2

Б.Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

Статья 757

По этой статье планируется дополнительная заработная платва производственного персонала за непрарабтанное, но по закону плачиваемое время(за время отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей и т.п.). Рассчитывается в плане по труду.

Статья 761. Охрана труда и производственная санитария

По этой статье планируются затраты:

1) на содержание душевых, умывальников, кипятильников, гардеробных, сушилок, шкафов для спецодежду. Эти расходы можно принять в размере 200 рублей на одного работника, учтенного по статьям:3101,3104,6102,6101,3303,3316,6310,6309.

139+139+20+25+36+129+20+63=527работников

527*200=105,4 тыс.руб.

2) на приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого рабочим и служащим. Нормы расхода мыла устанавливаются следующие: машинисты, их помощники и экипировщики 4,8 кг в год, рабочие – 2,4 и служащие – 0,6 кг в год. Цена 1 кг мыла – 20 руб.

(139+139+20+129+20)*4,8+(25+36+6+10+3)*2,4 +(22+11+9+9+51+22)*0,6=

447*4,8 + 80*2,4 + 124*0,6=2412 кг мыла

2412*20=48240 руб.

3) на воду для бытовых и хозяйственных нужд. Их можно определить по формуле:

Э_в=ч*В*Т*Ц_в/1000

Ч – количество рабочих

В – расход воды на 1 человека в день (65л)

Т-количество рабочих дней в году (262 дня)

Ц_в – цена воды (5,0 руб/м³)

Эв=651*65*262*5/1000=55432 руб.

4) погашение износа спецодежды, выдараемой работникам депо бесплатно. Эти расходы планируются по элементы «Материалы» В курсовой работе по форме таблицы 19 расчитаем расходы по спецодежде машинистов, их помощников, рабочих ПТО и рабочих по ремонту локомотивов. Остальным работникам эти расходы принимаем в размере 50 тыс.рублей в год.

Таблица 19

Расходы по спецодежде

профессия	Вид спецодежды	контингент	Цена за ед.руб.	Общая стоимость тыс.руб.	Срок носки, лет	Расходы на год тыс.руб.
Машинисты и помощники машинистов	Костюм х\б	407	300	122,1	1	122,1
	Костюм «Гудок»	407	1500	610,5	4	152,625
	Рукавицы	407	5,00	2,035	0,4	5,0875
	Валенки	407	250	101,75	4	25,44
Рабочие (ТО-2)	Костюм х/б	31	300	9,3	1	9,3
	Брюки	31	200	6,2	3	2,07
	Телогрейка	31	350	10,85	3	3,62
	Валенки	31	250	7,75	4	1,94
Рабочие (ТО-3)	Костюм х/б	10	300	3	1	3
	Ботинки	10	180	1,8	1	1,8

Итого: 327,04 тыс.руб

Итого материалы: 327,04+50+55,432+48,24+105,4+120=706,112 тыс.руб.

По этой статье в прочих расходах учитываются затраты на ремонт и хранение спецодежды( 5% от ее полной стоимости), стоимость молока, выдаваемое работникам бесплатно (принять 30 тыс. руб. в год)

(327,04+50)*0,05 +30+480=528,85

Расходы на прочие мероприятия по охране труда принять 1200 тыс. руб. в год с распределением:

На материалы 10% т.е. 120000 руб.

Электроэнергию 20% т.е. 240000 руб.

Топливо 30% т.е. 360000руб.

Прочие 40% т.е. 480000руб.

Статья 765

Расходы по зарплате определяются в плане по труду

Т.е. 4019,236 тыс.руб.

Расходы на материалы принимаются в размере 4,5-5% -1000тыс.руб.

На топливо 9-12% 2000 тыс.руб.

На электроэнергию 20-25% 4000тыс.руб.

На прочие расходы 1-1,5% от стоимости оборудования 200 тыс.руб.

Статья 768

Расходы на заработную плату берется из плана по труду.

Стоимость материалов для уборки производственных помещений зависит от площади помещений и норм расхода материалов на 100 кв.м площади. В курсовой работе расходы по материалам для уборки помещений принять 150тыс.руб. в год.

Стоимость электроэнергии для освещения помещений и территории депо зависит от норм удельной мощности светильников, освещаемой площади, продолжительности осветительного периода в течении года и цены 1 кВт*час электроэнергии. В курсовой работе расходы на электроэнергию для освещения помещений и территории принять 1 млн.руб.

Кроме того, по элементу «материалы» учесть их затраты на текущий ремонт зданий . Они составляют примерно 0,5% от стоимости зданий. Стоимость зданий взять по данным ст.771. По элементу «Прочие расходы», сумму затрат следует принять в размере 1% суммы расходов по всем элементам затрат по этой статье.

Стоимость зданий 80 млн. руб.

На материалы: 80000000*0,05=4 млн.руб.

Прочие расходы: 3080000*1%=30800 руб.

Статья 771. Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат – прочие расходы)

Расходы планируются в зависимости от наличия основных фондов в депо

(кроме локомотивного парка) и утвержденных норм амортизации.

В курсовой работе балансовую стоимость зданий депо принять 80 млн.руб., оборудования – 20 млн. руб., сооружений – 40 млн. руб.

80000000*1,2%=960 тыс. руб.

40000000*3%=1200 тыс.руб.

20000000*4,6%=920 тыс. руб.

Итого расходов 960000+1200000+920000=3080 тыс. руб.

Статья 776. Эксплуатация автомобилей

Фонд заработной платы принять по плану по труду. Расходы на материалы принять в размере 20%, на топливо – 100%, и прочие – 10% фонда оплаты труда по этой статье.

1607694*0,2=321539 руб.

1607694*1=1607694 руб.

1607694*0,1=160769 руб

Статья 778. Содержание внутреннего транспорта

Фонд заработной платы принять по труду.

Расходы на материалы принять в размере 25%, на топливо – 50% и прочие расходы – 40% от рассчитанного по этой статье фонда заработной платы.

1607694*0,25=401924 руб.

1607694*0,5=803,847 руб.

1607694*0,4=643078 руб

В. Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы предприятия подразделяются на 2 группы: общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления( статьи (785-821) и расходы по содержанию аппарата управления (статьи 830-833)

Общехозяйственные расходы связаны с организацией и управлением производства.

ФОТ планируется в соответствии со штатным расписанием (таб.15), отчисления на социальные нужды 26,7%, фонда оплаты труда, остальные расходы (статьи 785-833) принять

- материалы – 850 тыс.руб.

- топливо – 500 тыс.руб.

- электроэнергия – 1200 тыс. руб.

- прочие расходы – 2000 тыс. руб.

Таблица 20

План эксплуатационных расходов основного локомотивного депо, тыс.руб.