11.6Виды коэффициентов ликвидности

Различают 3 финансовых коэффициентов:

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия. 

Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:

КТЛ = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства (7)

Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

Определяем коэффициент текущей ликвидности АО «Дельта банк» за

2014 год:

КТЛ = 533507/3158972= 0,12

КТЛ за 2013 год:

КТЛ = 309735/3016821 = 0,23

Таблица 6. «Коэффициент текущей ликвидности АО «НБК»»

Коэффициент	2013 год	2014 год
КТЛ	0,23	0,12

По вышеприведенной таблице данных мы видим, коэффициент текущей ликвидности АО «Дельта банк» за 2013 годы остается неизменным, а малый припад к концу 2014 года объясняется повышениемв показателях долговых ценных бумаг.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений.

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Таким образом формула расчета:

КАЛ = Высоколиквидные оборотные активы / Краткосрочные обязательствам (8)

Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. С другой стороны, высокий показатель может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах.

Определяем коэффициент абсолютной ликвидности АО «Дельта банк» за

2014 год:

КАЛ = 10034830/ 3158972 = 3,17

КАЛ за 2013 год:

КАЛ = 15323470/3016821 = 5,07

Таблица 7. «Коэффициент текущей ликвидности АО «НБК»

Коэффициент	2013 год	2014 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	5,07	3,17

Небольшие отклонения в десятичных единицах объясняются снижением объема инвестиции, удерживаемых до погашения.

Результаты вышеприведённых расчетов свидетельствуют о нормированных показателях КАЛ.

Коэффициент критической ликвидности

Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия.

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. 

ККЛ рассчитывается по следующей формуле:

ККЛ = (Краткосрочные дебиторские задолженности + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства (9)

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Рассчитываем ККЛ АО «Дельта банк»

за 2014 год:

ККЛ = (15323470+430030+466445)/ 3016821 = 0,94

ККЛ за 2013 год:

ККЛ = (10034830+72,429+39259054/3158972=0,93

Таблица 8. «Коэффициент текущей ликвидности АО «НБК»»

Коэффициент	2013 год	2014 год
Коэффициент критической Ликвидности	0,93	0,94

Данные по результатам вычислений попадают в норматив (диапазон).

Здесь стабильный прирост на малый коэффициент зависит только от прироста займов клиентам.

Заключение

Отчет подготовлен на основании прохождении практики в АО «Дельта Банк».

Оценивая текущее положение банка на финансовом рынке Казахстана, и определяя перспективные планы, можно с уверенностью говорить об оптимистическом прогнозе дальнейшего развития АО «Дельта Банк» как одного из крупнейших банков страны имеется в виду ближайшее будущее и долгосрочную перспективу.

Изучение организационной структуры АО «Дельта банк» показало, что структура банка линейно-функциональная, во главе банка находится Правление, которое возглавляет Председатель, координирующий работу всех отделов банка.

Управление рисками часто связывают с управлением финансами. Решения, принимаемые в процессе планирования управления финансами, существенно влияют на финансовые риски, в которых можно выделить несколько компонентов, на которые необходимо обратить внимание:

Достаточность капитала - поддержание достаточного уровня капитала для решения стратегических задач и выполнения требований регулятивных органов;

Качество активов - минимизация убытков, возникающих в результате инвестиционной или кредитной деятельности;

Ликвидность - доступность недорогих средств для удовлетворения текущих потребностей бизнеса и так далее.

Анализ финансовой отчетности банка показал, что банк является крупнейшим банком страны, устойчивым и надежным, о чем свидетельствуют рейтинги банка. Банк оперирует достаточным уровнем капитала, о чем говорит уровень коэффициента достаточности капитала, что является гарантом его надежности.

В качестве направлений повышения эффективности проводимых операций, повышения финансовой устойчивости, ликвидности, прибыльности АО «Дельта Банк» было рекомендовано использование в работе следующих рекомендаций:

- создание службы внутреннего аудита,

- под­держивать финансовую устойчивость банка и прибыльность работы на требуемом уровне при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенно­стей выполняемых операций,

- при управлении пассивами – проводить анализ привлечения пассивов по срокам, поддержание оптимального соотношения привлеченных и собственных средств, провести анализ депозитной базы банка с целью оптимизации ее структуры.

Литература

1. «Основы маркетинга и менеджмента» / И.А.Леонтьева / 2010 год

2. «Экономика предприятия» / И.Волкова / 1993 год (ЛР № 070824)

3. «Основы экономической теории» / Г. Мурзатаева / 2009 год

4. «Финансы, деньги,кредит» / Ж. Альжанова / 2008 год

5. www.halykbank.kz

6. http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/accounts_receivable/management_

7. http://ibagroup.kz/products/budget/

8. http://ecobashedu.narod.ru/metod/glava4.htm

84