Глава 10.Экономика предприятия

10.1 Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

 Рентабельность собственного капитала (ROE)= Чистая прибыль/Общий капитал акционеров. 

Рентабельность собственного капитала АО «Дельта банк» за два года (3):

За 2014 год:

Рентабельность собственного капитала (ROE) =724090 / 5 525 257=0.131.

За 2013 год:

Рентабельность собственного капитала (ROE) = 699610 / 2110826 = 0.331

Таблица 3. «Сравнительные показатели рентабельности АО «Дельта банк»»

2014 год	2013 год
13,1%	33,1%

9.2 Рентабельность продаж

Рентабельность продаж  – показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. При этом в качестве финансового результата в расчете могут использоваться различные показатели прибыли, что обуславливает существование различных вариаций данного показателя. Рассчитывается по следующей формуле: Рентабельность продаж (ROS) = Чистая прибыль / выручка (2)

За 2014 год:

Рентабельность продаж (ROS) = 72409 / 124877 = 0.579

За 2013 год:

Рентабельность продаж (ROS) = 69961 / 120789 = 0.579

Таблица 4. «Сравнительные показатели рентабельности АО «Дельта»

2014 год	2013 год
57.9%	57.9%

Здесь мы видим, как показатель рентабельности продаж идет на понижение, если сравним 2013 год и 2014 годы показатель рентабельности продаж остался без изменений.

10.3 Рентабельность активов

Рентабельность активов (ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала, качество управления активами. Рассчитывается по формуле: 

Рентабельность активов (ROА)= Чистая прибыль / активы.  (3)

За 2014 год:

Рентабельность активов (ROА) = 724090 / 19 991 232 = 0,057.

За 2013 год:

Рентабельность активов (ROА) = 699610 / 12260435 = ,036.

Таблица 5. «Сравнительные показатели рентабельности АО «Дельта»

2014 год	2013 год
5,7%	3,6%

10.4 Расчет годового баланса рабочего времени работника

Число рабочих дней в плановом периоде представляет собой разницу между номинальным фондом и количеством неявок (невыходов) в днях.

Целодневные плановые неявки - это невыходы на работу в связи с очередными и дополнительными отпусками, учебными отпусками, отпусками по беременности и родам, в связи с болезнью, с выполнением государственных и общественных обязанностей.

Эффективный фонд рабочего времени (Фэ) в днях определяется по формуле: Фэ = Фн – Ня, где Фн - номинальный фонд рабочего времени в днях; Ня - целочисленные неявки. Производим расчеты относительно АО «Дельта банк»: Фэ = 1960 – 40 = 1920 дней.

Политика банка в  области риск-менеджмента направлена на формирование целостной системы управления рисками, соответствующей характеру и масштабности деятельности банка, профилю принимаемых им рисков, а также отвечающей потребностям дальнейшего развития бизнеса. Банк продолжает развивать систему управления рисками, планомерно и последовательно реализуя мероприятия, направленные на совершенствование методов выявления рисков, их управления, а также оценки и контроля. Группа контролирует размер кредитного риска путем установления уровня максимальной суммы риска в отношении одного заемщика/группы заемщиков, отраслевых (и географических) сегментов, по программам кредитования (малого и среднего бизнеса и розничного бизнеса). В целях оценки подверженности банка риску воздействия негативных изменений в  макроэкономической ситуации на  внешних и  внутренних рынках, а  также определения эффекта от реализации стрессовых сценариев (уровень провизий, миграция кредитных рейтингов, доля неработающих займов) банком периодически проводится стресс-тестирование кредитного портфеля, в том числе ежегодное bottom-up стресс-тестирование по требованию регулятора.

В качестве инструмента эффективного контроля и мониторинга рисков в розничном бизнесе и  МСб банком применяется подход, основанный на комплексном систематическом мониторинге программ кредитования, включающий анализ качества портфеля и  параметров финансирования, корректировку существующих моделей кредитования, против происходящих изменений в  конкурентной и  в  социально-экономической среде или уровне риска по определенным группам заемщиков. Система принятия кредитных решений в банке базируется на  делегировании Советом директоров соответствующим коллегиальным органам определенных полномочий и установлении для каждого органа лимитов финансирования. По корпоративным заемщикам рассмотрение заявок осуществляется Коммерческой дирекцией банка. Кредитные заявки, превышающие полномочия Коммерческой дирекции, а  также сделки с  лицами, связанными с  банком особыми отношениями, требуют дальнейшего утверждения Советом директоров. По заемщикам МСб полномочия делегированы Кредитным комитетам филиалов и  Кредитному комитету филиальной сети, по вопросам розничного финансирования – Центру принятия решения и розничному кредитному комитету головного банка (далее – «ЦПр»). Стандартные займы по  программам беззалогового розничного кредитования одобряются автоматическом режиме при прохождении проверки программным модулем, нестандартные беззалоговые заявки подлежат процедуре кредитного одобрения через ЦПр. В  целях снижения риска концентрации полномочий и  повышения объективности устанавливаемых лимитов Банком внедрена методика установления и  пересмотра лимитов кредитования МСб в филиалах. Методика основана на сбалансированном учете качественных и  количественных показателей филиала с  учетом потенциала развития региона, опыта ключевого менеджмента и качества кредитного портфеля филиала.