3 План по прибыли

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результа­том. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хо­зяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину сниже­ния себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

• Расчет базового показателя за предшествующий год;

• Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

• Прогнозирование индексов инфляции;

• Расчет плановой прибыли по вариантам;

• Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плано­вом году могут быть рекомендованы следующие:

• рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;

• изменение уровня затрат на производство продукции;

• изменение цен на продукцию предприятия;

• изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

• изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия,

• изменение размера оплаты труда.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

• материальные затраты - 56%;

• затраты на оплату труда - 23%;

• отчисления на социальные нужды – 8,5%

• амортизация основных фондов – 4,5%;

• прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

П_б = В_б-С_б, (2)

где П_б - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

В_б - объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

С_б - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.

П_б = 85000 – 78110 = 6890 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

П_о =П_б*(J_о-1), (3)

где J_о - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году (J_о=88425,24/85000=1,04)

П_о = 6890*(1,046 - 1) = 316,94 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

П_с = С_б* J_о* Э_с / 100, (4)

где П_с – изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс.р.;

Э_с - плановая величина снижения себестоимости, %.

П_с =78110*1,04*3,8/100 = 3086,907 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

П_ц=В_б*J_о*(J_ц - 1)/10,3 (5)

где П_ц – изменение прибыли за счет изменения цен на строительную

продукцию, тыс.р.;

J_ц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

П_ц =85000*1,04*(1,91 – 1)/10,3= 7810,097(тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

П_м =С_б*J_о*У_м*(J_м-1), (6)

где П_м- изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс.р.;

У_м - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

J_м - индекс изменения цен на материалы.

П_м 78110*1,04*0,56*(1,15-1) = 6823,689 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

П_к=С_б*J_о*У_а*(J_а-1), (7)

где П_к – изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.р;

У_а - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

J_а - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений.

П_к =78110 *1,04*0,045*(1,84-1)=3070,660 (тыс.р.)

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

П_з=С_б*J_о*У_з*(J_з-1), (8)

где П_з – изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс.р.;

У_з - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

J_з - индекс изменения заработной платы.

П_з = 78110*1,04*0,315*(1,04-1)= 1029,458 (тыс.р.)

Получившиеся данные занесем в таблицу 3.1, причем изменение цен на материалы, стоимости основных средств и размера оплаты труда заносятся с противоположным знаком, т.к. эти показатели увеличивают себестоимость продукции и, следовательно, отрицательно влияют на величину прибыли.

Таблица 3.1 План по прибыли

Показатели	Величина, тыс. р.
1. Базовая прибыль от сдачи СМР	6890
2. Рост (+), снижение (-) прибыли, всего	290,137
в том числе за счет:
- роста объема СМР	316,94
- снижения себестоимости работ	3086,907
- изменения цен на строительную продукцию	7810,097
- изменения цен на материалы	-6823,689
- изменения стоимости основных средств	-3070,660
- изменения размера оплаты труда	-1029,458
3. Плановая прибыль (сумма строк 1 и 2)	7334,787