6 Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (табл. 6.1), расчет платежей в бюджет (табл. 6.2) план распределения прибыли (табл. 6.3).

6.1 Расчет плановой себестоимости строительных работ

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняе­мого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 6.1 Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели	Экономия(-), повышение (+)
	тыс. руб.	%
1. Объем СМР, выполняемый собственными силами, в том числе по кварталам	88425	100,0
1 квартал	23705	26,8
2 квартал	22701	25,7
3 квартал	23127	26,2
4 квартал	18892,24	21,4
2. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	-7167,65	8,1
3. Экономия от снижения себестоимости, определен-ная на планируемый период по факторам, всего	26,803	0
в том числе за счет:
внедрения мероприятий плана технического развития	-3086,907	3,5
изменения цен на материальные ресурсы	6823,69	7,7
изменения оценки основных средств	3070,66	3,5
изменения заработной платы в связи с инфляцией	1029,46	1,2
изменение цен на СМР	-7810,097	8,8
4. Общий размер экономии, в том числе по кварталам	-7140,197	8,1
1 квартал	-1907,86	2,2
2 квартал	-1846,45	2,1
3 квартал	-1846,45	2,1
4 квартал	-1539,43	1,7
5. Плановая себестоимость, в том числе по кварталам	81285,04	91,9
1 квартал	21797,14	24,7
2 квартал	20854,55	23,6
3 квартал	21280,55	24,1
4 квартал	17352,81	19,6

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Э_сб =П_о*(О_б-С_б)/О_б (23)

где П_о, О_б - объем работ, выполняемый собственными силами, соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. р.;

С_б – фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.р.;

Э_сб=88425*(85000-78110)/85000=7167,6 (тыс.р.)

Необходимость дифференциации годового размера эконо­мии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно-постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

Экономия для каждого квартала рассчитывается по следующей формуле:

-│Экв│=│Эобщ*0,86│*%/100+УПРкв, (26)

где Эобщ – общая экономия на год, тыс. р.;

УПРкв – условно-постоянные расходы на квартал, тыс.р..

Условно-постоянные расходы на год:

УПРгод=Эобщ*0,14 (27)

Условно-постоянные расходы на квартал:

УПРкв=УПРобщ/4 (28)

УПРгод = 7140,197*0,14 = 999,62 тыс.р.

УПРкв = 999,62/4 = 249,905 тыс.р.

1 квартал -│Экв│=│7140,197*0,86│*27/100+249,905 = -1908,03тыс.р.

2 квартал -│Экв│=│7140,197*0,86│*26/100+249,905 = -1846,62 тыс.р.

3 квартал -│Экв│=│7140,197*0,86│*26/100+249,905 = 1846,62 тыс.р.

4 квартал -│Экв│=│7140,197*0,86│*21/100+249,905 = -1539,57 тыс.р.

С 1 января 2001 года взносы в Пенсионный фонд, Фонд со­циального страхования и фонды обязательного медицинского страхования будут уплачиваться налогоплательщиками в составе единого социального налога (взноса) в порядке, предусмотренном главой 24 части второй НК РФ. Он определяется исходя из установленных размеров и от планируемых расходов на оплату труда.

С 01.01.2001 г. установлены следующие нормативы: в пенсионный фонд - 20 %, в фонд медицинского страхования – 2,9 %, в фонд социального страхования – 3,1 %. Итого - 26% от планируемого фонда оплаты труда, при условии, что налогооблагаемая база на каждого работника не будет превышать 100 тыс. р. в год;

Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.

Во внереализационные расходы помимо внереализацион­ных затрат, связанных с реализацией основных средств, излишних производственных запасов включаются отчисления в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в соответствии с постановлени­ем Правительства РФ от 12 апреля 1994 г. № 315 в размере 1.5,% от себестоимости СМР.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюд­жет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имуще­ство, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

Расчет платежей в бюджет представлен в таблице 6.2.