Глава 3. Диагностика потенциала компании и оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности спк «Имени Свердлова»

1. Диагностика вероятности банкротства спк «Имени Свердлова»

Диагностика вероятности банкротства осуществляется на основе анализа ликвидности баланса, оценки структуры баланса и диагностического риска банкротства.

Ликвидность предприятия – это способность его быстро погашать свою задолженность. Определить ликвидность предприятия оперативно можно с помощью коэффициента абсолютной ликвидности.

Ликвидность баланса – возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства (степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств). Ликвидность баланса зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия, при этом оно может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.[4]

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, (сгруппированы по степени убывающей ликвидности) с краткосрочными обязательствами по пассиву (сгруппированы по степени возрастания сроков погашения). Расчеты для анализа ликвидности баланса произведем в таблице 3.1.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

Наиболее ликвидные активы  наиболее срочные обязательства;

Быстро реализуемые активы  краткосрочные пассивы;

Медленно реализуемые активы  долгосрочные пассивы; Трудно реализуемые активы  постоянные пассивы.

Таблица 3.1

Анализ ликвидности баланса ОАО «Золотые луга»

АКТИВ	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г.	ПАССИВ	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г..	Платежный излишек или недостаток
						Данные за 2013г..	Данные за 2014г.
Наиболее ликвидные активы	308	395	Наиболее срочные обязательства	10 222	11 852	- 9 914	- 11 457
Быстро реализуемые активы	8 551	13 007	Краткосрочные пассивы	10 222	11 852	- 1 671	1 155
Медленно реализуемые активы	66 194	61 656	Долгосрочные пассивы	8 774	5 346	57 420	56 310
Труднореализуемые активы	-	-	Постоянные пассивы	131 555	137 131	- 131 555	- 137 131
БАЛАНС	150 151	154 329	БАЛАНС	150 151	154 329	-	-

Проанализировав таблицу 3.1 «Анализ ликвидности баланса СПК «Имени Свердлова»» за 2014 год, можно сделать вывод о том, что баланс данной компании является абсолютно неликвидным, поскольку выполняется только два неравенства, свидетельствующих о выполнении минимального правила финансовой устойчивости.

В качестве критериев для диагностики риска банкротства используются показатели оценки структуры баланса. Для целей признания сельскохозяйственных организаций неплатежеспособными анализируется структура бухгалтерского баланса за последний отчетный период :

1. Коэффициент текущей ликвидности (К ТЛ);

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ( К ОСС);

3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (К В (У) П).

Структура баланса признается неудовлетворительной, а организация неплатежеспособной, при наличии одного из следующих условий:

• К ТЛ на конец отчетного периода имеет значение меньше 2.

• К ОСОС на конец отчетного периода меньше 0,1.

Оценку структуры баланса и диагностику риска банкротства СПК «Имени Свердлова» за 2014 год произведем в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Оценка структуры баланса и диагностика риска банкротства СПК «Имени Свердлова»

Показатели	Данные за 2013 г.	Данные за 2014 г.	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ)	7,34	6,33	не менее 2,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС)	0,74	0,77	не менее 0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) сроком на 6 месяцев	х	2,91	более 1,0

После анализа таблицы 3.2 «Оценка структуры баланса и диагностика риска банкротства СПК «Имени Свердлова»» за 2014 год, можно заметить, что структура баланса оценивается как удовлетворительная, поскольку Ктл выше нормы, на конец 2014 года составляет 6,33, и Косс не соответствует норме коэффициента, так как равен на конец 2014 года 0,77. Исходя из этого, был рассчитан Квп на период равный 6 месяцам, который равняется 2,91, это означает, что угроза банкротства в ближайшие 6 месяцев на предприятии отсутствует.