- •1. Предмет и метод налогового права.
- •2. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
- •3. Понятие налогового права и его место в правовой системе Российской Федерации.
- •4. Нормы налогового права.
- •5. Налоговые правоотношения.
- •6. Субъекты налогового права.
- •7. Налогоплательщики.
- •8. Налоговые органы.
- •9. Налоговые агенты.
- •10. Кредитные организации и их роль в налоговых отношениях.
- •11. Понятие налога и понятие сбора.
- •12. Классификация налогов и сборов
- •2) В зависимости от формы обложения:
- •3) По территориальному уровню:
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •6) В зависимости от периодичности взимания:
- •13. Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.
- •16. Компетенция Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований в области налогообложения.
- •17. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •18. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •19. Понятие и структура налогового обязательства.
- •20. Возникновение, исполнение и прекращение налогового обязательства.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Обеспечение исполнения налогового обязательства.
- •23. Понятие и виды налогового контроля.
- •24. Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •26. Налоговая проверка.
- •27. Налоговое правонарушение как основание юридической ответственности. Его состав.
- •28. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •29. Защита прав налогоплательщиков.
- •30. Федеральные налоги.
- •31. Региональные налоги.
- •32. Местные налоги.
8. Налоговые органы.
Налоговыми органами являются Федеральная налоговая служба по налогам и сборам (ФНС России) и ее территориальные подразделения на местах. Создание каких-либо иных налоговых органов, не входящих в единую централизованную систему ФНС России, не допускается. Правовой статус налоговых органов помимо НК регулируется Законом РФ «О налоговых органах», Положением о ФНС России и целым рядом ведомственных нормативных актов. ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ. Вышестоящие налоговые органы вправе отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия налоговому законодательству.
Основная цель деятельности налоговых органов – обеспечение полного и своевременного поступления в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов и сборов.
Налоговые органы вправе: 1) требовать от налогоплательщика документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; 2) проводить налоговые проверки; 3) производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, когда есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 4) вызывать в налоговые органы налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений; 5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках и налагать арест на их имущество; 6) определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках; 7) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений налогового законодательства; 8) взыскивать недоимки и пени; 9) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков и налоговых агентов сумм налогов и пени; и др.
Для защиты фискальных интересов государства налоговым органам предоставлено право предъявлять в суды иски: а) о взыскании налоговых санкций; б) о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя; в) о ликвидации организации; и т.д.
Налоговые органы обязаны: 1) соблюдать налоговое законодательство; 2) осуществлять налоговый контроль; 3) вестиУЧЕТ организаций и физических лиц; 4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, налоговом законодательстве и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения; 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов; и др.