- •1. Предмет и метод налогового права.
- •2. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
- •3. Понятие налогового права и его место в правовой системе Российской Федерации.
- •4. Нормы налогового права.
- •5. Налоговые правоотношения.
- •6. Субъекты налогового права.
- •7. Налогоплательщики.
- •8. Налоговые органы.
- •9. Налоговые агенты.
- •10. Кредитные организации и их роль в налоговых отношениях.
- •11. Понятие налога и понятие сбора.
- •12. Классификация налогов и сборов
- •2) В зависимости от формы обложения:
- •3) По территориальному уровню:
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •6) В зависимости от периодичности взимания:
- •13. Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.
- •16. Компетенция Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований в области налогообложения.
- •17. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •18. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •19. Понятие и структура налогового обязательства.
- •20. Возникновение, исполнение и прекращение налогового обязательства.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Обеспечение исполнения налогового обязательства.
- •23. Понятие и виды налогового контроля.
- •24. Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •26. Налоговая проверка.
- •27. Налоговое правонарушение как основание юридической ответственности. Его состав.
- •28. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •29. Защита прав налогоплательщиков.
- •30. Федеральные налоги.
- •31. Региональные налоги.
- •32. Местные налоги.
5. Налоговые правоотношения.
Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, т. е. общественное финансовое отношение, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.
Налоговое правоотношение, как и любое другое правоотношение, состоит из следующих элементов: субъектов, объекта и содержания.
Субъекты налоговых правоотношений
В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты: налогоплательщики (юридические и физические лица), органы Министерства по налогам и сборам, федеральные органы налоговой полиции, кредитные организации. В налоговых отношениях в определенных случаях участвуют и другие субъекты, например, работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица) при перечислении налогов, взимаемых с заработной платы своих сотрудников.
Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.
Содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.
В налоговом законодательстве предусматриваются определенные права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
Законодатель предусматривает факты, наступление которых влечет за собой прекращение налогового правоотношения.
6. Субъекты налогового права.
Участник налогового правоотношения – правосубъектное лицо, у которого в рамках налогового правоотношения возникают субъективные юридические права и обязанности.
В качестве участников налоговых правоотношений НК называет: налогоплательщиков; налоговых агентов; налоговые и таможенные органы. Этот перечень не является исчерпывающим, поскольку налоговое законодательство упоминает и других субъектов, наделенных специальной налоговой правосубъектностью.
К таким участникам, например, относятся представители налогоплательщиков – законные и уполномоченные. Значительную роль в налоговых правоотношениях играютбанки. В сфере налогового контроля могут быть задействованы эксперты, специалисты, понятые, свидетели.
Регистрирующие и иные органы обязаны согласно НК сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
Важнейшими субъектами налогового права являются Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.
Законодательные (представительные) органы власти играют решающую роль в правоотношениях по установлению и введению налогов на соответствующей территории.
Основными субъектами налогового права являются налогоплательщик, с одной стороны, и государство в лице налоговых органов – с другой. Участие всех иных лиц в налоговых правоотношениях носит факультативный, подчас эпизодический характер.