- •1. Предмет и метод налогового права.
- •2. Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
- •3. Понятие налогового права и его место в правовой системе Российской Федерации.
- •4. Нормы налогового права.
- •5. Налоговые правоотношения.
- •6. Субъекты налогового права.
- •7. Налогоплательщики.
- •8. Налоговые органы.
- •9. Налоговые агенты.
- •10. Кредитные организации и их роль в налоговых отношениях.
- •11. Понятие налога и понятие сбора.
- •12. Классификация налогов и сборов
- •2) В зависимости от формы обложения:
- •3) По территориальному уровню:
- •4) В зависимости от канала поступления:
- •5) В зависимости от характера использования:
- •6) В зависимости от периодичности взимания:
- •13. Система налогов и сборов Российской Федерации.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.
- •16. Компетенция Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований в области налогообложения.
- •17. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •18. Действие законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •19. Понятие и структура налогового обязательства.
- •20. Возникновение, исполнение и прекращение налогового обязательства.
- •21. Принудительное исполнение налогового обязательства.
- •22. Обеспечение исполнения налогового обязательства.
- •23. Понятие и виды налогового контроля.
- •24. Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля.
- •25. Формы и методы налогового контроля.
- •26. Налоговая проверка.
- •27. Налоговое правонарушение как основание юридической ответственности. Его состав.
- •28. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •29. Защита прав налогоплательщиков.
- •30. Федеральные налоги.
- •31. Региональные налоги.
- •32. Местные налоги.
3. Понятие налогового права и его место в правовой системе Российской Федерации.
Налоговое право – это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему РФ, осуществление налогового контроля и привлечение к ответственности за нарушение норм налогового законодательства.
Являясь подотраслью финансового права, налоговое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права и их составными элементами:
финансовым правом;
конституционным правом;
гражданским правом;
административным правом;
уголовным правом и др.
В рамках финансового права налоговое право более взаимодействует с бюджетным правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы, но и с другими составными частями финансового права оно неразрывно связано.
Конституционное право имеет основополагающее значение для установления налоговых норм. Сама Конституция РФ содержит нормы прямого действия (ст. 57 Конституции РФ), а также закрепляет основные принципы, отраженные в налоговом законодательстве.
Как и гражданское право, налоговое право регулирует имущественные отношения, однако гражданско-правовое регулирование основано на методе диспозиции, а в налоговых правоотношениях преобладает императивный метод.
Налоговое право опирается на нормы уголовного права в части наказания за преступления в налоговой сфере (ст. 194, 198, 199 УК РФ).
4. Нормы налогового права.
Норма налогового права – это общеобязательное, формально-определенное, установленное или санкционированное государством и обеспеченное государственной защитой правило общего характера, регулирующее властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Специальные признаки налоговых норм: 1) они регулируют общественные отношения в сфере налогообложения; 2) в большинстве своем имеют императивный характер, определяют рамки дозволенного и должного поведения субъектов налогового права. Участники налогово-правовых отношений не могут самостоятельно изменять (дополнять, конкретизировать) предписания налоговых норм; 3) в содержании налоговых норм преобладают позитивные обязывания и запреты; 4) санкции налоговых норм носят имущественный характер.
Акты налогового законодательства, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, а также региональные и муниципальные нормативные акты, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования, причем требуется одновременное соблюдение обоих условий. При этом решающим является условие, наступающее позднее по времени.
Иные акты, вносящие изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство, вступают в силу: в отношении налогов – не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу; в отношении сборов – не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.
Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют (ст. 57 Конституции РФ). Три варианта обратной силы актов налогового законодательства согласно НК:
1) акты, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение участников налоговых отношений, обратной силы не имеют:
2) акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу;
3) акты, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.