Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1309 вузов, 5227 предметов.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Удмуртский государственный университет
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Диплом, 2 часть.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
389.63 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

2.5 Экономический анализ деятельности ооо «Механик».

Экономическая состоятельность предприятия – это важнейшая характеристика его деловой активности и надежности. Она является важной составляющей в оценке потенциала предприятия, в определении его конкурентоспособности. Экономическая состоятельность характеризует устойчивое положение предприятия, его способность работать прибыльно.

Экономическая состоятельность является одним из условий эффективного хозяйствования.

Основными экономическими результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются объем выпущенной и реализованной продукции, валовой доход, прибыль, стоимость имущественного комплекса предприятия.

Таблица 1

Динамика показателей балансовой и чистой прибыли предприятия ООО «Механик» (тыс.руб.).

Показатели

2011г.

2012г.

На начало

года

На конец

года

В % к показателю

на начало

года

На начало

года

На конец

года

В % к показателю

на начало

года

Выручка

247472

281582

113,78

281582

320148

113,70

Себестоимость продаж

(215589)

(247424)

(114,77)

(247424)

(279313)

(112,89)

Валовая прибыль (убыток)

31883

34158

107,14

34158

40835

119,55

Коммерческие расходы

-

-

-

-

(20)

(-)

Управленческие расходы

(25903)

(26291)

(101,50)

(26275)

(27698)

(105,42)

Расходы, связанные с разведкой и оценкой запасов нефти и газа

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

5980

7867

131,56

7883

13117

166,40

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

-

-

Проценты к получению

215

161

74,88

161

267

165,84

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

Доходы от продажи и иного выбытия прочего имущества

273

218

79,85

218

386

177,06

Расходы при продаже и ином выбытии прочего имущества

(120)

(117)

(97,5)

(117)

(333)

(284,62)

Доходы от изменения справедливой стоимости производственных финансовых инструментов

-

-

-

-

-

-

Расходы от изменения справедливой стоимости производственных финансовых инструментов

-

-

-

-

-

-

Налоговые платежи

(194)

(214)

(110,31)

(214)

(288)

(134,58)

Прочие доходы

271

341

125,83

341

463

135,78

Прочие расходы

(4241)

(6681)

(157,53)

(6681)

(10737)

(160,71)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2184

1575

72,12

1591

2895

181,96

Текущий налог на прибыль

(1102)

(1181)

(107,17)

(1181)

(2409)

(203,98)

в т.ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)

688

660

95,93

660

1841

278,94

Налог на прибыль за предыдущие отчетные периоды

1

75

7500

75

29

38,67

Налог на вмененный доход

-

-

-

-

-

-

Изменение отложенных обязательств

(231)

(152)

(65,80)

(152)

(37)

(24,34)

Изменение отложенных активов

209

358

171,29

355

30

8,5

Прочее

-

-

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток)

1061

675

63,62

688

488

70,93

Анализ данных таблицы за 2011год показывает увеличение валовой прибыли на 7, 14%. Выручка от реализации по ООО «Механик» за 2012г. увеличилась по сравнению с 2011годом на 38,57 млн.руб. (13,7%) с 281,58 млн.руб. до 320,15млн.руб. Кроме того, наблюдается снижение чистой прибыли на 28%, за счет увеличения себестоимости. Себестоимость реализованной продукции, услуг по сравнению с 2011 годом увеличилась на 7% или на 33,31 млн.руб. с 273,72 млн.руб. до 307,03 млн.руб. Увеличение затрат произошло за счет: роста расхода материалов на 0,52 млн.руб. из-за увеличения в 2011 г. стоимости прочих материалов и запчастей на 7,8% и в связи с увеличением объемов работ на 13,7%; за счет роста ФОТ с ЕСН на 17,41 млн.руб.; увеличения транспортных расходов на 12,55 млн.руб. в связи с увеличением объемов работ на 13,7%; увеличения затрат на электроэнергию в 2012г. в сравнении с 2011г. на 0,09 млн.руб.(увеличились тарифы на теплоэнергию); увеличение прочих расходов (2,74 млн.руб.) связанно с ростом затрат на текущий ремонт.

Таблица 2

Показатели оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности.

Показатели

методика расчета

2011г.

2012г.

2013г.

Коэффициент реинвестиро-вания

реинвестированная прибыль /

прибыль после уплаты налогов

20,41

29,77

10,68

Коэффициент роста собственного капитала

собственный капитал на начало периода/

собственный капитал на конец периода

1,05

1,03

1,07

Коэффициент рентабельности собственного капитала

прибыль после выплаты налогов/

собственный капитал

0,05

0,03

0,09

Коэффициент экономического роста

коэфф.реинвестирования*

коэфф.роста собственного капитала*

коэфф.рентабельности собственного капитала

0,97

0,87

1,03

Рентабельность чистых активов

рентабель-ность продаж*обора-чиваемость чистых активов

0,12

0,20

0,27

Рентабельность продаж

прибыль (убыток) от продаж /

выручку от реализации

0,03

0,04

0,05

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

Чистая прибыль / Собственный капитал

0,05

0,03

0,09

Рентабельность собственного капитала по балансовой прибыли

(Чистая прибыль/средняя величина собственного капитала)*100%

7,71

4,8

3,2

Рентабельность реализации

Чистая прибыль / выручка от реализации продукции, работ, услуг

0,24

0,15

0,36

Из таблицы 2 видно, что коэффициент экономического роста складывается из трех коэффициентов, где коэффициент реинвестирования за 2012г. равен 29,77 (увеличился), т.к. все свободные денежные средства (чистая прибыль) инвестируется в экономику (на расширение производства). За 2013г. составила – 10,68, значит снизились экономические показатели. Чем выше коэффициент реинвестирования, тем выше экономический рост организации. Коэффициент роста собственного капитала увеличился с 1,05 до 1,07. Рентабельность активов показывает, насколько эффективно в организации используется основной и оборотный капитал. Показатель «Рентабельность собственного капитала», показывает, насколько эффективно используется собственный капитал, то есть какой доход получила организация на 1 денежную единицу своих собственных средств. Рост рентабельности реализованной продукции в 2013 году по сравнению с 2011 годом связанно с увеличением выручки от реализации на 42,3% в большей степени, чем себестоимости (42%).

Таблица 3.

Структура оборотных активов ООО «Механик», (%).

Наименование показателей

2011г.

2012г.

Оборотные активы

100,00

100,00

Запасы

22,3

10,3

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

0,97

-

Дебиторская задолженность

56,4

0,7

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

0,02

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

20,3

20,5

Прочие оборотные активы

-

-

Структура оборотных средств, представленная в таблице 3, за анализируемый период изменилась в сторону увеличения доли расходов будущих периодов, увеличение доли денежных средств. Уменьшились запасы, в т.ч. сырье и материалы. Увеличилась дебиторская задолженность, что говорит о несвоевременных расчетах за услуги.

Таблица 4.

Состав основных средств ООО «Механик», тыс.руб.

Наименование показателей

2011г.

2012г.

2013г.

Здания и сооружения

-

-

-

Машины, оборудование, транспортные средства

25427

30925

35425

Прочие виды основных средств всего

819

1192

1597

Из таблицы 4, мы видим, что идет увеличение основных средств на 15 % за счет увеличения доли машин и оборудования транспортных на 15%. Это связано с закупкой нового оборудования и новой техники.

Таблица 5.

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств организации ООО «Механик».

№ п/п

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

Отклонения (+,-)

2012г. к 2011г.

2013г. к 2012г.

1

Уставный капитал

50

50

50

-

-

2

Резервный фонд

7

7

7

-

-

3

Нераспределенная прибыль

14041

14529

15548

+488

+1019

Итого источников собственных средств

14098

14586

15605

+488

+1019

4

Основные средства

13101

13207

13716

+106

+509

5

Нематериальные поисковые активы

-

-

-

-

-

6

Незавершенное строительство

-

-

-

-

-

7

Финансовые вложения (стр.1170)

-

-

-

-

-

8

Собственные оборотные средства (сумма строк 1-3 минус 4-7)

997

1379

1889

+382

+510

Показатели таблицы свидетельствуют, что собственные оборотные средства организации увеличились за 2012г. на 382тыс.руб., также наблюдается увеличение показателя собственных оборотных средств за 2013г. на 510тыс.руб. На данном предприятии за отчетный год чистая прибыль снизилась на 200тыс.руб. Это произошло в результате роста выручки на 13,7%, увеличения уровня себестоимости на 12,9%. В 2013г. наблюдается увеличение прибыли на 197% .

Таблица 6.

Структурный анализ баланса предприятия ООО «Механик» по активу (тыс.руб.).

Статьи баланса

2012г

2013г

Измене-ния

Темп роста

Структура

Измене-ния

2012г

2013г

1.Внеоборотные активы.

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

Результаты исследований и разработок

-

-

-

-

-

-

-

Нематериальные поисковые активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Материальные поисковые активы

-

-

-

-

-

-

-

Основные средства

13207

13716

+509

104,0

84,8

73,4

-11,4

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

Финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые активы

1411

4344

+2933

307,8

9,05

23,2

+14,2

Прочие внеоборотные активы

964

638

-326

66,2

6,2

3,4

-2,8

Итого по разделу I

15582

18698

II. Оборотные активы.

Запасы

5065

12982

+7917

256,3

10,3

19,9

+9,6

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность

34168

38707

+4539

113,3

69,2

59,4

-9,8

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

-

-

-

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

10135

13431

+3296

132,5

20,5

20,6

+0,1

Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу II

49368

65120

100%

100%

Баланс

64950

83818

Читая бухгалтерский баланс предприятия (приложение), можно отметить, что оно по размеру является средним (уставный капитал – 50 тыс.руб.). Его активы представлены основными средствами, строительством основных объектов (незавершенное), производственными запасами, денежными средствами на расчетном счете и дебиторской задолженностью. В составе средств, которыми располагает предприятие, преобладающую часть составляют основные средства. Наибольшая часть оборотных средств за 2013г. приходится на дебиторскую задолженность, а наименьшую часть составляют денежные средства, за 2013г. - 3296 тыс.руб. Снизились прочие внеоборотные активы за 2013г. на 2,8%.

Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный капитал, долгосрочные займы, краткосрочные кредиты и займы, дебиторская задолженность.

Для изучения суммы баланса, необходимо проанализировать характер изменения отдельных его частей, то есть провести горизонтальный и вертикальный анализ.

Как видно из таблицы 1, валюта баланса увеличилась за отчетный год на 1,3% (изменение не существенное). Внеоборотные активы снизились на 1,6%, за счет снижения прочих внеоборотных активов. Прочие внеоборотные активы снизились на 33,8%. Причиной снижения суммы прочих внеоборотных активов за 2013год послужило увеличения дебиторской (на 13,3%) и кредиторской задолженности на 6,9%. Произошло снижение готовой продукции на 13,3%.

Следующей аналитической структурой является вертикальный анализ: иное представление финансового отчета в виде относительных показателей, позволяющее увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Анализ проводится на основе удельных показателей, рассчитываемых к валюте баланса, которая принимается за 100%.

В составе текущих активов обращает на себя внимание увеличение дебиторской задолженности с 42,5% до 52,6%, денежных средств с 15,3% до 15,6%, основных средств с 20,3% до 20,4%. Произошло снижение доли производственных запасов с 16,8% до 7,8 % (изменение значительное).

Оборотных активов больше, чем внеоборотных. За 2011г. доля внеоборотных активов составила – 24,7%, а оборотных активов – 75,3%. За 2012г. доля внеоборотных составила – 24%, а оборотных активов – 76%. За 2013г. доля внеоборотных активов составила – 3,4%.

Таблица 7.

Структурный анализ баланса предприятия ООО «Механик» по пассиву (тыс.руб.).

Статьи баланса

2012г

2013г

Измене-ния

Темп роста

Структура

Измене-ния

2012г.

2013г.

III.Капитал и резервы

Уставный капитал(складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

50

50

-

100

0,4

0,4

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

-

-

-

-

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

-

-

-

-

-

-

-

Резервный капитал

7

7

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

14529

15491

+962

7,0

99,6

99,6

-

Итого по разделу III

14586

15548

100%

100%

IV.Долгосрочные обязательства

Заемные средства

-

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

1013

1262

+249

24,6

-

-

-

Оценочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Долгосрочные производственные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о финансовых результатах

--

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства

-

-

-

-

-

-

-

Итого по разделу IV

1013

1262

100%

100%

V.Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность

42919

45873

+2954

6,9

87,0

68,5

-18,5

в том числе:

поставщики и подрядчики

20938

24254

+3316

15,8

42,4

36,2

-6,2

задолженность перед персоналом организации

5795

6319

+524

9,0

11,7

9,4

-2,3

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4003

3105

-898

7,8

8,1

4,6

-3,5

задолженность по налогам и сборам

8322

10009

+1687

20,3

16,9

14,9

-2

Прочие кредиторы

3861

2186

-1675

56,7

7,8

3,3

-4,5

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

Оценочные обязательства

6432

21135

+14703

328,6

13,0

31,5

+18,5

Краткосрочные производственные финансовые инструменты, признаваемые по справедливой стоимости через отчет о финансовых результатах

-

-

-

-

-

-

-

Прочие обязательства

Итого по разделу V

49351

67008

100%

100%

Баланс

64950

83818

Валюта баланса по пассиву увеличилась на 29,1%. Капитал и резервы увеличились на 6,5%; долгосрочные обязательства увеличились на 24,6% и краткосрочные обязательства увеличились на 35,8%. В составе текущих активов вертикального анализа обращает на себя внимание снижение доли расчеты с поставщиками и подрядчиками с 42,4% до 36,2%. Также произошло изменение доли кредиторской задолженности с 87,0% до 68,5%. Увеличилась доля собственного капитала за 2013г. на 6,6%, за 2012г.- 3,5%; заемный капитал увеличился за отчетный год на 35,6 % . Наблюдается увеличение доли заемного капитала.

Наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 13,3% или на 4539т.р. и увеличение кредиторской задолженности на 6,9% или на 2954т.р.

На предприятии ООО «Механик» увеличилась фондоотдача (за 2012г.), что говорит об эффективном вложении средств.

Таблица

Наименование показателя

За 2011год (тыс.руб.)

За 2012год (тыс.руб.)

За 2013 год (тыс.руб.)

Среднегодовая стоимость ОПФ

29127,5

32335

35730

Фондоотдача

9,7

9,9

11,2

Фондоемкость

0,1

0,1

0,1

Фондовооруженность

72,8

80,8

87,1

Показатель фондоемкости остался на прежнем уровне, а показатель фондовооруженности вырос на 1,1% (эффективность работы на предприятии).

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности