- •Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
- •Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
- •Система налогового права и общая характеристика институтов налогового права.
- •Нормы налогового права: понятие, структура и виды.
- •Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
- •Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
- •Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
- •Формы (источники) налогового права рк: понятие, состав и общая характеристика. Действие в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Конституция рк о налогах и порядке их установления. Естественное право, позитивное налоговое право и международное налоговое право: приоритеты и соотношение.
- •Международные договоры и нормативные правовые акты международных организаций как источники налогового права рк.
- •Акты конституционного контроля в сфере налогообложения и их правовое значение в системе источников налогового права рк
- •Понятие налогообложения. Методы налоговой деятельности государства
- •Налог: понятие, функции и виды. Отличие от пошлины, сбора, платы и штрафа.
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
- •Понятие налогового обязательства как материального налогового правоотношения.
- •Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
- •Понятие корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход.
- •Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Понятие и правовой статус налогового агента.
- •Налог на добавленную стоимость. Облагаемый оборот, облагаемый импорт.
- •Акцизы. Плательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
- •Налогообложение недропользователей в рк.
- •Социальный налог. Плательщиком социального налога
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество.
- •Налог на транспортные средства.
- •Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности . Отличие от налога и государственной пошлины.
- •Плата за пользование земельными участками. Отличие от земельного налога и арендной платы.
- •Плата за загрязнение окружающей среды.
- •Государственная пошлина. Отличие от налога, сбора, платы и штрафа.
- •Понятие и формы налогового администрирования.
- •Налоговые режимы для субъектов иностранного права. Принципы недискриминации, взаимности и реторсий в налоговом праве.
- •Понятие и виды международных налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом.
- •Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Понятие налогового права можно рассматривать как:
систему налогово-правовых норм (отрасль объективного права);
науку налогового права;
соответствующую учебную дисциплину.
Налоговое право следует отличать от бюджетного права.
Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения: 1) по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и физических лиц, перечисляемых в бюджетную систему; 2) по взиманию налогов и сборов (включая отношения по их самостоятельной уплате налогоплательщиками и принудительному взысканию) 3) по осуществлению налогового контроля; 4) по привлечению к налоговой ответственности; 5) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.
Основными участниками налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, органы федеральной налоговой службы и некоторые иные государственные органы, банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.
Ча́стнаясо́бственность — одна из форм собственности, которая подразумевает защищённое законом право физического или юридического лица, либо их группы на предмет собственности[1][2].
К частной собственности относят: индивидуальную, корпоративную, кооперативную, акционерную, интеллектуальную, авторскую и любую другую негосударственную форму собственности[3].
Особой формой частной собственности являлась античная форма собственности, земельные участки при которой могли продаваться, дариться и обмениваться, но только согражданам, при этом государство могло ограничивать размеры земельных участков находящихся в собственности у граждан. Античная форма собственности была распространена во всех греческих государствах древности, кроме Спарты и Крита, где была установлена государственная собственность на землю. В V—III вв. до н. э. появилась частная собственность и в Риме, где она долгое время сосуществовала с родовой собственностью.
Налоговое планирование — это целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.
В состав налогового обязательства входят: субъекты налогового обязательства; объект налогового обязательства и содержание налогового обязательства (юридическое как совокупность субъективных юридических прав и обязанностей и материальное как реализация этих прав и обязанностей в конкретных действиях субъектов, в их поведении)
Характеризуя субъективный состав налогового обязательства, необходимо сказать, что субъектами налогового обязательства всегда выступают, с одной стороны, государство в лице своих уполномоченных органов (финансовых, налоговых, таможенных и т.д.), а с другой стороны – субъекты налога.
Государство всегда является управомоченной стороной налогового обязательства, поскольку ему принадлежит право на получение от субъектов налога причитающихся от налогов денежных средств. Никто кроме государства не имеет права устанавливать и взимать налоги. Уполномоченными органами государства выступают, как правило, органы налоговой службы, которые представляют государство в отношениях с субъектами налогов по поводу уплаты причитающихся ему налогов.