- •Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
- •Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
- •Система налогового права и общая характеристика институтов налогового права.
- •Нормы налогового права: понятие, структура и виды.
- •Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
- •Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
- •Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
- •Формы (источники) налогового права рк: понятие, состав и общая характеристика. Действие в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Конституция рк о налогах и порядке их установления. Естественное право, позитивное налоговое право и международное налоговое право: приоритеты и соотношение.
- •Международные договоры и нормативные правовые акты международных организаций как источники налогового права рк.
- •Акты конституционного контроля в сфере налогообложения и их правовое значение в системе источников налогового права рк
- •Понятие налогообложения. Методы налоговой деятельности государства
- •Налог: понятие, функции и виды. Отличие от пошлины, сбора, платы и штрафа.
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
- •Понятие налогового обязательства как материального налогового правоотношения.
- •Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
- •Понятие корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход.
- •Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Понятие и правовой статус налогового агента.
- •Налог на добавленную стоимость. Облагаемый оборот, облагаемый импорт.
- •Акцизы. Плательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
- •Налогообложение недропользователей в рк.
- •Социальный налог. Плательщиком социального налога
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество.
- •Налог на транспортные средства.
- •Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности . Отличие от налога и государственной пошлины.
- •Плата за пользование земельными участками. Отличие от земельного налога и арендной платы.
- •Плата за загрязнение окружающей среды.
- •Государственная пошлина. Отличие от налога, сбора, платы и штрафа.
- •Понятие и формы налогового администрирования.
- •Налоговые режимы для субъектов иностранного права. Принципы недискриминации, взаимности и реторсий в налоговом праве.
- •Понятие и виды международных налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом.
- •Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
Нормы налогового права – это установленные государством правила поведения, порождающие налоговые правоотношения, за нарушения которых (правовых норм) предусмотрены меры государственного принуждения.
Толкование правовой нормы – это особый вид юридической деятельности, главным содержанием которого является раскрытие смысла правовой нормы путем уяснения и разъяснения её содержания в целях единообразного и правильного понимания и применения.
Толкование охватывает 2 аспекта;
Уяснения содержания нормы права (для себя).
Разъяснение содержания нормы права (для других).
Реализация норм права – это претворение, воплощение, предписание норм права в деятельности субъектов права. Правовое регулирование осуществляется путем воздействия на сознание и волю людей, участников общественных отношений. Издавая соответствующий нормативно-правовой акт, правотворческий орган рассчитывает на то, что требования этого нормативно-правового акта будут реализованы в практической жизни. После издания закона акцент переноситься на работу по его реализации. Реализация норм права может быть только при правомерном поведении субъекта, т.е. в таком поведении, которое предусмотрено правовой нормой. Неправомерные, противоправные поведения не может быть условием реализации, т.к. в этом случае нормы не реализуются, а нарушаются.
Формы реализации норм права могут быть классифицированы по самым разным основаниям. Наиболее распространенной является форма реализации в зависимости от способности субъектов права самостоятельно реализовывать свои субъективные права и обязанности. По этому основанию различают следующие 4 формы реализации норм права:
соблюдение
исполнение
использование
применение.
Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ - право государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах.
Действие налогового законодательства Республики Казахстан
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан действует на всей территории Республики Казахстан и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения. 2. Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс, за исключением изменений и дополнений по налоговому администрированию, особенностям установления налоговой отчетности, а также улучшению положения налогоплательщиков (налоговых агентов), могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
Налоговая политика - совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков.
понятие «налоговое правотворчество», занимает одно из центральных мест. От того, в какой мере действующие нормы налогового права - от закона до инструкции (вообще не желательно) -выражают потребности и интересы общества, эффективно воздействуют на поведение людей, зависит и достижение целей - непосредственных и отдаленных, на которые направлены соответствующие нормы налогового права. Вот почему правотворческая деятельность в сфере налогового права, образует начальный этап процесса правового регулирования, в обозначенной сфере.
В буквальном смысле слова правотворчество - это процесс создания (творения) правовых норм, получающих закрепление в издаваемых управомоченными на то органами законах и подзаконных нормативных актах.
субъекты правотворчества, т.е. орган или лицо, которые вправе принять тот или иной акт. Их правомочность обусловлена нормативными актами ;в данном случае выступает государство.