- •Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
- •Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
- •Система налогового права и общая характеристика институтов налогового права.
- •Нормы налогового права: понятие, структура и виды.
- •Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
- •Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
- •Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
- •Формы (источники) налогового права рк: понятие, состав и общая характеристика. Действие в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Конституция рк о налогах и порядке их установления. Естественное право, позитивное налоговое право и международное налоговое право: приоритеты и соотношение.
- •Международные договоры и нормативные правовые акты международных организаций как источники налогового права рк.
- •Акты конституционного контроля в сфере налогообложения и их правовое значение в системе источников налогового права рк
- •Понятие налогообложения. Методы налоговой деятельности государства
- •Налог: понятие, функции и виды. Отличие от пошлины, сбора, платы и штрафа.
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
- •Понятие налогового обязательства как материального налогового правоотношения.
- •Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
- •Понятие корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход.
- •Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Понятие и правовой статус налогового агента.
- •Налог на добавленную стоимость. Облагаемый оборот, облагаемый импорт.
- •Акцизы. Плательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
- •Налогообложение недропользователей в рк.
- •Социальный налог. Плательщиком социального налога
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество.
- •Налог на транспортные средства.
- •Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности . Отличие от налога и государственной пошлины.
- •Плата за пользование земельными участками. Отличие от земельного налога и арендной платы.
- •Плата за загрязнение окружающей среды.
- •Государственная пошлина. Отличие от налога, сбора, платы и штрафа.
- •Понятие и формы налогового администрирования.
- •Налоговые режимы для субъектов иностранного права. Принципы недискриминации, взаимности и реторсий в налоговом праве.
- •Понятие и виды международных налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом.
- •Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
При применении административных методов воздействия к должностным лицам предприятий, учреждений и организаций (руководителю и главному бухгалтеру) необходимо установление вины, за нарушения налогового законодательства (административные правонарушения) привлекаются к административной ответственности должностные лица виновные в совершении административных налоговых правонарушений. В этом вина как субъективное понятие подразумевает умысел или неосторожность лица по отношению к деянию. Согласно общим нормам административного права, в том числе и применительно к налоговым правонарушениям административной ответственности подлежат лица, достигшие к моменту совершения административного правонарушения 16-ти летнего возраста. Административная ответственность - это разновидность юридической ответственности. Она так же, как и уголовная, гражданско-правовая, дисциплинарная, материально наступает только при наличии правонарушения. Разные виды неправомерного поведения влекут за собой и применение различной юридической ответственности. В настоящее время действует большое число общеобязательных правил. К ним относятся, например, правила поведения в общественных местах, дорожного движения и пользования средствами транспорта, воинского учета, в том числе и общеобязательные правила по соблюдению налогового законодательства. Административная ответственность имеет ряд особенностей:
Она менее сурова, чем уголовная, и не влечет за собой судимости лица, к которому применяется. Хотя здесь необходимо оговориться, что правовые последствия наложения административного взыскания все-таки имеются и определены законодателем во временном интервале в один год.
Административная ответственность находит свое выражение в наложении на виновного особого взыскания - не уголовного, не дисциплинарного или какого-либо иного, а именно административного.
Административная ответственность применяется органом (должностным лицом), которому нарушитель не подчинен по службе. Мера административной ответственности налагается специально уполномоченными на то органами и должностными лицами.