- •Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
- •Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
- •Система налогового права и общая характеристика институтов налогового права.
- •Нормы налогового права: понятие, структура и виды.
- •Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
- •Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
- •Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
- •Формы (источники) налогового права рк: понятие, состав и общая характеристика. Действие в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Конституция рк о налогах и порядке их установления. Естественное право, позитивное налоговое право и международное налоговое право: приоритеты и соотношение.
- •Международные договоры и нормативные правовые акты международных организаций как источники налогового права рк.
- •Акты конституционного контроля в сфере налогообложения и их правовое значение в системе источников налогового права рк
- •Понятие налогообложения. Методы налоговой деятельности государства
- •Налог: понятие, функции и виды. Отличие от пошлины, сбора, платы и штрафа.
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
- •Понятие налогового обязательства как материального налогового правоотношения.
- •Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
- •Понятие корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход.
- •Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Понятие и правовой статус налогового агента.
- •Налог на добавленную стоимость. Облагаемый оборот, облагаемый импорт.
- •Акцизы. Плательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
- •Налогообложение недропользователей в рк.
- •Социальный налог. Плательщиком социального налога
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество.
- •Налог на транспортные средства.
- •Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности . Отличие от налога и государственной пошлины.
- •Плата за пользование земельными участками. Отличие от земельного налога и арендной платы.
- •Плата за загрязнение окружающей среды.
- •Государственная пошлина. Отличие от налога, сбора, платы и штрафа.
- •Понятие и формы налогового администрирования.
- •Налоговые режимы для субъектов иностранного права. Принципы недискриминации, взаимности и реторсий в налоговом праве.
- •Понятие и виды международных налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом.
- •Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
Одним из сложных вопросов в налоговом праве является юридический состав налогового обязательства. Порядок закрепления и правовое регулирование основных положений состава налогового обязательства определяется Налоговым кодексом (раз- дел 2, глава 4, статьи 24-28).
Данный раздел включает следующие элементы (общие положения) состава налогового обязательства:
Нормативное определение налогового обязательства (ст. 24);
Объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением (ст.25);
Налоговая база (ст. 26);
Налоговая ставка (ст. 27);
Налоговый период (ст. 28).
Объектами налогообложения и объектами, связанными с налогообложением, являются имущество и действия, с наличием которых у налогоплательщика возникают налоговые обязательства.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую и иную характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, подлежащих уплате в бюджет.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых отчислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период – период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет.
Как видно, состав налогового обязательства включает пять, в том числе его нормативное определение, основных элементов юридического характера. При этом все они определены законодателем в одностороннем порядке.
Все элементы юридического состава налогового обязательства являются общими; применяются при расчетах конкретных видов налога, в частности, корпоративного подоходного налога, индивидуального подоходного налога, акцизов, налога на добавленную стоимость (НДС) и другие виды, перечисленные в ст. 60 Налогового кодекса.
Налоговый период: понятие и значение при исполнении налогового обязательства.
Исполнение налогового обязательства: стадии, место, время и способы.
Правила налогового учета и налоговая отчетность. Налоговое заявление и налоговая декларация.
Порядок учета предметов налогообложения и определения объектов налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты налогов. Объект налогообложения, масштаб налога, единица налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, источник налога.
Понятие, правовой режим и виды налоговых льгот и основания их использования.
Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Освобождение от уплаты налогов: основания, случаи и пределы.
Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на налоговый учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет
Основанием возникновения налогового обязательства является: Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением
Налоговое обязательство физического лица прекращается:
со смертью;
с объявлением его умершим на основании вступившего в силу решения суда.
Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя прекращается после прекращения индивидуальным предпринимателем деятельности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Налоговое обязательство юридического лица прекращается: после ликвидации; после реорганизации путем присоединения (в отношении присоединившегося юридического лица), слияния и разделения.