- •Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
- •Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
- •Система налогового права и общая характеристика институтов налогового права.
- •Нормы налогового права: понятие, структура и виды.
- •Формирование, понимание, толкование и реализация норм налогового права.
- •Налоговый суверенитет и налоговая юрисдикция государства.
- •Налоговая политика и налоговое правотворчество: субъекты, формы и акты.
- •Формы (источники) налогового права рк: понятие, состав и общая характеристика. Действие в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Конституция рк о налогах и порядке их установления. Естественное право, позитивное налоговое право и международное налоговое право: приоритеты и соотношение.
- •Международные договоры и нормативные правовые акты международных организаций как источники налогового права рк.
- •Акты конституционного контроля в сфере налогообложения и их правовое значение в системе источников налогового права рк
- •Понятие налогообложения. Методы налоговой деятельности государства
- •Налог: понятие, функции и виды. Отличие от пошлины, сбора, платы и штрафа.
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •Налоговое право и право частной собственности. Баланс экономических интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое планирование.
- •Понятие налогового обязательства как материального налогового правоотношения.
- •Состав налогового обязательства: субъекты, объект и содержание.
- •Понятие корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход, вычеты, налогооблагаемый доход.
- •Индивидуальный подоходный налог. Доходы, облагаемые у источника выплаты. Понятие и правовой статус налогового агента.
- •Налог на добавленную стоимость. Облагаемый оборот, облагаемый импорт.
- •Акцизы. Плательщики, объект обложения, налоговая база, порядок исчисления и уплаты.
- •Налогообложение недропользователей в рк.
- •Социальный налог. Плательщиком социального налога
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество.
- •Налог на транспортные средства.
- •Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности . Отличие от налога и государственной пошлины.
- •Плата за пользование земельными участками. Отличие от земельного налога и арендной платы.
- •Плата за загрязнение окружающей среды.
- •Государственная пошлина. Отличие от налога, сбора, платы и штрафа.
- •Понятие и формы налогового администрирования.
- •Налоговые режимы для субъектов иностранного права. Принципы недискриминации, взаимности и реторсий в налоговом праве.
- •Понятие и виды международных налоговых правоотношений.
- •Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом.
- •Понятие и виды юридической ответственности за правонарушения в сфере налогообложения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения. Понятие и состав административного правонарушения в сфере налогообложения.
Налоговое право :понятие и предмет правового регулирования.
Налоговое право — представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Под термином «налоговое право» понимаются:
отрасль законодательства;
подотрасль науки финансового права;
учебная дисциплина.
Предмет налогового права – совокупность однородных имущественных и связанных с ними неимущественных общественных отношений, складывающихся между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов в доход государства, осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
В сферу налогового правового регулирования входят общественные отношения:
по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
возникающие в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязательств;
возникающие в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового законодательства;
возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
возникающие в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений;
возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Основные отличительные признаки отношений, составляющих предмет налогового права:
имеют имущественный характер;
направлены на образование государственных ресурсов;
Метод налогового права и способы регулирующего воздействия на налоговые правоотношения. Налогово-правовой договор.
Метод НП – это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.
императивный метод правового регулирования, при котором государство, Как субъект налогового отношения наделен более широкими полномочиями, одновременно выступая в качестве политически властвующего субъекта, наделенного правом регулировать данное отношение путем издания соответствующего правового акта. Исполнение налогоплательщиком или обязанным лицом обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, обеспечивается механизмом принуждения, реализуемым государственными органами либо в одностороннем порядке, либо через суд.
Диспозитивный метод правового регулирования, при котором права и обязанности сторон формируются под влиянием двух правовых источников: нормативно-правового налогового акта и соглашение сторон, оформленного письменным договором
В налоговой сфере среди основных методов правового регулирования выделяются следующие:
метод обязывания.
разрешительный метод
метод запрета;
правоприменительный метод.
Налогово-правовой договор- разновидность диспозитивного метода правового регулирования, используется в Казахстане при предоставлении инвестиционных налоговых преференций.
налоговый договор – это соглашение, основанное на императиве налогово-правовой нормы, участниками которого выступают налогоплательщик и уполномоченный государственный орган, которые берут на себя исполнение взаимных обязательств. При этом налогоплательщик не праве путем договоренностей изменить или иным способом повлиять на юридические условия налогового договора.