Аккредитив в международных отношениях: понятие, механизм, виды.

Аккредитив – это сделка, обособленная от международного коммерческого контракта, на котором основан аккредитив. Расчеты в форме документарных аккредитивов имеют абстрактный характер (юридически не зависят от лежащего в их основе договора купли-продажи). Аккредитив – наиболее дорогостоящая и сложная форма расчетов. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств.

Отношения по аккредитивной сделке регламентируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (в ред. 1993 г.) и Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (1996 г.). Унифицированные правила – составная часть каждого документарного аккредитива и действуют как условия контракта. Стороны вправе урегулировать отношения по аккредитивной сделке иначе, чем это установлено в Правилах.

Аккредитивная форма расчетов предполагает использование как денежных, так и документарных аккредитивов.

В первом случае для получения выплат бенефициару не нужно дополнительно предоставлять коммерческие документы. Во втором – выплаты производятся только при предоставлении документов, указанных в аккредитиве.

При осуществлении внешнеторговых операций используются документарные аккредитивы.

Документарный аккредитив – представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент (то есть банк, открывающий аккредитив) обязуется произвести в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных платежах) либо акцептовать или оплатить тратту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк оговоренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.

Во втором случае тратта или переводной вексель может быть выписан на импортера, на предъявителя, на банк, открывший аккредитив, или другой банк, указанный в этом аккредитиве, и направляется экспортером вместе с отгрузочными документами в банк бенефициара. Аккредитивы, применяемые в международной практике, могут быть:

- отзывными и безотзывными;

- подтвержденными и неподтвержденными;

- покрытыми и непокрытыми;

- переводными;

- возобновляемыми.

При этом каждый аккредитив должен содержать четкое и ясное указание, к какому виду он относится.

Отзывной аккредитив – может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера.

Безотзывный аккредитив – является твердым обязательством банка-эмитента, и для его изменения или аннулирования требуется согласие экспортера.

Подтвержденный аккредитив – предусматривает получение дополнительной гарантии платежа в виде твердого обязательства третьего банка (подтверждающего банка).

Подтверждение аккредитива другим банком необходимо, если банк, открывший аккредитив, не является корреспондентом банка экспортера.

Неподтвержденный аккредитив дополнительной гарантии не предусматривает и является обязательством только банка-эмитента.

Покрытый аккредитив – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент одновременно переводит средства в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств в распоряжение исполняющего или подтверждающего банка.

Данный вид документарных аккредитивов используется в случае, если валютное покрытие является обязательным по валютному законодательству страны участника расчетов либо когда банк-эмитент не является корреспондентом банка экспортера.

Непокрытым считается аккредитив, если при его открытии средства в сумме аккредитива не переводятся в распоряжение исполняющего или подтверждающего банка на срок действия обязательств импортера.

В международной практике применяются главным образом непокрытые аккредитивы.

Переводной (трансферабельный) аккредитив – предусматривает возможность передачи права использования аккредитива полностью или частично еще одному или нескольким бенефициарам.

Такие аккредитивы применяются, например, в случае, если экспортер не является поставщиком всей партии товаров и передает свои права на получение оплаты полностью или частично другим лицам.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив – предусматривает по мере его использования автоматическое возобновление суммы аккредитива без внесения изменений в его условия.

Такие аккредитивы используются при регулярных поставках товаров.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов защищает экспортера от риска неплатежа, связанного с неплатежеспособностью импортера или его нежеланием платить, так как аккредитив является платежным обязательством банка, а не импортера.