10.4 Бухгалтерські записи за операціями з дебіторською заборгованістю

Зміст господарської операції

Сума, грн

Кореспонденція рахунків

Дт

Кт

1. Реалізовано на умовах наступної оплати готову продукцію, товари, надано роботи та послуги

24000

361

701, 702,703

2. Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ

4000

701, 702,703

641

3. Заборгованість покупців переоформлено векселем

24000

341

361

4. Нараховано дохід за надану відстрочку платежу за векселем

2400

373

732

5. Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ в сумі процентів

400

732

641

6. На рахунок в банку зараховано кошти в погашення:

- векселя

- нарахованих відсотків

24000

2400

311

311

341

373

7. Нараховано резерв сумнівних боргів

1000

944

38

8. Списано дебіторську заборгованість, визнану безна­дійною, за рахунок:

- резерву сумнівних боргів

- витрат

1000

3000

38

944

36

34,36,37

9. Відображено заборгованість покупців за реалізовані виробничі запаси та необоротні активи

12000

361

712, 742

10. Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ

2000

712,742

641

11. Погашено заборгованість покупців

12 000

311

361

12. Відвантажено продукцію (товари, роботи, послуги) на експорт (курс - 5,05 грн/usd). Експортні операції оподатковуються ПДВ за ставкою 0%.

10000 50500

362

70

13. На дату балансу відображено курсову різницю через зміну валютного курсу (курс - 5,08 грн/ usd).

300

362

714

14. На дату отримання валютної виручки відображено курсову різницю через зміну валютного курсу (курс -5,04 грн/ usd).

400

945

362

15. Зараховано на транзитний валютний рахунок виру­чку від реалізації продукції на експорт

10000 50400

314

362

16. Перераховано 50% валютної виручки для обов'язкового продажу

5000

25200

334

314

17. Зараховано на валютний рахунок другу половину валютної виручки

5000

25200

312

314

18. Відображено у складі доходів гривневий еквівалент реалізованої валюту за курсом 5,10 гри/ usd

25500

377

711

19. Відображено стягнення банком комісійних за про­даж валюти із суми виручки від реалізації валюти

100

942

377

20. Списано собівартість реалізованої валюти за курсом 5,04 грн/ usd

25200

942

334

21. На поточний рахунок зараховано гривневий еквіва­лент реалізованої валюти

25400

311

377

22. Визначено результат від реалізації валюти

25500 25300

711

79

79 942

23. Реалізовано на умовах наступної оплати закордон­ному покупцю необоротні активи (курс – 5,05 грн/ usd)

10000 50500

362

742

24. На дату балансу відображено курсову різницю через зміну валютного курсу (курс - 5,04 грн/ usd).

100

974

362

25. На дату отримання валютної виручки відображено курсову різницю через зміну валютного курсу (курс -5,08 гри/ usd).

400

362

744

26. Видано аванс працівнику на відрядження, господар­ські витрати тощо

700

372

301

27. Відображено використання підзвітних сум на при­дбання необоротних та оборотних активів, для забезпе­чення виробництва, управління, збуту та іншої опера­ційної діяльності

500

10,11,12,

20,22,23,28 ,91,92,93, 94

372

28. Відображено податковий кредит з ПДВ

100

641

372

28. Невикористаний залишок підзвітної суми:

- утримано із зарплати працівника

- повернуто працівником до каси

30

70

661

301

372 372

30. Нараховано доходи:

- дивіденди за вкладеннями, які обліковуються за ме­тодом участі в капіталі

- від передачі активів в операційну оренду

- від передачі активів в фінансову оренду

- дивіденди за вкладеннями в інші підприємства

15000

4200

5000

6000

373

373

373

373

141

713 732 731

31. Відображено податкове зобов'язання з ПДВ у сумі платежу за операційну оренду

700

713

641

32. Отримано нараховані доходи

30200

301,311

373

33. Висунуто претензію постачальнику на суму недоотриманого вантажу

240

374

631

34. Отримано на задоволення претензії:

- матеріальні цінності

- на суму ПДВ

- грошові кошти

100

20

120

20,22,28

641

311

374 374 374

35. Прийнято рішення про віднесення виявленої нестачі на винну особу (за фактичним розміром)

450

375

716

36. Віднесено на заборгованість винної особи різницю між розрахунковою величиною відшкодування та фак­тичною сумою нестачі

350

375

64

37. Відшкодовано винною особою завдані збитки

800

301,311,

661

375

38. Перераховано до бюджету різницю між розрахун­ковою величиною відшкодування та фактичною сумою нестачі

350

64

311

39. Нараховано заборгованість інших дебіторів:

- з оплати житлово-комунальних послуг

- за виконавчими документами

- за наданими працівникам безпроцентними позиками

18000

600

800

377

377

377

703 715 301

40. Погашено заборгованість інших дебіторів

22400

301,311, 661

377