6.4.3 Планування заробітної плати

При плануванні фондів заробітної плати робітників виділяють годинний, денний і місячний (річний) фонди, що відрізняються характером доплат і виплат, передбачених чинним законодавством. Виплати, пов’язані з робочим часом, формують основну заробітну плату, виплати, не пов’язані з робочим часом – додаткову заробітну плату.

Здійснимо розрахунок заробітної плати експлуатаційно-ремонтного персоналу, оплачуваного за почасово-преміальною системою оплати праці.

Заробітна плата за тарифом робітників кожного тарифного розряду розраховується за формулою:

(6.13)

де – годинна тарифна ставка для оплати праці робітників даної професії і кваліфікації, грн;

тис.грн.

Фонд заробітної плати ремонтників за тарифом:

(6.14)

де – середня тарифна ставка даної групи робітників, грн./год;

тис.грн.

Фонд оплати чергових і додаткових відпусток:

(6.15)

де – денний фонд заробітної плати, тис.грн.; В – середня тривалість відпустки; – кількість робочих днів одного робітника згідно табл.7.4;

тис.грн.;

тис.грн.

Фонд оплати учбових відпусток:

(6.16)

де – середня тривалість учбової відпустки;

тис.грн.;

тис.грн.

Результати розрахунків по заробітній платі, здійснених згідно рекомендацій, наведених в [16], п.4.4.3, зведемо в таблицю 6.6.

Таблиця 6.6 – Плановий фонд заробітної плати робітників, тис.грн.

Елементи фонду заробітної плати	Експлуатаційний персонал	Доплати за здійснення ремонтів
Заробітна плата за тарифом	46,859	6,575
Доплати до годинного фонду – всього	23,429	3,287
в тому числі
премії	14,058	1,972
за роботу у нічний час	7,029	0,986
за роботу у святкові дні	2,343	0,329
Разом годинний (денний) фонд	70,288	9,862
Доплати до річного фонду – всього	9,717	1,363
в тому числі
чергових та додаткових відпусток	9,069	1,27
учбових відпусток	0,648	0,091
Разом річний фонд	80,005	11,225
Середньорічна заробітна плата	40,003	5,613

6.5 Планування річних експлуатаційних витрат і калькулювання собівартості електроенергії

Для визначення собівартості споживаної на підприємстві електроенергії експлуатаційні витрати плануються за статтями витрат (статтями калькуляції):

1. основна заробітна плата виробничих робітників;

2. додаткова заробітна плата виробничих робітників;

3. нарахування на фонд заробітної плати виробничих робітників;

4. витрати на утримання та експлуатацію обладнання;

5. цехові та інші витрати.

Витрати за першими двома статтями приймаються згідно даних таблиці 7.6.

Нарахування на фонд заробітної плати розраховуються за встановленими нормами ([22], дод.5) від суми основної та додаткової заробітної плати.

Витрати на утримання та експлуатацію обладнання складаються з амортизаційних відрахувань від вартості основних фондів системи електропостачання, витрат на поточний ремонт і обслуговування енергетичного обладнання і мереж.

Розрахунок амортизаційних відрахувань здійснюється за даними первісної вартості основних фондів системи електропостачання, що вводяться в дію (табл.6.1) і діючими нормами амортизації згідно [22], дод.1. Результати визначення величини амортизаційних відрахувань зведемо в таблицю 6.7.

Таблиця 6.7 – Амортизаційні відрахування

Найменування і характеристика обладнання і мереж	Первісна вартість, тис.грн.	Норма амортизації, %	Амортизаційні відрахування, тис.грн.
1	2	3	4
Комірка КСО 399-03106 УЗ з вимикачем навантаження ВН-РА 030-10-630 УЗ	47,158	10	4,716
Комірка КСО 399-04061 УЗ з вимикачем навантаження ВН-РА 03П-10-630 УЗ і запобіжником	55,963	10	5,596
Трансформатор силовий ТМ-630	481,367	10	48,137
Шинний міст: Комірка КСО 399-01106 УЗ роз’єднувачами РВ030-10-630 УЗ	32,910	10	3,291
Комплектна конденсаторна установка КРПН-0,4-100-10 У3	99,382	10	9,938
Кабельна лінія ААШв-10-3×35	1501,035	10	150,103
Кабельна лінія ВВГ-0,4 перерізом:
4×70	437,745	10	43,774
4×50	1114,531	10	111,453

Продовження таблиці 6.7

1	2	3	4
4×25	287,627	10	28,763
Будівля ЗТП-10/0,4 кВ	81,000	5	4,050
КЛ-10 кВ	558,600	6	33,516
КЛ-0,4 кВ	152,334	6	9,140
Разом	4849,652		452,478

Витрати на поточний ремонт і обслуговування енергетичного обладнання і мереж, а також цехові та інші витрати розраховуємо згідно норм, наведених в [22], п.4.5.

Оскільки розрахункова трудомісткість технічних оглядів є низькою, і обслуговуючий персонал на підприємстві не передбачається, обслуговування системи електропостачання підприємства здійснюють ПЕМ.

Тому при розрахунку кошторису витрат необхідно передбачити суму коштів, необхідну для розрахунків з ПЕМ за наступною методикою:

1. На основі розрахованої трудомісткості визначають ЗП працівників ПЕМ (розряд V – VI), та нарахування на її суму.

2. Визначають вартість матеріалів та запасних частин (30% від суми ЗП).

3. Визначають цехові витрати (25 – 35% від суми ЗП та вартості матеріалів та запасних частин).

4. Визначають загально-виробничі витрати на рівні 25% від суми цехових витрат.

5. Передбачають рівень рентабельності робіт ПЕМ на рівні 20%.

Результати розрахунку річних експлуатаційних витрат на передачу і розподіл електроенергії в системі електропостачання підприємства зведемо в таблицю 6.8.

Таблиця 6.8 – Кошторис річних експлуатаційних витрат

Статті затрат	Затрати
	тис.грн.	% до підсумку
Основна заробітна плата робітників	46,859	5,74
Додаткова заробітна плата робітників	33,147	4,06
Нарахування на фонд заробітної плати	30,002	3,68
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	542,850	66,55
в тому числі
амортизаційні відрахування	452,478
поточний ремонт	79,097
в тому числі:
заробітна плата основна і додаткова з нарахуваннями	11,225
матеріали	67,872
розрахунки з ПЕМ	11,275
в тому числі:
заробітна плата працівників ПЕМ	4,014
нарахування на ЗП працівників ПЕМ	1,493
матеріали	1,652
цехові витрати	1,790
загально-виробничі витрати	0,447
рівень рентабельності	1,879
Цехові та інші витрати	162,855	19,96
Разом	815,712	100,00

Собівартість передачі і розподілу 1 кВт*год. електроенергії в системі електропостачання визначається шляхом ділення річних експлуатаційних витрат на кількість корисно витраченої електроенергії:

(6.17)

де – річні експлуатаційні витрати, тис.грн., згідно таблиці 6.8; – електроенергія, що надходить у систему електропостачання, тис.кВт*год., згідно таблиці 6.2;

– втрати електроенергії в елементах системи електропостачання, тис.кВт*год., згідно таблиці 6.2;

коп/(кВт•год).

Повна собівартість споживаної електроенергії в загальному випадку складається з витрат на виробництво електроенергії генеруючими установками підприємства, плати за електроенергію енергосистемі і витрат на передачу і розподіл електроенергії в системі електропостачання.

При електропостачання підприємства від енергосистеми повна собівартість 1 кВт*год. споживаної електроенергії розраховується за формулою:

(7.17)

де П – плата за електроенергію енергосистемі, тис.грн.

(7.18)

– вартість 1 кВт*год. електроенергії згідно [17] з ПДВ, коп/(кВт•год); – кількість відпущеної підприємству електроенергії, тис.кВт*год, згідно таблиці 6.2;

тис.грн.;

коп./(кВт год).