Определения плановой себестоимости продукции

• Электроэнергия на технологические цели:

Э_тех= Р_обх Ц _эх F_д = 4х1.2х163 = 780 руб., где

энергопотребление Р_об = 4 квт/час, цена энергии Ц _э= 1.2 руб. за квт/час,

действительный фонд времени работы оборудования в месяц:

F_д = Д _рх t_смх m_см х (1– t_рем /100) = 21х8х1х (1–3/100) = 163 час (см. табл.1).

• Электроэнергия на освещение в месяц:

Э_осв= Р_освх Ц _э=750х1.2= 900 руб., где энергопотребление Р_осв=750 квт/час

• Амортизационные отчисления в месяц:

А = Н_ах С_ос= 0.2х198500/12 = 3310 руб., где

норма амортизации Н_а = 1/Т_пи х100% = 1/5 х100% = 20%, Т_пи = 5 лет (см. табл.1), стоимость оборудования С_ос = 198500 руб. (см. стр.3 табл. 15).

• Реклама в журналах «Техномир», «Наука и промышленность России»:

Р_сми = ( Ч₁Ц_с + Ч₂Ц_б + Ц_р) х N = (50х10 +15х5+25)х2 = 1200 руб., где

число слов Ч₁=50, больших букв Ч₂= 15, цена за слово Цс =10 руб., за большую букву Ц_б =5 руб., цена рамки Ц_р=25 руб., N =2 журнала.

• Прочие затраты: П_р = р х С_пр/100% = 0.05х490.8=24.5 тыс. руб., где

прямые затраты С_пр= (18ст.) = 490.8 тыс. руб., р=5% от прямых затрат.

• Цена единицы продукции:

Ц_i =С_iх(1+R/100%)=6795000:200х(1+25:100)=42470 руб, где установленная норма рентабельности R=25%, С_i – себестоимость одного дефектоскопа.

Таблица 20

План доходов и расходов (тыс. руб.)

Наименование показателя	1-й год	2-й год	3-й год
Уровень загрузки мощности	60%	80%	100%
1. Выручка от реализации (табл. 16)	5096.4	6370.5	8494
2. Переменные затраты (см. табл. 19 стр. 1+2+4+5)	3138	4183.8	5229.8
3. Валовая прибыль (8494 – 5229.8=3264,2)	1958.4	2186.7	3264.2
4. Постоянные затраты, всего,	1565.2	1565.2	1565.2
в т.ч. амортизация (табл. 19)	39.7	39.7	39.7
5. Проценты по кредитам (см. табл.1;1519.8%х200)	39.6	39.6	39.6
6. Налоги, относящиеся на финансовый результат	28.3	32	35.7
7. Налогооблагаемая прибыль (3264.2–1640.5=1623.7)	325.3	549.9	1623.7
8. Налог на прибыль (24%х1623.7)	78	131.9	389.7
9. Чистая прибыль (1623.7-389.7=1234)	247.3	418	1234

Таблица 21

Расчет налогообложения (тыс. Руб.)

Наименование показателя	1-й год	2-й год	3-й год
1. Налоги, относящиеся на финансовый результат:	28.3	32	35.7
на имущество 2%х (198,5 – 39.7х3 года), см. табл. 11,15, 20	3.18	2.38	1.59
на уборку территории (1,5% х1350)табл. 11, 18	14.9	17.6	20.3
на нужды образования (1% х1350), табл. 11, 18	9.9	11.7	13.5
целевой сбор (3% х100 руб.х 29 чел.) х 4 квартала	0.35	0.35	0.35
2. Налог на прибыль (24% х1623.7), см. табл. 20	78	131.9	389.7

Определение точки безубыточности (аналитически и графически)

• Точка безубыточности: шт

.Доходы, затраты,

тыс. руб.

8494

5229

1565

0

Рис. 7. График достижения безубыточности

Таблица 22