План движения денежной наличности

План движения денежной наличности содержит сведения о денежных потоках предприятия, а также проверяет синхронность поступления денежных средств за счет:

• притока денежных средств (выручка от реализации продукции, амортизационные отчисления, получение кредита, доходы от продажи имущества или сдачи имущества в аренду и т.п.);

• оттока денежных средств (затраты на производство продукции, покупка оборудования, нематериальных активов и другого имущества, выплаты процентов по полученным кредитам, погашение кредитов, выплаты дивидендов, налоговые платежи).

Отразите плановое движение денежной наличности с разбивкой по годам (см. табл. 12). При этом следует учесть, что в строке 7 данной таблицы, «денежные средства от производственной деятельности», по итогам расчетов должна получиться сумма чистой прибыли и амортизации, а в строке 12, «денежные средства от инвестиционной деятельности», итоговая величина денежных потоков будет использоваться в последующем, при расчете эффективности инвестиций. Также в таблице должна быть приведена схема возврата кредитных средств, данные по которым проставляются соответственно в строках 5,14,15. Остаток денежных средств на конец года отражается в строке 17, и в дальнейшем должен быть направлен на обеспечение производственной и финансовой деятельности последующего года.

Таблица 12

План движения денежной наличности

Наименование статьи	Величина показателей
	до начала произ-ва	1-й год	2-й год	3-й год
Денежные средства в наличии на начало года
2. Выручка от реализации продукции
3. Переменные затраты
4. Постоянные затраты (за вычетом амортизации)
5. Проценты за кредит
6. Налоги
7. Денежные средства от производствен- ной деятельности (стр.2 – 3 – 4 – 5 – 6)
8. Выплаты на покупку основных средств (оборудования, машин и выч.техники)
9. Выплаты на покупку объектов интеллектуальной собственности
10. Другие издержки подготовительного периода
11. Продажа основных средств и иного имущества
12. Денежные средства от инвестиционной деятельности (стр. 11– 8 – 9 – 10)
13. Уставный капитал
14. Кредиты и займы
15. Погашение кредита
16. Денежные средства от финансовой деятельности (стр.13 + 14 – 15)
17. Денежные средства в наличии на конец года (стр.1 + 7 + 12+ 16)