1.2 Основные принципы организации финансов в страховании

Финансово-хозяйственная деятельность страховых организаций осуществляется на принципах хозяйственного расчета, адаптированного к особенностям страхового бизнеса: - самоокупаемость; - самоуправление; - самофинансирование; - самостоятельность; - материальная ответственность; - контроль рублем.

В ходе осуществления страховой деятельности страховые компании стремятся не только к возмещению своих издержек (выплата страховых возмещений, страховых обеспечений, расходов на ведение дела), но и получению прибыли. 

Финансы - совокупность денежных отношений, связанных с кругооборотом средств, образованием и использованием страховых фондов и резервов.  Страховые организации призваны обеспечить защиту имущественных интересов субъектов при наступлении определенных событий за счет денежных фондов (страховых резервов).

Основой организации финансов страховщика являются страховые взносы (премии), полученные от операций по прямому страхованию, сострахованию, перестрахованию.  Следовательно, согласно закону другие виды деятельности для страховщика запрещены законом, единственным источником организации финансов является страховой взнос (премия) страхователя.  Сумма страховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от двух факторов: - размера страховой суммы; - величины страхового тарифа.

Балансовая прибыль страховой компании - сумма финансовых результатов от страховой деятельности, от реализации основных средств, материальных ценностей и прибыли, полученной от внереализационной деятельности (инвестиционной деятельности).  Страховая и инвестиционная деятельности организации связаны между собой. 

В результате страховой деятельности происходит аккумуляция страховых взносов, которые являются источником инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиционной деятельности идет на финансирование страховых операций. Как показывает зарубежный опыт основной источник получения прибыли для страховых компаний - инвестиционная деятельность. 

В отличие от других отраслей, где общая выручка формируется на рынке готовой продукции, является последним этапом производственного цикла, в страховании взносы уплачиваются страхователями вперед авансом за весь срок действия договора страхования, который не совпадает с отчетным периодом. Эта особенность называется инверсией (от лат. - переворачивание) цикла страховой компании. 

Принципы организации финансов страховой организации включают в себя:

Реализация принципа плановости достигается путем текущего и стратегического финансового планирования в страховой организации. Принцип присущ страховой деятельности, так как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности и прибыльности страховой организации. Диверсификация в финансовой деятельности — это распределение финансового риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой организации, а так же формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска страховщика. Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций. Требование безопасности выполняется страховой организацией при реализации инвестиционной политики. Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении различных расходов, осуществляемых страховыми организациями.

Принцип оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми ресурсами страхового предприятия. Взаимосвязь и взаимообусловленность выполняется при воздействии па любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном составном элементе вызывает адекватные изменения в других. Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации своевременность корректировки финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления соответствующих действий с целью ликвидации угрожающего положения. Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность в управлении ресурсами страховой организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и расходов, состава и структуры инвестиций, тарифов и т.д. Специфика финансовых отношений страховой организации обусловлена особенностями организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством продукции, реализацией товаров, вначале осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой оборот организации сложнее, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.