3.2. Направления совершенствования налоговой системы России в условиях финансового кризиса

Налоговая политика является одним из самых эффективных инструментов для создания когерентной активной фискальной механизма, принимая во внимание особенности развития общественного производства и может внести значительный вклад в социально-экономической стабильности в стране. Глобальный финансовый кризис не только предопределил необходимость корректировки налоговой политики, но также играет роль катализатора для России реализовать ранее поставленные задачи и проекты в этой области.

05.02.2014 Правительство России одобрило основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2016 Согласно документу в 2014 году - 2016 годы.предлагается продолжить совершенствование налоговой системы в Российской Федерации через налоговую маневра. Результат будет снижение налогового бремени на труд и капитал и увеличение налогового бремени на потребление, в том числе дорогой недвижимости, доход от аренды в результате добычи природных ресурсов, а также перехода к новой системе налогообложения недвижимого имущества.

Таблица 3.2.1

Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2011-2014 гг. (% ВВП)

	2011	2012	2013	2014
Доходы всего	39,17%	35,04%	35,5%	38,37%
Налоговые доходы и платежи	36,15%	31%	32,13%	35,61%
В том числе: Налог на прибыль организаций	6,09%	3,26%	3,93%	4,18%
Налог на доходы физических лиц	4,04%	4,29%	3,96%	3,67%
Налог на добавленную стоимость	5,17%	5,28%	5,53%	5,98%
Акцизы	0,85%	0,89%	1,04%	1,2%
Таможенные пошлины	8,51%	6,52%	6,91%	8,38%
Налог на добычу полезных ископаемых	4,14%	2,72%	3,11%	3,76%
Единый социальный налог и страховые взносы	5,52%	5,93%	5,48%	6,49%
Прочие налоги и сборы	1,84%	2,11%	2,16%	1,96%

Основные направления налоговой политики есть несколько способов, чтобы улучшить налоговую систему. Среди них, например, выравнивание налоговой нагрузки на нефтяной и газовой промышленности, а также удаление 80% от дохода производителей газа, добываемого ими в связи с увеличением оптовых цен на газ на внутреннем рынке в течение Прогнозируемый уровень инфляции.

Новый налог маневр для промышленности предполагает постепенное увеличение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), в сочетании с постепенным снижением экспортных пошлин - на 2-3 процентных пункта в год в течение трех лет. Реализация плана, как ожидается, начнется в 2015 году По словам заместителя министра финансов Сергея Шаталова, "в основном это [предложение] был утвержден, но он сказал, чтобы рассчитывать более, к чему это приведет, как это повлияет на цены двигателя топлива. " По предварительным оценкам Министерства финансов уже - в отдел признает, что реализация предложенной инициативы будет поднять внутренние цены на топливо. "Это может привести к незначительному росту цен на моторное топливо - на 60-70 центов за литр, но в случае сохранения цен на нефть, - сказал Сергей Шаталов. - Если цена на нефть будет идти в соответствии с прогнозом экономического Разработка - $ 70 за баррель 2015 и $ 100 -. в 2016-2017 гг, увеличение не будет даже не [возможно] снижение "Весь маневр позволит повысить конкурентоспособность российской экономики, по данным Министерства финансов.

Таблица 3.2.2

Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2011-2014 гг. (% ВВП)

	2011	2012	2013	2014
Налоговые доходы и платежи	36,15%	31%	32,13%	25,16%
Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти и нефтепродуктов из них:	9,74%	6,86%	8,22%	10,05%
НДПИ на нефть	3,81%	2,41%	2,8%	3,39%
Акцизы на нефтепродукты	0,34%	0,38%	0,38%	0,52%
Вывозные таможенные пошлины на нефть	4,32%	3,1%	3,7%	4,29%
Вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты	1,27%	0,98%	1,34%	1,89%
Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных с обложением нефти и нефтепродуктов	26,42%	24,14%	23,91%	25,51%

Кроме того, основные направления налоговой политики предложил индексацию ставок акцизов на алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также табачные изделия, введение налога на имущество, введение налогообложения престижного потребления товаров с созданием максимальной ставки налога для реального недвижимости, общая кадастровая стоимость которых превышает 100 млн рублей.

Это налоговая политика в отношении акцизов на tabachnuyuproduktsiyu согласуется с политикой правительства по борьбе с потреблением табака. Как показывает мировая практика, одним из наиболее эффективных мер по сокращению потребления табака является stoimostisigaret роста. Ожидается, что розничная цена пачки сигарет в nizkotsenovomsegmente подъема до 100 рублей.в 2014 году до 36 рублей. в 2011 году цена наиболее популярных марок сигарет соответственно увеличилась с 36 до 61 рублей. в упаковке. Акцизы на алкогольную продукцию по объему этилового спирта более 9% и будет расти более быстрыми темпами по сравнению с показателем в отношении темпов алкогольных напитков по объему этанола до 9%, пива и натуральных вин.

Работа по гармонизации ставок акцизов на табачные изделия и алкогольные напитки, установленным государствами-членами Таможенного союза, и продолжает переговоры со странами в этой области.

Освобождаются от акцизного налога на передачу операций, сделанных вина налогоплательщика дистиллятов, винограда, фруктов, коньяк, кальвадосного, воск для старения или смешивания с целью дальнейшего производства той же организации алкогольных напитков. Эти изменения улучшат экономическую заинтересованность в производстве коньяка и других напитков из сельскохозяйственного сырья собственного производства. Изменения в порядке освобождения от акцизного алкогольной продукции продается на экспорт. Было установлено, что налогоплательщики, которые осуществляют реализацию спирта, полученного или подакцизной спиртосодержащей продукции на экспорт, имеют право подать в налоговый орган банковскую гарантию в целях освобождения от акциза, исчисленной по указанной продукции, экспорт для экспорта и авансовый платеж акциза на алкоголь или подакцизных спиртосодержащей продукции. Порядок исправления замечает о выплате (освобождение) авансового платежа акциза.

Кроме того, были приняты решения по более значительной дифференциации ставок акцизного сбора на моторные топлива, в зависимости от окружающей среды почему-класса, который вступил в силу 1 июля 2012 года он также предложил индексацию ставок транспортного налога на автомобили с объемом двигателя более 410 литров.ст., и другие транспортные средства с высокой мощности двигателя.

Среди других способов улучшить налоговую систему - отказ от использования преимуществ в отношении естественных монополий и введение налогообложения земли, ограниченным тиражом. Мы также считаем, сходимость бухгалтерского учета и налогообложения в целях сокращения административных расходов налогоплательщиков и определения областей, в которых нецелесообразно устанавливать особые правила, которые отличаются от правил бухгалтерского учета. По мнению авторов, кажется, позитивную позицию основных направлений налоговой политики, объектом обложения налогом на имущество организаций могут быть исключены машины и оборудование (движимого имущества).

В то же время, меры будут разработаны для упрощения налогового учета, планирует развивать процедуры взаимного соглашения в налоговых отношениях, а именно совершенствование административного порядка урегулирования налоговых споров, обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Переход к стабильной рыночной экономики, государство должно создать адекватную систему налогообложения для него, что отвечает интересам индивида.

Без совершенствования налоговой системы, без целенаправленной жесткой налогово-бюджетной политики современное государство не может обеспечить нормальное функционирование всей экономической аппарата страны для финансирования неотложных общественных потребностей.

Перед экономистами еще много проблем, решение которых зависит от экономического роста страны в целом, улучшение благосостояния каждого человека.

История учит, что ни один из налоговой системы не может считаться идеальным и в конечном итоге считаются неэффективными. Таким образом, налоговая система требует постоянного совершенствования.

Налоговая система в России в настоящее время находится в стадии адаптации к формирующейся рыночной экономики. И, несмотря на то, что с первых дней своего существования она развивается в условиях экономического кризиса.

В тяжелых ситуациях, сдерживает рост дефицита бюджета, работает вся экономическая аппарат страны позволяет, хотя и без перерыва, финансов насущных общественных нужд, в основном отвечает актуальные проблемы перехода к рыночной экономике.

Сегодня налоги в соответствии с государственного регулирования рыночной экономики начал играть качественно новую роль - они являются средством создания общего экономического пространства для государств, связанных региональных, экономических и политических интересов, поэтому правительство должно улучшить систему налогообложения, установления законодательство только прогрессивные, антидискриминационные налоги.

42