1.3. Функции налогов

Есть фискальные, нормативные (стимулирующие) и функции управления налоги.

Фискальной функции заключается в обеспечении поступления необходимых средств в бюджеты разных уровней власти, чтобы покрыть расходы. Через фискальную функцию налогов, идущих национализации национального дохода в денежной форме, что создает объективные предпосылки для повышения роли государства. Таким образом, фискальная функция - способность покрытия социальных нужд налога. Таким образом, фискальная функция в течение длительного времени рассматривается как самодостаточная для выражения духа и цели налога. Сегодня в экономически слаборазвитых странах это так. Там налоги в основном выполняют фискальную функцию.

Сама фискальная функция тормозом хозяйственной деятельности. Таким образом, это часто степень фискальной функции налогов в соответствии с данными о количестве финансовых санкций, или разница между суммой налогов в ножны, утвержденных в бюджете, и фактическое значение получили в бюджет. Более развитой фискальной функции и больше она преобладает над всеми другими, тем меньше сбор налогов, больше налогов не получит бюджет. Поэтому большое значение имеет регулирование и функции налогов стимулирования.

Регулирование и функцию стимулирования означает, что налог в качестве активного инструмента перераспределения процессов оказывает существенное влияние на производство товаров и услуг, стимулирующих или сдерживающих его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая покупательную способность населения. В то же время реализация регулирования и стимулирования функции, достигнутые участия государства в процессе производства, но не в форме прямого политического вмешательства, и, контролируя поток инвестиций в отдельных секторах, воздействие на спрос населения. Таким образом, особенностью регулирующей функции налогов является косвенным (а не прямая) влияние на экономику, где есть эффект «запаздывания», то есть для запланированного результата экономики от бюджетной политики будет занять некоторое время. Хотя регулирование и функции налогов стимулирования тесно связаны между них есть некоторые различия. Если регулирующие действия направлены в основном на отраслевом и национальном экономическом уровне, т.е. макроэкономические процессы, роль катализатора ближе к микроэкономических процессов. Это в значительной степени учитывает интересы конкретного хозяйствующего субъекта. По функции налоговой системы может создать стимулы для работы стимулирования, поощрения развития различных форм предпринимательской и производственной деятельности. Тем не менее, еще одним возможным, когда подневыносимой налоговой нагрузки к минимуму деловой активности. В этом случае, стимулирующая функция налогов выступает со знаком минус.

Функция управления облегчает количественный и качественный отражение процесса распределения, позволяет контролировать формирование затрат пропорций в обществе, налоговых поступлений, полноты и своевременности. Благодаряналогового контроля и соблюдения оценили эффективность принципов налогообложения, налоги и другие особенности налоговой системы в целом. В результате, государственные органы получают информацию для налоговой политики в ближайшем и отдаленном будущем. Один из самых важных задач финансового контроля является проверка соблюдения бюджетной дисциплины и налогового законодательства все предметы.

В других источниках также выделяют следующие функции налогов:

1. Распределительная, или социальная: через налоговую систему государство осуществляет перераспределение финансовых ресурсов, в том числе перетекание денег из производственной сферы в социальную.

2. Политическая. Нередко она противоречит фискальной. Это связано с особыми режимами налогообложения для отдельных стран. Последним таким примером является правительственное соглашение между Россией и Беларусью о взимании косвенных налогов по принципу «страны назначения».

Иногда в качестве отдельной функции выделить налоговые льготы, проводимую путем создания налоговых стимулов, но не может стоять в качестве самостоятельной функции, так как она поглощается социальных и регуляторных функций налога.