3. Анализ финансового состояния ооо «Радуга»

В Приложении 1 и 2 приведена отчетность ООО «Радуга»: Баланс и Отчет о финансовых результатах в аналитической форме: с добавлением строк горизонтального и вертикального анализа. Данное представление позволит охарактеризовать структуру и динамику изменений в имуществе, обязательствах и финансовом результате ООО «Радуга».

Анализ Баланса. В структуре имущества предприятия внеоборотные активы (в нашем случае - основные средства) увеличились в отчетном периоде на 179,76% и составили 235 тыс. руб., тем не менее, их доля в общем объеме по- прежнему не велика – 3,31%. Для производственного предприятия это достаточно низкий показатель, свидетельствующий о недостатке собственного оборудования, как упоминалось выше, предприятие арендует оборудование, что влечет за собой дополнительные расходы (относимые на.

Уровень запасов увеличился на 219,78% и составил 1730 тыс. руб. (24,35% имущества), денежные средства уменьшились на 36,05%, а статья финансовые и другие оборотные активы (в нашем случае туда отнесена дебиторская задолженность) возросла значительнее всего, на 753,07% и составила 4453 тыс. руб.

Источником финансирования деятельности предприятия выступает кредиторская задолженность, ее доля в структуре пассивов 94,13%, или 6687 тыс. руб. в отчетном периоде. На долю собственного капитала (в нашем случае накопленной нераспределенной прибыли) пришлось 5,77%.

Если объединить указанные показатели, то можно сделать вывод, что предприятие в отчетном периоде «в долг» произвело (закупило товаров для продажи) и реализовало большое количество продукции, часть из которой находится в виде задолженности покупателя (значительная часть), а оставшаяся осталась в виде запасов готовой продукции и товаров (незавершенное производство отсутствует)). Указанное действие находит отражение и в Отчете о финансовых результатах.

Анализ Отчета о финансовых результатах. Выручка отчетного периода возросла на 3721,22 % и составила 66986 тыс. руб., но расходы возросли так же значительно, на 4108,50% до 64895 тыс. руб. и составили 96,88% от выручки (в предыдущем периоде – 87,96%). Отметим также значительный рост прочих расходов, превышающий темп роста прочих доходов.

Указанное соотношение выручки и затрат обусловило показатель прибыли: в отчетном периоде чистая прибыль возросла на 44,51% и составила 237 тыс. руб. против 164 тыс. руб. предыдущего периода.

В таблице 5 приведены коэффициенты, характеризующие финансовое положение компании.

Таблица 5 – Коэффициенты рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности для ООО «Радуга»

Показатель	Примечание	Формула	Предыдущий период	Отчетный период
Рентабельность	Показывает, чистую прибыль, приходящуюся на единицу выручки	Р=	Р= =9,36%	Р= =0,35%
Коэффициент финансовой устойчивости	Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников	=	= =0,08	= = 0,06
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)	Показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	=	= =11,74	= =16,33
Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает часть краткосрочной задолженности, которую предприятие может погасить в ближайшее время	=	= =0,52	= = 0,10
Коэффициент общей платежеспособности	Общая оценка платежеспособности	=	= =0,74	= =0,22

где А1=1250, А2=1230, А3=1210, А3=1210, А4=1150

П1=1520+1540, П2=1510, П3=1410+1420, П4=1370.

Как видно из таблицы, в отчетном периоде все показатели ухудшились. Рентабельность снизилась до уровня в 0,35%, связано это с тем, что выручка в отчетном периоде увеличилась значительно (3721,22%), а чистая прибыль лишь на 40%, так как расходы по обычной деятельности составляют 96,88% от выручки.

Кроме того, снизилась финансовая устойчивость до 0,06, так как предприятие обладает большой кредиторской задолженностью, которая в отчетном периоде только возросла. Так коэффициент финансового риска возрос до 16,33.

Ликвидность и платежеспособность так же характеризуется отрицательно. Коэффициент общей платежеспособности (при рекомендуемом значении более или равно единице) составил всего 0,22. Связано это с оттоком денежных средств, и возросшей кредиторской задолженностью.

Финансовое состояние, таким образом можно охарактеризовать как близкое к негативному. Основные отрицательные факторы: большие затраты, сопоставимые по объему с выручкой, неустойчивое финансовое положение, в связи с финансированием деятельности за счет заемных источников. Требуется «наращивание» собственных производственных (внеоборотных) активов, а также дополнительный анализ затрат и себестоимости на предмет выявления возможностей минимизировать эти затраты.