Тестовые задания по теме «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

190. Налогоплательщики применяют систему налогообложения в виде ЕНВД:

а) по выбору организации согласно учетной политике;

б) в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

в) по решению налогового органа.

192. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на имущество организаций;

в) земельный налог..

194. Вмененный доход — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рас считанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

196. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) уменьшают размер ЕНВД не более чем на 50%.

198. Изменение величины физического показателя учитывается:

а) с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

б) с месяца, в котором изменен показатель;

в) со следующего налогового периода.

200. Корректирующий коэффициент учитывает:

а) уровень налогообложения в стране;

б) уровень инфляции в регионе;

в) особенности ведения предпринимательской деятельности — ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

1. Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:

а) на 10%;

б) на 30%;

в) на 50%.

Часть 2. Решение практических задач

Задача 1

Предприятие занимается розничной торговлей. Кроме того, иногда компания продает товары оптовым покупателям. По торговле в розницу организация платит ЕНВД, по опту же применяется общий режим налогообложения.

По итогам 3 квартала 2014 года выручка от реализации товаров в розницу составила 16 000 000 руб., оптом — 3 540 000 руб. (в том числе НДС – 18%).

Предприятие закупило товары на сумму 6000 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%). За транспортировку товара было уплачено 1121 тыс. руб., (с учетом НДС). Товары были проданы в розницу и оптом в соотношении 50%/50%. Общехозяйственные расходы – 200 тыс. руб. (с учетом НДС).

Найти НДС, принятый к вычету, и к уплате в бюджет.

Задача 2

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 62 тыс. руб., на 01.02 – 52 тыс. руб., на 01.03 – 64 тыс. руб., на 01.04 – 55 тыс. руб.

Определить сумму налога на имущество организации за текущий квартал и сумму авансового платежа.

Задача 3

Определите сумму средств, которые поступят в бюджет субъекта Федерации, если за определенный период на его территории исчислены следующие суммы налогов (млн. руб.):

- налог на добавленную стоимость 186 ,

- налог на имущество предприятий 148 ,

- налог на прибыль 312 ,

- налог на доходы физических лиц. 65.

Задача 4

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игро­вых столов, из которых два имеют два игровых поля и 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задача 5

15 марта 2014 года гражданин Иванов В.В. (г. Псков) продал автомобиль (мощность 150 лошадиных сил) гражданину Петрову А.А. Определите суммы транспортного налога, подлежащие уплате физическими лицами по итогам 2014 года. В какой срок налог должен быть перечислен?

Задача 6

По итогам 1 квартала 2015 года ООО «Монитор» начислила заработную плату сотрудникам в размере 1 410 000,00 руб., в частности в штате организации числятся:

- Директор – оклад 250 000,00 руб.

- главный бухгалтер – оклад 80 000,00 руб.

- специалист отдела кадров – оклад 50 000,00 руб.

- инженер (3 человека) – оклад каждого 30 000,00 руб.

Кроме того, в феврале 2014 года был заключен договор подряда на сумму 700 000,00 руб. с сотрудником из другого города на оказание услуг по продвижению бренда фирмы.

Страхование от несчастных случаев по договору не производится, по основной трудовой деятельности организации применяется тариф страховых взносов 1%.

Определите размер страховых взносов в фонды, подлежащих уплате за указанный период.

Задача 7

При проверке установлено, что организация за 2014 г. не доначислила налоги:

• НДС за III квартал 2014 г. – 20 000 руб.;

• налог на прибыль организаций – 10000 руб.;

• транспортный налог – 2200 руб.

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 6 мая 2015 г.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 8

Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 220 л. с. составила 265 000 руб. Определите цену реализации автомобиля в 2014 году с учетом акциза и НДС.

Задача 9

У продавца канцелярских товаров А.В. Блокнотова трое детей. Первому ребенку 25 лет, второму - 15, третьему - 12. Определить сумму НДФЛ за 2014 года, если зарплата ежемесячно составляла по 30 000 руб.

Задача 10

Организация «Гейзер» в 2013 г. ежеквартально забирала для производственных нужд с поверхности Невы 50 000 м3 воды (квартальный лимит забора воды составляет 30 000 м3). Определите сумму водного налога к уплате в бюджет по итогам 2014 год.