2.6 Эксплуатационные расходы
Эксплуатационные расходы являются важнейшим элементом затрат железнодорожного транспорта в высокой трудоемкости. Рационализация эксплуатационных расходов имеет ключевое значение для повышения эффективности работы Дистанции и дороги в целом.
Для оценки выполнения дирекцией планов эксплуатационных расходов и себестоимости анализируют всю сумму расходов, расходы по элементам затрат, себестоимость по установленному измерителю работы. Ограничение в финансовых ресурсах на железнодорожном транспорте, требуют разработки механизма, способствующего соизмерению затрат и результатов работы дирекции с общими итогами работы железной дороги[2].
В составе эксплуатационных расходов выделяют следующие элементы:
– затраты на оплату труда;
– отчисления на социальные нужды;
– затраты но материалы, топливо, электроэнергию;
– прочие материальные расходы;
– амортизационные отчисления;
– прочие расходы.
Данные по эксплуатационным расходам представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Эксплуатационные расходы (в тыс. руб.)
Показатель |
Годы |
2013 г. |
||||||
2011 г. |
2012 г. |
к базе 2011, в % |
План |
Факт |
Вып. плана, в % |
Изменение к базе |
||
к 2011 г. |
к 2012 г. |
|||||||
Всего расходов |
929914 |
950450 |
102,5 |
587216 |
585304 |
99,7 |
62,9 |
61,6 |
В том числе по элементам: |
||||||||
Затраты на оплату труда |
54505,89 |
54912,79 |
100,7 |
57487,78 |
53044,79 |
92,3 |
97,3 |
96,6 |
Отчисления на соц. нужды |
20796 |
20225 |
97,2 |
18985 |
18687 |
98,4 |
90,0 |
92,4 |
Топливо |
669 |
832 |
124,4 |
1024 |
1065 |
104,0 |
159,2 |
128,0 |
Электроэнергия |
9777 |
8447 |
86,4 |
5352 |
4398 |
82,2 |
45 |
52,1 |
Материалы |
18371 |
17840 |
97,1 |
10435 |
12507 |
119,9 |
68,1 |
70,1 |
Прочие материальные затраты |
401573 |
471073 |
117,3 |
282977 |
285226 |
1007,9 |
71,1 |
60,5 |
Амортизация |
156302 |
165781 |
86,9 |
111781 |
110541 |
121,5 |
86,9 |
81,4 |
Прочие расходы |
252216 |
222611 |
88,3 |
82358 |
80230 |
97,4 |
31,8 |
36,0 |
Динамика эксплуатационных расходов представлена ниже на рисунках 2.9, 2.10, 2.11.
Рисунок 2.9 – Эксплуатационные расходы за 2011 год
Рисунок 2.10 – Эксплуатационные расходы за 2012 год
Рисунок 2.11 – Эксплуатационные расходы за 2013 год
По данным, представленным в таблице 2.6 и на рисунках 2.9, 2.10, 2.11, можно сделать следующие выводы.
Отчисления на социальные нужды уменьшаются в соответствии с уменьшением численности рабочих. За 3 года уменьшился состав кадров на 57 чел. Изменение отчислений на социальные нужды должно происходить прямо пропорционально показателя фонда оплаты труда. Темп роста отчислений отстаёт от темпа роста фонда оплаты труда. Это означает, что совокупный доход у многих работников дистанции превышает установленный предел, что положительно влияет на социальный фактор жизненного уровня работников и выгодно влияет на выплату налогов в бюджет.
Расходы на материалы в 2012 году уменьшился в сравнении с 2010 годом на 31,9%, в связи с передачей основных объемов ремонта в административно- хозяйственный центр. Затраты на электроэнергию снизились с 2011 до 2013 на 55%. Это связано с регулированием расхода электроэнергии на уровне дистанции.
Увеличение расхода топлива на 59,2% в 2013 годах в сравнении с 2011 годом. Элемент «прочие материальные затраты» значительно упали на протяжении рассматриваемого периода на 28,9%, это объясняется сокращением
обслуживаемых объектов.
Амортизационные отчисления на основные средства дирекции имела тенденцию к уменьшению на 13,1%. Это связано с переоценкой основных средств предприятия, и снятия имущества с баланса предприятия.
Прочие расходы значительно уменьшились на 68,2% рассматриваемого периода, по причине уменьшения количества осуществляемой работы предприятием.
Чтобы стабилизировать эксплуатационные расходы, необходимо внедрить ресурсосберегающие технологии, которые будут компенсировать их расходы.