Тема 4: Документальний аналіз та основи його застосування.

(3 години).

Самостійна робота № 4

Методичні рекомендації

У системі методів судової бухгалтерії документальний аналіз посідає особливе місце у зв'язку з обов'язковістю його застосування під час формування доказової бази в окремих кримінальних справах. Наприклад, розмір заподіяного збитку не може бути встановлений без використання доку­ментів. Крім того, зберігаючи самостійне значення, доку­ментальний аналіз у процесі розслідування часто стає про­довженням бухгалтерського або економічного аналізу. При цьому крім бухгалтерських і економічних документів до досліджуваних об'єктів документального аналізу можуть входити й неофіційні облікові документи.

Теоретичні питання (виконайте в зошитах письмово)

1. Поняття документального аналізу.

2. Методи документального аналізу.

3. Методи формально-правової перевірки документів.

4. Методи перевірки реальності відображених у документах обставин.

5. Методи перевірки стану і результатів виробничої та фінансової діяльності.

Письмово вирішіть завдання

Умова

У ході проведення слідства по справі проти керівника та головного бухгалтера ТОВ «Альфа» у слідчого виникла необхідність у компетентних висновках по господарських операціях, проведених ТОВ «Альфа» в період з 01.01.200_р. по 15.01.200_р., у встановленні відповідності підписів на корінці чека від 14.01.200_р., згідно з яким із поточного рахунка підприємства було знято 10000 грн, підписам вищевказаних посадових осіб ТОВ «Альфа».

Завдання1. Яку експертизу буде проведено за даних обставин? Яким процесуальним документом буде призначено проведення експертизи?Який документ буде складений за результатами експертизи?

Для підготовки завдань користуйтесь, будь-ласка, літературою, що вказана в списку використаних джерел.

Форма перевірки –перевірка виконаного завдання

Тема 5: Аналіз основних господарських операцій. (3 години).

Самостійна робота №5

Методичні рекомендації

Однакові за технічними характеристиками, призначен­ням і способом використання об'єкти основних засобів може бути об'єднано в групи, наприклад: 1) земельні ділянки: 2) капітальні витрати на поліпшення земель; 3) будівлі й споруди; 4) машини та обладнання; 5) транспортні засоби; 6) інструменти, пристрої та інвентар; 7) робочі і продуктивні тварини: 8) багаторічні насадження; 9) інші основні засоби.

1. Теоретичні питання (виконати письмово)

1. Аналіз обліку основних засобів

2. Аналіз обліку матеріалів

3. Облік праці та заробітної плати

4. Аналіз обліку виробництва

5. Аналіз обліку готової продукції та її реалізації

6. Аналіз обліку руху грошових коштів та розрахунків

2. Письмово вирішіть завдання

Умова

Бухгалтеру-експерту було доручено проведення судово-бухгалтерської експертизи касових операцій ТОВ «Ніра» за квітень поточного року (постанова № 36 від 05.04.200_р.).

Перед експертом-бухгалтером поставлені такі запитання:

1. Чи є порушення у веденні касових операцій ТОВ «Ніра»?

2. Чи наявні операції, що суперечать чинному законодавству?

3. Чи існують розбіжності між даними бухгалтерського обліку (звіту касира) та даними інвентаризації?

Бухгалтеру-експерту були надані документи:

• касова книга за квітень поточного року;

• договір на повну матеріальну відповідальність касира;

• розписка, що була дана касиром перед проведенням інвентаризації;

• акт інвентаризації грошових коштів на підприємстві ТОВ «Ніра» № 5 від 05.04.200_ р.

Виписка з касової книги ТОВ «Ніра»:

станом на 01.04.200_р.

• залишок на початок дня 10 грн;

• надійшла торгівельна виручка від ТОВ «КАР» 100 грн (прибутковий касовий ордер № 154-54);

• виданий аванс на відрядження 100 грн (видатковий касовий ордер № 254-78);

• залишок на кінець дня 10 грн;

станом на 02.04.200_р;

• залишок на початок дня 10 грн;

• надійшла торгівельна виручка від ТОВ «ОЛД-ОЛД» 100 грн; (прибутковий касо­вий ордер № 154-54);

• виданий аванс на відрядження 100 грн (видатковий касовий ордер № 254-78);

• залишок на кінець дня 10 грн;

станом на 03.04.200__р.

• залишок на початок дня 10 грн;

• надійшла торговельна виручка від ТОВ «Калина» 100 грн (прибутковий касовий ордер № 154-57);

• виданий аванс на господарські потреби Потебенько В. В. 50 грн (видатковий касовий ордер № 254-79);

• залишок на кінець дня 60 грн;

станом на 04.04.200_ р.

• залишок на початок дня 60 грн;

• повернуто аванс виданий на відрядження 50 грн (прибутковий касовий ордер № 154-58).

• повернуто аванс виданий на господарські потреби 54 грн;

• залишок на момент інвентаризації 164 грн.

За даними акта інвентаризації грошових коштів на підприємстві ТОВ «Ніра» № 5 від 05.04.200_ р. у касі було виявлено 154 грн.

Завдання

1. Відповісти на запитання, поставлені перед експертом-бухгалтером.

2. Якими нормативними документами має керуватися бухгалтер-експерт?

3. Які методи він використовував під час проведення дослід­ження?

Для підготовки завдань користуйтесь, будь-ласка, літературою, що вказана в списку використаних джерел.

Форма перевірки –перевірка виконаного завдання