1.

Основные задачи и функции Национального банка Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций

Основной целью Национального Банка Казахстана является, обеспечение стабильности цен в Республике Казахстан.

Для реализации основной цели на Национальный Банк Казахстана возлагаются следующие задачи:

1) разработка и проведение денежно-кредитной политики государства;

2) обеспечение функционирования платежных систем;

3) осуществление валютного регулирования и валютного контроля;

4) содействие обеспечению стабильности финансовой системы.

2.

Порядок создания, регистрации и лицензирования банков второго уровня в Республике Казахстан.

учредительные документы вновь создаваемого банка: учредительный договор, устав, протокол принятия устава и назначения (избрания) органов банка;

б) сведения об учредителях, финансовая отчетность, включая консолидированную, за последние два завершенных финансовых года, отчет аудиторской организации о финансовом состоянии учредителей;

3.

Реструктуризация банков ІІ уровня: сущность, проблемы, современное состояние

--------

4.

Основания для приостановления либо отзыва лицензий на проведение банковских операций. Меры воздействия и санкции.

5.

Добровольная и принудительная ликвидация банков.

Настоящее положение устанавливает полномочия Национального Банка Республики Казахстан по определению условий производства добровольной ликвидации и порядка проведения принудительной ликвидации банков, контролю за деятельностью ликвидационных комиссий и решению иных вопросов, связанных с ликвидационным процессом в банках, в пределах своей компетенции, определенных действующим законодательством.

4. Постановление Правления Национального Банка об отзыве разрешения на открытие банка и аннулировании лицензий на проведение банковских операций является решением о принудительной ликвидации банка и вступает в силу с момента его принятия.

Постановление о принудительной ликвидации и даче согласия на добровольную ликвидацию банка принимается Правлением Национального Банка по основаниям, предусмотренным статьями 48 и 49 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан".

5. Ликвидационный процесс в банке считается начатым с даты назначения временного администратора по управлению банком, а в случаях, когда такое лицо не назначается - со дня создания ликвидационной комиссии банка.

О принятом решении о принудительной ликвидации банка и завершении ликвидационного процесса Департамент контроля и аудита Национального Банка обязан сообщить в установленном порядке в Министерство юстиции Республики Казахстан (или его территориальные органы).

6.

Сущность реорганизации банков.

Ликвидация и принудительная реорганизация банков

реорганизация принудительный ликвидация банк

Принудительная реорганизация банка производится по решению суда в соответствии с действующим законодательством, с учетом особенностей, предусмотренных Законом «О банкротстве» РК.

Реабилитационная процедура в отношении банка производится по решению суда в рамках мер по принудительной реорганизации банка с целью восстановления его платежеспособности и (или) обеспечения возможности выполнения банком условий и требований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

Виды и основания ликвидации банков

1. Банк может быть ликвидирован:

а) по решению его акционеров при наличии разрешения уполномоченного органа (добровольная ликвидация);

б) по решению суда в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан (принудительная ликвидация);

2. Прекращение деятельности банков, в том числе по основанию банкротства, осуществляется в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан с учетом требований Закона.

Комитет кредиторов добровольно и принудительно ликвидируемых банков

В целях обеспечения интересов кредиторов и принятия решений с их участием в процедурах добровольной и принудительной ликвидации банков создается комитет кредиторов.

Состав комитета кредиторов добровольно или принудительно ликвидируемого банка утверждается уполномоченным органом по представлению ликвидационной комиссии банка.

Особенности формирования и деятельности комитета кредиторов устанавливаются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

http://revolution.allbest.ru/finance/00363960_0.html

7.

Классификация банковских ссуд.

Классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т.д.  По направлениям использования (объектам кредитования) в России потребительские ссуды подразделяют на кредиты: на неотложные нужды; под залог ценных бумаг; строительство и приобретение жилья; капитальный ремонт индивидуальных жилых домов, их газификацию и присоединение к сетям водопровода и канализации. Гражданам, проживающим в сельской местности, кроме того, выдаются ссуды на строительство надворных построек для содержания скота и птицы и приобретение средств малой механизации для выполнения работ в личном подсобном хозяйстве. Членам садоводческих кооперативов и товариществ предоставляются долгосрочные ссуды на приобретение или строительство садовых домиков и на благоустройство садовых участков. Банки выдают также долгосрочные ссуды на приобретение автомобилей, других товаров длительного пользования, покупку скота и птицы, хозяйственное обзаведение отдельным категориям граждан.

8.

Кредитная политика коммерческих банков.

Кредитная политика коммерческого банка — это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика коммерческого банка должна четко определять цели кредитования, содержать правила реализации конкретных целей, в том числе содержать стандарты и инструкции, представляющие собой методическое обеспечение ее реализации.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Можно сказать, что кредитная политика коммерческого банка — это совокупность его кредитной стратегии и кредитной тактики. При этом стратегия определяет основные принципы, приоритеты и цели конкретного банка на кредитном рынке, в то время как тактика — конкретные финансовые инструменты, используемые банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

Проявление сущности кредитной политики коммерческого банка заключается в ее функциях. Условно их можно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов банковской политики.

http://www.grandars.ru/student/finansy/kreditnaya-politika-banka.html

9.

Депозитные операции банков и их виды.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

• физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

• до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

К депозитам до востребования относятся:

http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/depozitnye-operacii.html

10.

Управление пассивами в коммерческих банках.

Управление пассивами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. К проблемам управления пассивами в большей или меньшей степени относятся, например, минимизация или ограничение рисков (главным образом, процентного и ликвидности), ресурсное планирование и формирование определенной структуры баланса банка. Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления пассивами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера.

С течением времени, в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления пассивами коммерческих банков также менялась. Как следствие изменялись концепции управления пассивами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.

Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2008 году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств, присущих финансовым инструментам и методам, которые применялись для управления пассивами. Данный кризис видоизменил задачи управления пассивами коммерческих банков, а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры пассивов.

В этих условиях проведение пассивных операций стало одной из важнейших задач для «здорового» функционирования банков, так как аккумулирование доступных финансовых ресурсов субъектов экономической системы и их превращение в инвестиции является основной функцией кредитных организаций. Как известно, привлеченные ресурсы являются основой, благодаря которым осуществляются активные банковские операции, и от их надежности во многом зависит устойчивость всего механизма функционирования банка.

11.

Управление портфелем обязательств банка.

12.

Риски пассивных операций: их сущность, виды и классификация.

Риски по банковским сделкам в свою очередь можно подразделить на ценовой и кредитный. Ценовой риск включает процентный риск, риск рыночной ликвидности и валютный риск.

Операционный риск непосредственно относится к операционной деятельности внутри коммерческого банка. Которая из-за недостаточной компетентности его персонала, отсутствия должного контроля или в результате допущенной небрежности может привести к убыткам.

Риск ликвидности банка связан с возможностями коммерческого банка выполнить свои финансовые обязательства http://www.km.ru/referats/043AF552C8094275BF4C7BA26E3E77DE

13.

Системы защиты вкладов, её разновидности. Зарубежный опыт страхования вкладов.

Международный опыт системы гарантирования страховых выплат

        В 2003 году на рынке финансовых услуг Казахстана был отмечен ряд значимых событий, одним из которых является организация системы гарантирования страховых выплат, а именно создание акционерного общества "Фонд гарантирования страховых выплат", цели, задачи и фун­кции деятельности которого были освещены в предыдущем номере.

        В статье будут рассмотрены результаты анализа изучения зарубежного опыта создания и деятельности системы гарантирования страховых выплат.

        Началом создания системы гарантирования страховых выплат следует считать 1939 год, когда в США был создан Американский трастовый фонд - траст-фонд, учрежденный лондонским "Ллойде" для осуществления выплат по страховым претензиям в период второй мировой войны.

        Первоначально создаваемые в США гарантийные фонды были узко сфокусированные и в основном предназначались для осуществления ком­пенсационных выплат рабочим, которые были обязательными. В 1940 - 50 годах в нескольких штатах были созданы фонды гарантирования страхования автомобилей. Среди них Нью-Йоркский, чей Motor Vehicle Liability Security fund, созданный в 1947 году, был расширен для покрытия других областей страхования, как страхование имущества, в 1969 году, когда Национальная ас­социация страховых комиссионеров (HACK) предложила свою программу модели гарантийных фондов (Модельный акт). Концепция гарантийного фонда была постепенно принята всеми шта­тами и к концу 1982 года во всех 50 штатах, а округи Колумбия и Пуэрто Рига установили процедуры, по которым платежеспособные страховые компании, страхующие имущество и осуществляющие страхование от несчастных случаев, принимали на себя расходы по выплате претензии к неплатежеспособным компаниям.

        Указанным Модельным актом по страхованию имущества и страхованию от несчастных случаев каждому штату было рекомендовано при финансировании программы ликвидации использовать принцип оценки размера взносов страховщиков после наступления неплатежеспособности како­го -либо страховщика. Когда компания становится неплатежеспособной, другие страховщики этого же штата облагаются суммой, необходимой для вы­платы претензии к неплатежеспособной компании.

        Нью-Йорк является единственным штатом, который не использует данный принцип. Вместо него используется принцип предварительной оценки размера взносов, при котором страховые компании оцениваются заранее согласно проценту чистых прямых премий и вкладов, предназначенных для выплаты будущих претензий к неплатежеспособным компаниям.

        В каждом штате действуют один или более гарантийных ассоциаций, каждая из которых занимается покрытием определенных видов страхования. Страховые компании должны быть участниками Гарантийной ассоциации штата для получения лицензии на право занятия страховой деятельностью в данном штате. Гарантийные ассоциации аккумулируют резервы для функционирования и произведения выплат через вклады платежеспособных страховых компаний, имеющих лицензию для данного вида деятельности в данном штате, и восстановленных сумм, оплаченных по претензиям к имуществу неплатежеспособной компании.

        Согласно данным Национальной конференции фондов гарантирования страхования, ассоциации по гарантированию страхования имущества и ответственности покрывают все виды страхования за исключением:

1. Страхования жизни, здоровья и страхования от нетрудоспособности, аннуитетов;

2. Ипотечного гарантирования, финансовых гарантий или других форм страхования, предлагающих защиту от инвестиционных рисков;

3. Бондов точности и уверенности или других видов бондовых обязательств;

4. Кредитного страхования;

5. Страхования гарантий и сервисных контрактов, включая виды страхования, которые предоставляются для ремонта, замещения или обслуживания товаров или имущества или компенсации за ремонт, замещения или обслуживания товаров или имущества, за операционный, структурный недостаток товаров или имущества в связи с дефектом в материалах, изготовлении или нормальном использовании и повреждении, или предоставляют компенсацию за помеху из-за соглашения или службы контрактов, которые предоставляют такие блага;

6. Титульного страхования;

7. Страхования транспорта в океане;

8. Любых сделок или комбинаций сделок между индивидом {включая аффилиированных лиц такого индивида) и страховщиком, (включая аффилиированные компании такого страховщика), которые включают переводы инвестиций или кредитные риски, не сопровождаемые переводом страхового риска;

9. Любого страхования, обеспечиваемого государством или гарантированного государством.

        В некоторых штатах эти ограничения могут не соблюдаться и покрытию могут подлежать некоторые перечисленные виды страхования.

        Многие штаты ввели заблаговременные меры предосторожности в Закон о гарантийных фондах. Эти законодательные акты государственного регу­лирования позволяют гарантийным фондам заблаговременно распределять активы неплатежес­пособных компаний на ранних этапах ликвидационного процесса, так как истцы не должны стоять на одной линии с другими кредиторами. Данная мера принята в 40 штатах.

        С начала образования фондов, работающих по принципу оценки размера взносов страховщиков, после наступления неплатежеспособности какого-либо страховщика с 1969 по декабрь 2000 года, ассоциации гарантийных фондов определили оцениваемое имущество для обложения взносами страховщиков в 7 млрд долларов, из которых 249 млн долларов выплачено кредиторам "Hurricane Andrew". За 15 лет с 1969 по1984 год наибольшая сумма выплат по претензиям составила 88 млн дол­ларов, которая выплачена кредиторам Резервной страховой компании (Reserve Insurance Company), ликвидированной в 1979 году. Начиная с 1985 года оценки неплатежеспособности индивидуальных компаний выросли с 200 до 300 миллионов. Самая высокая оценка стоимости ликвидации, согласно данным Национальной конференции фондов гарантирования страхования, принадлежит компании "Midland Insurance", которая была ликвидирована в 1984 году. Фонды выплатили кредиторам этой компании более чем 395 млн. долларов по претензиям, и всего 5 миллионов были возмещены третьими сторонами. Ликвидация "Vission Insurance" в 1985 году была самой крупной и составила 398 млн долларов, однако было возмещено 278 млн. Ликвидация "Reliance Insurance Company" увеличила спрос на гарантийные фонды в зависимости от того, сколько денег может быть получено от предшествующих исполнителей обви­няемой в банкротстве компании.

        Как упоминалось ранее, линии страхования, покрываемые гарантийным фондом, и максимальная сумма, оплачиваемая по любым претензиям, варьируется от штата к штату. Там, где претензии не покрыты гарантийным фондом или покрыты ча­стично, держатели страховых полисов должны стоять в одной очереди с другими кредиторами для восстановления просроченной суммы от имущества страхователя.

        В целях избежания кризисов Национальная ассоциация страховых комиссионеров к концу 1980 годов начала принимать ужесточающие меры по укреплению платежеспособности страховых компаний. Она разработала программу аккредитации, которая требует от департамента страхования каждого штата соблюдения определенных стандартов. Она также установила минимальные требования к собственному капиталу страховых компаний, основанные на рискованности данного бизнеса.

        Данные, представленные Национальной конференцией фондов гарантирования страхования, показали, что в 2000 году (последние доступные данные) взносы в фонд гарантирования страхования составили $328 млн, что на 40% больше, чем в 1999 году {$234 млн), и более чем в 3 раза больше, чем в 1996 году ($95 млн).

        В случае использования принципа оценки размера взносов страховых компаний после наступления неплатежеспособности Департамент страхования соответствующего штата, используя различные методики и тесты, заранее выявляет компании, которые могут оказаться неплатежеспособными. Существует 11 финансовых тестов, из которых необходимо сдать более 7. В случае провала 4 или более тестов надзорный орган оставляет за собой право провести аудиторскую проверку или потребовать представлять финансовые отчеты ежеквартально, а не ежегодно. Эти первоначальные шаги являются предупредительными и служат предупреждением для компаний, чтобы финансовые дела были приведены в порядок.

        В настоящее время в Национальной ассоциации фондов гарантирования страхования идут дискуссии по поводу выбора единого принципа формирования резерва гарантирования страховых выплат. При этом считается, что риски следует оценивать после наступления неплатежеспособности компании, что позволит страховым компаниям - участникам фонда поддерживать компании и использовать средства для расширения компаний, выплачивать по требованиям, а также расширять их инвестиции.

        Гарантийный фонд в Штате Нью-Йорк. Страховые компании штата Нью-Йорк по условиям лицензирования обязаны быть членами и Гарантийной ассоциации. Штат Нью-Йорк использует систему предварительной оценки размера взносов, которая требует от страховщиков внесения вкладов в постоянно действующий фонд. Данная система применяется в штате Нью-Йорк, частично в штатах Нью-Джерси и Пенсильвания для выплат компенсации рабочим. В апреле 1994 года в Майне создан Фонд по предварительной оценке размера взносов для выплаты по претензиям к неплатежеспособным страховым компаниям в первые 60 дней.

        "В Нью-Йорке страховые компании производят взносы в фонд гарантирования по заранее определенной ставке процента от общей суммы страховых премий. Каждая страховая компания, таким образом, накапливает фонд. В случае превышения объема данного фонда 200 млн долларов взносы прекращаются, и нет необходимости в привлече­нии новых взносов до тех пор, пока этот объем не окажется менее 150 миллионов долларов. В таком случае взносы производятся ежеквартально в размере 5% от общей суммы страховых премий.

        Все Гарантийные ассоциации являются участниками Национальной ассоциации фондов гарантирования страхования (National conference of Insurance Guaranty Funds) Основная задача организации - консультацирование советов директоров государственных гарантийных фондов. Она собирает и распространяет информацию относительно неплатежеспособности страховых организаций. Штаб-квартира данной организации находится в штате Индиана.

        Европейские страны

        В Европейском Союзе в связи со вступлением некоторых стран в единое экономическое пространство обсуждается вопрос о гармонизации данной сферы для достижения единого страхового рынка на территории союза. Детальное обсуждение таких вопросов, как преимущества и недостатки создания подобных фондов, претензии, покрываемые фондом, исключенные категории рисков и классов, уровень защиты и другие, ведутся с 2001 года, по состоянию на ноябрь 2003 года было проведено 3 сессии.

        В настоящее время стоит выбор: либо оставить данную сферу такой, какая есть, либо установить основные принципы гарантирования для всех стран, либо всем странам придерживаться принципа минимального гарантирования (минимальная гармо­низация), и последний выбор — полностью гармонизировать данный рынок (полная гармонизация). Дискуссии еще продолжаются, последнее обсуждение было на сессии в ноябре 2003 года.

        Самая развитая система гарантирования функционирует в Испании. В Испании Комиссия по ликвидации страховых компании (Comision Liquidadora de Entidades Aseguradoras (CLEA)) (далее - Комиссия) была основана в 1984 году как общественная организация для защиты всех кредиторов страховых контрактов. Испания считается страной, в которой эта система достигла достаточно высокого уровня защиты держателей страховых полисов. Комиссия покрывает все классы страхования, включая незаработанные премии. Все держатели страховых полисов могут получить ее защиту.

        Комиссия вмешивается в следующих ситуациях: когда страховая компания находится в процессе ликвидации и это подтверждается уполномоченным органом; если страховая компания еще не имеет ликвидатора или когда назначение ликвидатора является временным; когда ликвидатор не может защитить страховщиков, а также когда ликвидация - добровольная.

        Участниками Комиссии являются все страховые компании, осуществляющие деятельность внутри страны и за рубежом, при этом все держатели страховых полисов находятся под защитой Комиссии. Финансируется Комиссия посредством сборов взносов от общих страховых премий, за исключением страхования жизни и страхования экспортных кредитов, которые гарантируются государством.

        В 2000 году Комиссия произвела выплаты 84 762 кредиторам по страховым контрактам 30 ликвидированных страховых компаний. Общая сумма составила 66,2 млн. евро. За 17 лет существования комиссии было сделано 638 430 предложений по выкупу долгов кредиторов по страховым контрактам, из которых 531 088 были приняты. В денежном выражении было предложено 363,3 млн евро, кредиторы приняли 337,7 млн евро, и более 200 компаний было ликвидировано.

        Во Франции существует единая система гарантий финансовой состоятельности страховщика по рискам, связанным с индивидом (страхованием жизни, как и от болезней, и несчастных случаев). Этот орган является частной организацией. В дополнение к этому разработан проект закона, рассматриваемый парламентом для установления общей системы для страхования по общим видам, кроме страхования жизни.

        В настоящее время защита системы ограничи­вается только классами страхования, связанными с индивидом, включая незаработанные премии. Компании (юридические лица) не попадают под защиту системы, так как предполагается, что им не требуется специальной защиты.

        Деятельность системы защиты во Франции обеспечивает французский надзорный орган. При этом разглашение информации о существовании гарантийной системы в целях рекламы запрещается.

        Фонд системы формируется за счет вкладов страховых компаний в размере 0,05% от технических резервов.

        За последние 5 лет существования выплаты про­изводились всего один раз, информации о суммах выплат не имеется.

        В Ирландии действует Фонд компенсации страхования для общего страхования. Однако он является лишь источником финансирования, а не отдельным юридически лицом. Данный фонд использовался дважды — в 1983 и 1985 годах для предоставления дополнительных ресурсов двум компаниям, которые испытывали финансовые трудно­сти. Администратор, назначенный судом, использовал эти ресурсы для удовлетворения требова­ний на недискриминационной основе.

        Фондом покрываются только выплаты физическим лицам, при этом выплаты юридическим лицам не могут быть покрыты через выплаты их индивидам. Кроме того, ресурсы Фонда могут быть использованы только по требованию назначенного администратора для восстановления финансовой стабильности страховой компании или в случае ликвидации страховой компании. При интервенции Фондом ограничений по срокам не существует. Финансирование Фонда осуществляется за счет взносов страховых компании, чьи головные офисы находятся в Ирландии, в размере 2% от брутто страховых премий. За последние 5 лет в Ирландии не было ни одного случая ликвидации страховой компании.

        В Великобритании данная система покрывает страхование жизни и общее страхование, так же как, и инвестиций, и депозитов, за исключением перестрахования кредитов, морского, авиационного транспорта и полисов "Ллойдс". Система покрывает незаработанные премии. Ответственный орган - Система компенсации финансовых услуг (Financial Services Compensation Scheme (FSCS) - является частной компанией с ограниченной ответственностью. "Ллойде" через свой Центральный фонд предлагает защиту держателям своих полисов, эквивалентную той, что доступна по системе Центрального фонда. Центральный фонд "Ллойдса" может быть использован для выполнения обязательств членами "Ллойдса" независимо от того, является ли держатель полиса частным лицом или юридическим лицом, и неза­висимо от географического расположения держателя полиса.

        Защита Системы компенсации финансовых услуг ограничивается интересами частных потребителей и малого бизнеса (обладающих чистыми ак­тивами менее чем 1,4 млн. фунтов стерлингов).

        Британская система включает все страховые компании, осуществляющие деятельность в Великобритании, и всех держателей страховых полисов в стране (за исключением случаев, когда риски находятся в других государствах).

        Для финансирования Системы компенсации финансовых слуг взимаются 2 формы взносов: взносы на расходы управления и взносы на компенсационные затраты. При этом в Фонд по страхованию жизни взносы осуществляются в размере 1% от брутто страховых премий, по общему страхованию 1% - от чистых страховых премий.

        За последние 5 лет зарегистрировано 5 банкротств, которые повлекли выплаты на сумму 131753004,65 фунта (около 200 млн евро), которые были возвращены.

        В Словакии функции, подобные функциям Фонда гарантирования страховых выплат, осуществляет Бюро, которое действует на основании Акта по обязательному контрактному страхованию гражданско-правовой ответственности при использовании автомобильного транспорта от 4 сентября 2001 года.

        Главной задачей Бюро является управление Фондом гарантирования страхования. Ресурсы Фонда состоят из трех компонент: вкладов членов Бюро, чрезвычайных вкладов, страховых премий на границе.

        Каждый член Бюро обязан ежегодно вносить вклад, который определяется как процентная доля от предназначенной суммы премии по страхованию обязательств за предыдущий календарный год. Для финансирования своей деятельности Бюро может использовать не более чем 4% от годовых вкладов. Если член Бюро не осуществляет страхование обязательств или не осуществлял в предыдущем календарном году, вклад такой компании составляет 2% от суммы премии. Члены Бюро обязаны вносить чрезвычайные вклады в гарантийный фонд, если сумма резерва гарантийного фонда является недостаточной для покрытия обязательств Бюро. Данная сумма пропорциональна сумме их вклада.

        Существует также "страхование на границе" — вид страхования иностранного автотранспорта на территории Республики Словакия, по которому с Бюро заключается контракт о страховании гражданско-правовой ответственности. Страхование на границе покрывает страховые случаи только на территории Словакии.

        Страхование на границе изымается, когда иностранный автомобиль въезжает на территорию страны, с внесением страховой премии на весь период нахождения автотранспорта на территории республики, превышающий 15 дней. Страховая премия не возмещается. Однако если водитель иностранного автотранспорта является владельцем "Motor Insurance card" (Green Card), действительной на территории Словакии, либо если автотранспорт покрывается страхова­нием ответственности в соответствии с многосторонним соглашением между такими же бюро различных стран, то в таком случае нет необходимости приобре­тать "страхование на границе".

        Бюро ежегодно определяет сумму для покры­тия всех обязательств и сумму ежегодного вклада для каждого члена Бюро. Размер вкладов опреде­ляется ежегодно как процентная доля премии (ставка вклада) по обязательному виду страхования.

        Бюро производит выплаты из гарантийного фонда за:

    а) ущерб здоровью или за смерть в результате действий неопознанного автотранспортного средства, ответственность за который несет неопознанный субъект;     б) ущерб в результате действии субъекта, не имеющего страхования гражданско-правовой ответственности;     в) ущерб, нанесенный автотранспортом субъекта, чья гражданско-правовая ответственность была застрахована компанией, которая на момент происшествия является неплатежеспособной;     г) ущерб, нанесенный иностранным автотранспортом, принадлежащим лицу, чья ответственность застрахована посредством "страхования на границе";     д) ущерб, нанесенный иностранным автотранспортом, принадлежащим лицу, которое не обязано иметь страхование на границе, при нахождении на территории Республики Словакия.

        В Республике Латвия для защиты интересов страхователей в случае банкротства страховщика в 1999 году был создан Фонд защиты страхователей. Активы данного Фонда формируются из отчислений страховых компаний сумм, составляющих 1% от общих страховых премий по классам страхования, определенным законодательством. На 31 де­кабря 2003 года Фонд защиты сформировал 101 млн латов. Часть фонда, включающая платежи страховых компаний по страхованию жизни, составляет 231,8 тыс. латов, в то время как часть, включающая платежи страховых компаний общего страхования за тот же период, составила 874,5 тыс. латов.

        Компенсационные выплаты могут быть получены только физическим лицом — держателем стра­хового полиса:

по страхованию жизни — 100%-е страховое возмещение, но не более чем 2000 латов на одного держателя страхового полиса; по другим классам страхования, гарантированным законом,— 50%-е страховое возмещение, но не более чем 2000 латов на одного держателя страхового полиса.

        Сбор активов Фонда защиты и гарантированных компенсационных выплат организуется Комиссией по финансовым рынкам и рынку капиталов (надзорный орган), поскольку Консультативный совет Комиссии является ответственным за надзор за сбором активов и гарантированными компенсационными выплатами. Гарантированные компенсационные выплаты Фонда защиты производятся только после начала процедуры банкротства в страховой компании. Права кредитора выдвинуть требования к страховщику осуществляются Комиссией. Страхователь должен представить анкету страхового возмещения администратору страховой компании в течение трех месяцев после того, как страховщик был объявлен банкротом.

        В 2003 году впервые за существование Фонда защиты его ресурсы были использованы для произведения гарантийных компенсационных выплат в размере 6671 латов.

http://www.fgsv.kz/new_fgsv/?ID=105

14.

Страхование банковских депозитов в Республике Казахстан.

Система страхования (гарантирования) депозитов, созданная в ноябре 1999 года по инициативе Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева, является одной из основных составляющих финансовой стабильности банковской системы Республики Казахстан. Учредителем Фонда гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц выступил Национальный Банки РК, который внес в уставной капитал Фонда 1 млрд. тенге. Главной задачей системы страхования депозитов является, защита интересов вкладчиков (физических лиц) банков второго уровня в случае принудительной ликвидации банка.

На сегодня из 35 действующих в Казахстане банков второго уровня, 21 банк входит в систему страхования депозитов. Дальнейшее развитие Казахстанской системы гарантирования депозитов будет основываться на использовании опыта лучшей международной практики в направлении упрощения схемы возмещения, увеличения размеров возмещения, расширения видов страхуемых депозитов, снижения рисков функционирования системы.

Действующая система регулируется «Правилами функционирования системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц и  участия в ней банков второго уровня Республики Казахстан» и «Правилам обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстан». Согласно этим нормативным документам гарантированными вкладами являются:

1. срочные вклады, условные вклады, вклады до востребования в тенге и иностранной валюте в банках-участниках системы;

2. остатки денег на текущих счетах физических лиц в тенге и иностранной валюте открытых в банках-участниках;

3. остатки денег на карт-счетах физических лиц в тенге и иностранной валюте открытых в банках-участниках

15.

Активные операции коммерческих банков, их структура.

Активными называются операции по размещению банковских ресурсов. Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов — земля, здания, принадлежащие банку; текущие — денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и ценные бумаги. Экономические   кризисы, инфляция, нарушения деловой активности сокращают возможности банковского кредитования хозяйства и приводят соответственно к уменьшению числа учетно-ссудных операций и росту вложений в государственные ценные бумаги. http://www.bibliotekar.ru/biznes-21/41.htm

16.

Понятие кредитоспособности заемщика, принципы и методы ее анализа.

Анализ кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности и комплексности. При изучении структуры, элементов и системы анализа кредитоспособности заемщика следует обеспечить проведение всех необходимых этапов исследования, причем на всех стадиях анализа кредитоспособности, т.е. на стадиях предварительного, оперативного и ретроспективного анализа. В связи с этим предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы:

1)   формирование информационной базы анализа кредитоспособности;

2)   оценка достоверности представленной информации;

3)   предварительная оценка потенциального заемщика;

4)   обработка полученной информации;

5)   сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями;

6)   качественный анализ финансовых коэффициентов;

7)   определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе;

8)   расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика;

9)   присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя;

10) анализ нефинансовых (качественных) показателей;

11) заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита[5].

17.

Собственный капитал банка и его функции. Состав капитала банка.

• Теория мирового банковского дела различает понятия собственных средств и капитала банка. Первое понятие — наиболее общее, под вторым понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения экономической стабильности банка. практике понятия «собственные средства» и «капитал» тождественны Капитал — это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку.

•  уставный капитал;

• резервный фонд;

• специальный фонд;

• страховые резервы;

• добавочный капитал;

• нераспределенная в течение года прибыль.

18.

Достаточность капитала и методы его определения.

Метод левериджа (рычага) состоит в установлении норматива соотношения собственных и привлеченных средств банка. Например, если соотношение установлено на равные 5 %, то это означает, что привлеченные средства банка не могут превышать капитал более чем в 20 раз. До 1998 года НБУ использовал этот метод для расчета оценочного показателя достаточности капитала банка. В США в 1983 году норматив соотношения собственного капитала к привлеченным средствам составлял 3 %. Метод левериджа имеет такие недостатки:

• не проводится дифференциация между разными видами капитала;

• не учитывается уровень рискованности активных операций;

• не берутся к вниманию внебалансовые обязательства и связанный с ними риск.

В современной банковской практике этот метод определения достаточности капитала может использоваться как вспомогательный параллельно с другими методами.

Метод сравнительного анализа показателей. За этим методом для оценивания адекватности капитала используются такие показатели:

• отношение капитала к совокупным активам банка;

• отношение капитала к совокупным депозитным обязательствам;

• отношение капитала к рискованным активам, рассчитанным как сумма всех активов, кроме денежной наличности и государственных ценных бумаг.

Значение показателей постоянно контролируются и анализируются органами регулирования, но нормативы или предельные границы не устанавливаются. В процессе надзора используются приемы структурного, сравнительного и динамического анализа. Показатели конкретного банка сравниваются с аналогичными значениями других банков или с средне отраслевыми. Динамический анализ предназначен для выявления тенденций в изменении размера капитала одного и того самого банка на протяжении некоторого периода времени.

Недостатками метода сравнительного анализа показателей адекватности капитала есть субъективный характер оценок и выводов, недостаток общепринятых стандартов достаточности капитала, значительная трудоемкость.

Этот метод определения достаточности капитала применялся в практике банковского надзора США к 80-х лет прошлого столетия и оказался неэффективным средством влияния на капитал, поскольку на самом деле показатели капитала американских банков все время ухудшались в течение продолжительного периода с 30-х по 80-те года ХХ ст.

Метод экспертных оценок. Экспертные оценки адекватности капитала базируются на использовании выводов экспертов о качестве управления банком, уровень прибыльности и ликвидности, динамику депозитной базы, структуру баланса, рискованность активных операций, региональные особенности рынка, на котором работает банк. Метод предусматривает изучение деятельности каждого банка в контексте конкретных рыночных условий и учет взаимосвязи внешних и внутренних факторов. Если состояние рынка характеризуется повышенной рискованностью или выявленная слабость внутренних структур, то перед банком может быть поставленное требование увеличения капитала свыше минимального уровня.

Метод экспертных оценок с успехом может использоваться для оценивания адекватности капитала отдельных банков, но учитывая значительные размеры банковской системы страны и разнообразие рынков применения его становится проблематическим.

19.

Пруденциальные нормативы: минимальный размер уставного капитала банка, коэффициенты достаточности собственного капитала, лимиты открытой валютной позиции.

Минимальный размер уставного капитала банка устанавливается в следующем порядке:       для вновь создаваемых банков в размере 5 000 000 000 (пяти миллиардов) тенге;       для жилищных строительных сберегательных банков в размере 3 000 000 000 (трех миллиардов) тенге.       Минимальный размер собственного капитала банка, имеющего не более одного филиала, устанавливается в следующем порядке:       для банков, в том числе для вновь создаваемых, в размере 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге;       для банков, размер собственного капитала которых на 1 октября 2009 года составлял менее 10 000 000 000 (десяти миллиардов) тенге, в размере 4 000 000 000 (четырех миллиардов) тенге, при условии:       перерегистрации банка вне городов Астана и Алматы;       наличия суммы принятых депозитов от физических и юридических лиц, зарегистрированных вне городов Астана и Алматы, (за исключением вкладов дочерних организаций специального назначения банка и межбанковских вкладов) в размере не менее 50% (пятидесяти процентов) от обязательств банка;

20.

Понятие кредитного риска и способы его минимизации.

Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от этого вида риска, поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывают влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что в свою очередь отражается на собственном капитале банка. Кредитный риск не является "чистым" внутренним риском кредитора, поскольку напрямую связан с рисками, которые принимают на себя и несут его контрагенты. Поэтому управление этим риском (минимизация) предполагает не только анализ его "внутренней" компоненты (связанной, например, со степенью диверсифицированности кредитного портфеля), но и анализ всей совокупности рисков заемщиков.

21.

Проблемные кредиты, причины появления

Под проблемными кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление проблемными кредитами  - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с проблемными кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий:

- во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика;

- во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый набор индикаторов, характеризующих появление некачественного, проблемного кредита. В отношении стратегии оздоровления кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит по - своему уникален. Поэтому, на наш взгляд, представляет интерес рассмотреть и обобщить приемы, применяемые в современной банковской практике [3].

В настоящее время наиболее широко распространены следующие подходы:

 1) в процессе контроля условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам:

- имеющие признаки организованного (нефинансового) характера;

-  экономического (финансового) характера.

Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.

2) разрабатывается план мероприятий, который должен способствовать улучшению качества предоставленного кредита.

3) принимаются (выбираются) способы разрешения возможного конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.

22.

Методы минимизации кредитных рисков.

Последовательность управления кредитным риском, на наш взгляд, состоит из нескольких этапов:

Первый этап - идентификация кредитного риска. Определение наличия кредитного риска в различных операциях. Создание портфелей риска.

Второй этап - качественная и количественная оценка риска. Создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определении методов снижения рисков.

На третьем этапе происходит планирование риска как составная часть стратегии банка.

Четвертый этап - лимитирование риска.

Пятый этап - создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска.

23.

Классификация рисков банка и факторы, влияющие на уровень рисков банка.

Практически все банковские риски можно подразделить по виду отношения к внутренней и внешней среде банка. Эти признаки являются главными для большой группы банковских рисков, и отличаются друг от друга наличием внешнего воздействия на уровень риска и внутренними причинами возникновения банковских рисков.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. На уровень внешних рисков оказывает влияние множество факторов - демографические, политические, географические, экономические, социальные и прочие.

Внутренние риски - это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние: деловая активность руководства банка, выбор правильной стратегии и тактики банка ит.д.

http://banknt.ru/?id=101

24.

Методы минимизации банковских рисков.

1) избежание риска. Этот метод наиболее простой, однако он означает отказ от некоторых операций, например от выдачи кредита в определенных ситуациях. Ограниченность этого метода очевидна;

2) сокращение (регулирование) риска находит выражение в целом ряде методов:

-проверка платежеспособности клиента и текущий контроль;

-   страхование риска, использование залога; разделение риска, когда, например, общая сумма кредита и риска делится на несколько банков (в рамках банковского консорциума);

-   банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск. Размер премии предусматривается в кредитном договоре;

-   рассеивание риска: кредит выдается многим должникам, чьи риски не связаны друг с другом;

-   ограничение риска посредством определенных нормативов, которые устанавливаются Центральным банком;

3) предусмотрена риска в балансе банка. Этот метод является дискуссионным, единого мнения о том, нужно ли в балансе банка предусматривать средства на покрытие скрытых рисков, нет.

Разрабатывая мероприятия по преодолению риска, необходимо помнить, что риск проходит через две стадии - скрытую иоткрытую. Для каждой из них следует проводить свои мероприятия. На примере кредитного риска эти фазы выглядят следующим образом: от выдачи кредита до выявления риска - скрытая фаза, от выявления риска до возврата кредита - открытая фаза.

25.

Организация лизинговых операций в банках. Классификация лизинговых сделок. Техника проведения лизинговых операций.

Лизинговая сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Предметом лизинга могут быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи. Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы. Законодательными актами могут быть установлены иные ограничения на использование в качестве предмета лизинга отдельных категорий вещей и земельных участков. Типичная лизинговая сделка выглядит следующим образом. 1. Пользователь (после вступления в лизинговые отношения лизингополучатель) сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо. 2. Лизинговая компания, убедившись в ликвидности проекта, покупает это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга. 3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное пользование с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи. http://bankreferatov.kz/economika/540-lizing-v-rk.html

26.

Оперативный и финансовый лизинг. Содержание договора о лизинге.

Операционный лизинг

Операционный (сервисный) лизинг - это соглашение, срок которого меньше периода полной амортизации арендуемого актива (как правило, от 1 года до 3 лет). При этом предусмотренная контрактом плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшей отличительной чертой операционного лизинга является право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать оказание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда второе, часто употребляемое название этой формы лизинга — сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам операционного (сервисного) лизинга относятся быстро устаревающие (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиштайнеры, железнодорожный и морской транспорт, строительная техника) виды оборудования.

Нетрудно заметить, что в целом условия операционного лизинга являются более выгодными для арендатора.

В частности, возможность досрочного прекращения контракта позволяет своевременно избавиться от морально устаревшего оборудования и заменить его на более высокотехнологичное и конкурентоспособное. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств предприятие может быстро свернуть данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов операционный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизинговой фирмой либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Обратной стороной указанных преимуществ являются:

• более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;

• требования о внесении авансов и предоплат;

• наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды;

• прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

В настоящее время эта форма лизинга не получила должного развития в РФ. Более того, согласно законодательству операционный лизинг трактуется как краткосрочная аренда и регулируется ГК РФ. Соответственно, он не попадает под действие Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и на него не распространяются предусмотренные данным законом льготы.

Финансовый лизинг

Финансовый лизинг - соглашение, предусматривающее специальное приобретение актива в собственность с последующей сдачей в аренду (временное пользование) на срок, близкий к сроку его полезной службы (амортизации). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивают лизингодателю полное возмещение затрат на приобретение актива и оказание прочих услуг, а также соответствующую прибыль.

По истечении срока действия сделки лизингополучатель может вернуть актив владельцу, заключить новое лизинговое соглашение или купить объект лизинга по остаточной стоимости.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные активы производственного назначения. Поэтому его также часто называют капитальным (capital lease).

В отличие от операционного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:

• полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;

• внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);

• право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить заключенное соглашение и т.д.

Финансовый лизинг является базой для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада, в целях стабилизации финансового положения предприятий.

Еще одной разновидностью финансового лизинга является его раздельная форма, предусматривающая участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховые или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активы, такие как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей, строительная техника и т.д.

При прямом лизинге арендатор заключает лизинговое соглашение непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданной при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производители — лидеры мирового рынка, такие как IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar и др., являются учредителями собственных лизинговых компаний, через которые осуществляют продвижение и сбыт своей продукции во многих странах. Аналогично поступают и отечественные предприятия. Многие названия российских лизинговых компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.

Иногда лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» (subleasing).

Трактовка лизинга, проведение подобных операций и их правовое регулирование в РФ имеют определенную специфику. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Таким образом, под лизингом в РФ законодательно признается только финансовый лизинг, для которого характерны следующие специфические черты:

• третий обязательный участник — поставщик оборудования;

• наличие комплекса договорных отношений;

• специальное приобретение оборудования для сдачи его в лизинг;

• активная роль лизингополучателя;

• обязательное использование предмета лизинга в предпринимательских

• целях.

Правовое регулирование лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующими изменениями и дополнениями, а также НК РФ.

Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (предприятия, имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспорт, движимое и недвижимое имущество и т.п.), используемые для предпринимательской деятельности.

Предметом лизинга в РФ не могут быть:

• земельные участки и другие природные объекты;

• имущество, изъятое из оборота или ограниченное в обороте;

• результаты интеллектуальной деятельности.

27.

Преимущества и недостатки лизинговой сделки.

Основными преимуществами лизинга являются следующие:

• он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;

• формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;

• это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);

• он допускает различные формы и виды обеспечения;

• он снижает риски, связанные с владением активами;

• лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;

• полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;

• он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести следующие:

• конечная стоимость лизинга получается обычно более высокой, чем покупка оборудования в кредит;

• необходимость внесения аванса в размере 25-30% от стоимости сделки;

• платежи носят обязательный характер и производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования и результатов хозяйственной деятельности;

• выгоды от ускоренной амортизации оборудования достаются лизингодателю;

• увеличиваются финансовые риски предприятия;

• требуются дополнительные гарантии или залог;

• юридическая сложность сделки и др.

28.

Трастовые операции банков и их виды. Доходы от проведения трастовых операций.

Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах. При выполнении трастовых операций коммерческий банк может выступать в двух ролях:

• являться полным представителем клиента, распоряжающимся его имуществом самостоятельно в пределах договора;

• выполнять строго конкретные операции с собственностью клиента по его поручению.

В условиях рыночной экономики трастовые операции приобретают особую привлекательность для банков. С их помощью у банков появляется возможность решить ряд задач по упрочению своих позиций на рынке:

• во-первых, это — развитие клиентской базы, улучшение ее качества;

• во-вторых, проникновение на другие сегменты банковского рынка;

• в-третьих, приобретение контроля над фирмами, различными фондами;

• в-четвертых, расширение круга операций и услуг;

• в-пятых, повышение роли банка как участника фондового рынка.

В практической деятельности банков используются следующие виды трастовых операций: доверительное управление и агентские услуги.

Существуют следующие виды услуг по доверительному управлению:

а) для физических лиц:

• передача имущества в наследство;

• управление имуществом по договору;

• опека или попечительство над имуществом полностью или частично недееспособных лиц;

б) для юридических лиц:

• управление имуществом, имущественными правами;

• управление средствами пенсионных фондов;

• управление благотворительными и прочими специальными фондами;

• управление инвестиционными компаниями и фон

29.

Сущность, принципы и условия проведения факторинговых операций в банках.

Факторинг — это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним.

30.

Форфейтинговые операции банков: сущность и порядок организации

Форфейтинг — такая кредитная операция, при которой экспортер, получив от импортера акцептованные тратты (переводные векселя), продает их со скидкой банку или специализированной финансовой фирме. При наступлении срока оплаты тратт импортер погашает обычно полугодовыми платежами свою задолженность. Традиционно кредитованием внешнеторговых фирм на базе форфейтинга занимаются крупные банки. Прибегая к форфейтингу, экспортер получает возможность дополнительно мобилизовать средства и сократить дебиторскую задолженность. Экспортер обращается к рынку форфейтинга в том случае, если ему не удается получить гарантию государственного института, или его внешнеторговый контракт недостаточно кредитоспособен, или его собственное финансовое положение не позволяет надолго отвлекать средства.

31.

Банковский менеджмент: сущность, направления, особенности

Переориентация банковской деятельности со спекулятивного бизнеса в сферу реальной экономики требует организации системы внутреннего контроля всей деятельности банка. Поэтому в данный момент перед коммерческими банками на первый план выдвигается необходимость повышения качества банковского менеджмента и всех его составляющих: риск-менеджмента, финансового менеджмента, организации и маркетинга.

Банковский менеджмент — это система управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро- и макроэкономических преимуществ.

К микроэкономическим целям относятся устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов. Макроэкономические цели находятся в сфере стабилизации национальной денежной единицы, максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике. Качественный, эффективный и адекватный банковский менеджмент позволяет банку не только противостоять негативным макро- и микроэкономическим факторам, ведущим к банкротству, но зачастую адаптирует их к своим целям. Поэтому наличие в банке такого менеджмента является основным условием и гарантией его устойчивости и эффективной работы.

32.

Банковские риски: сущность, классификация, методы минимизации

Методом снижения финансовых рисков является хеджирование. Хеджирование — это система заключения срочных контрактов и сделок, учитывающая вероятностные в будущем изменения обменных валютных курсов и преследующая цель избежать неблагоприятных последствий этих изменений.

В широком толковании «хеджирование» характеризует процесс использования любых механизмов уменьшения риска возможных финансовых потерь — как внутренних (осуществляемых самим предприятием), так и внешних (передачу рисков другим хозяйствующим субъектам — страховщикам). В узком значении термин «хеджирование» характеризует внутренний механизм нейтрализации финансовых рисков, основанный на страховании рисков от неблагоприятных изменений цен на любые товарно-материальные ценности по контрактам и коммерческим операциям, предусматривающим поставки (продажи) товаров в будущем (как правило, производных ценных бумаг — деривативов).

Контракт, который служит для страховки от рисков изменения курсов (цен), носит название «хедж», а хозяйствующий субъект, осуществляющий хеджирование, — «хеджер». Этот метод даёт возможность зафиксировать цену и сделать доходы или расходы более предсказуемыми. При этом риск, связанный с хеджированием, не исчезает. Его берут на себя спекулянты, т.е. предприниматели, идущие на определённый, заранее рассчитанный риск.

Существует две операции хеджирования: хеджирование на повышение и хеджирование на понижение.

Хеджирование на повышение (хеджирование покупкой) представляет собой операцию по покупке срочных контрактов или опционов. Хедж на повышение применяется в тех случаях, когда необходимо застраховаться от возможного повышения цен (курсов) в будущем. Он позволяет установить покупную цену намного раньше, чем был приобретён реальный товар. Хеджер, осуществляющий хеджирование на повышение, страхует себя от возможного повышения цен в будущем.

33.

Ликвидность банковской деятельности: понятие и управление.

Ликвидность коммерческого банка — это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательстваперед клиентами (вкладчиками, кредиторами, инвесторами). Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов. Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком гарантиях, открытых кредитных линиях клиентам и др.

Реальные обязательства - это те обязательства, которые отражаются на соответствующих балансовых счетах в виде депозитов, привлеченных межбанковских кредитов, выпущенных ценных бумаг (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Условные обязательства - это обязательства банка, отраженные на забалансовых счетах. Это обязательства, которые могут возникнуть при определенных обстоятельствах, например гарантии, поручительства, выданные банком.

Согласно терминологии, установленной МСФО, реальные и условные обязательства — это денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. любого контракта, который влечет за собой возникновение денежною актива одною предприятия и денежною обязательства или инструмента капитала другого предприятия.

К внутренним факторам относятся:

• качество активов банка;

• качество привлеченных средств;

• сопряженность активов и пассивов по срокам;

• менеджмент и имидж банка.

34.

Методы управления ликвидностью.

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

• анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

• составление краткосрочного прогноза ликвидности;

• проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);

• определение потребности банка в ликвидных средствах;

• определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;

• оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;

• определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. На способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, которые в определенные моменты могут сыграть и играют решающую роль.

Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов.

35.

Показатели ликвидности банка: их значение и методы оценки.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

• Л_а.м - высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и могут быть незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка. Показатель Л_а.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;

• О_в.м — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель О_в.мрассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками. Расчеты Л_а.м и О_в.м производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле

• Л_а.т — ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Л_а.т рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Л_а.м) и остатков на определенных балансовых счетах;

• О_в.т — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель О_в.т рассчитывается как сумма остатков на определенных бапансовых счетах.

Расчеты Л_а.т и О_в.т производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

К высоколиквидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными документами Банка России относятся к первой категории качества (1-й группе риска) и второй категории качества (2-й группе риска). Кроме вышеперечисленных активов в расчет показателей Л_а.м и Л_а.т включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требования но формированию резервов, в случае, если активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, планируются банком к получению в течение 30 ближайших календарных дней в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по формуле

• КР_Д — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;

• К — капитал банка;

• ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается в размере 120%.

Для оценки ликвидности банка кроме нормативов ликвидности можно использовать и систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка.

 = Остатки внебалансовых счетов 90903, 90904.

Наличие неплатежей, отраженных на этих счетах, означает, что банк имеет проблемы с проведением платежей и имеют место задержки платежей клиентов. Если остатки по этим счетам имеют тенденцию роста и длительное время, то банк неплатежеспособен и неликвиден.

2. Показатель   отражает уровень деловой активности банка. Он представляет собой отношение оборотов по корреспондентским счетам и кассе банка к активу баланса-нетто:

K2 = Оборот по кредиту корреспондентских счетов и кассы / Актив баланса-нетто

Этот показатель позволяет оценивать общий уровень деловой активности банка и влияние принимаемых банком рисков на его устойчивое функционирование. Если показатель имеет выраженную тенденцию к снижению, это может свидетельствовать о сокращении операций банка и даже о свертывании его деятельности.

Причинами такого состояния могут быть низкое качество части активов (прежде всего — кредитного портфеля), проблемы банка с проведением платежей клиентов. У активно работающих банков показатель деловой активности выше 1,0.

3. Коэффициент чистой и ликвидной позиции банка   позволяет оценить, в какой степени банк привлекает займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности:

К3 =Средства на корреспондентских счетах-ностро и в кассе /Краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБ РФ

Если  , это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет займов на межбанковском рынке. Систематическое использование этих краткосрочных ресурсов для покрытия длительного, долгосрочного разрыва говорит о проблемах с ликвидностью. Кроме того, банки анализируют контрагентов, и доступ на межбанковский рынок может быть для такого банка прекращен, тогда потенциальный риск потери ликвидности трансформируется во вполне реальную неплатежеспособность.

4. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка:

К4 =Требования (активы) сроком до 30 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 30 дней

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей. Если показатель стабильно превышает 1,0, вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Если значение показателя стабильно ниже 0,6-0,7 и имеет тенденцию к снижению, то это признак возможного возникновения дефицита ликвидности.

Аналогичный по смыслу коэффициент среднесрочной сбалансированности  , позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе:

К5 =Требования (активы) сроком до 180 дней /Обязательства (пассивы) сроком исполнения до 180 дней

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять ликвидностью кредитной организации как на определенную дату, так и на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации.

36.

Финансовая отчетность банков второго уровня.

Определения

2. Баланс банка представляет собой финансовый документ, составленный на определенную дату на основе данных балансовых счетов и сконсолидированный по признаку принадлежности балансовых счетов к статьям баланса банка.

3. Отчет о финансово - хозяйственной деятельности - финансовый документ, составленный на основе данных счетов классов доходов и расходов банка за определенный отчетный период, и указывающий на рентабельность банка .

4. Отчет о движении денежных средств - финансовый документ, составленный на основе данных баланса, отчета о прибылях и убытках, других данных по деятельности банка и показывающий зависимость потока денежных средств от прибыли и различных операций банка.

5. Отчет о движении собственного капитала - финансовый документ, описывающий движение собственного капитала банка за отчетный период, связанное с операциями по изменению Уставного Фонда, получением прибыли, ее распределением по фондам, выплатой дивидендов акционерам банка.

6. Отчет об условных и возможных обязательствах банка финансовый документ, составленный на основе данных забалансовых счетов и указывающий на состояние банка по гарантийным, условным обязательствам банка .

7. Отчет о сроках погашения финансовых активов и обязательств - финансовый документ, указывающий на состояние балансовых статей по срокам погашения .

8. Отчет о распределении балансовых и внебалансовых статей - финансовые документы о размещении данных по географическому, секториальному, резидентскому и другим рисковым сегментам.

9. Отчет о просроченных, блокированных и списанных долгах - финансовый документ о суммах просроченных, блокированных и списанных задолженностей клиентов банка по видам балансовых статей.

10. Просроченная задолженность - любая задолженность, не погашенная в срок, предусмотренный договором.

11. Блокированная задолженность - задолженность, по которой прекращено начисление процентов, связанная с просрочкой платежа по основному долгу или задолженности по процентам в течение более, чем 90 дней и / или с тяжелым финансовым положением заемщика (по усмотрению руководства банка). http://kazakhstan.news-city.info/docs/sistemsm/dok_pegxni.htm

37.

Система банковского надзора: виды, цели и задачи.

Финансовый контроль - это контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и субъектов местного самоуправления в целях эффективного социально-экономического развития страны и отдельных регионов.

Финансовый контроль является важнейшим средством обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности государства.

Основные задачи финансового контроля заключаются в:

• проверке выполнения финансовых обязательств перед государством и органами местного самоуправления организациями и гражданами;

• проверке правильности использования государственными и муниципальными предприятиями денежных ресурсов, находящихся в их хозяйственном ведении или оперативном управлении;

• проверке соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств;

• выявлении внутренних резервов производства;

• устранении и предупреждении нарушений финансовой дисциплины

38.

Порядок учета операций по движению основных средств банка.

 Учет кассовых операций

2.1.Порядок работы с наличными денежными средствами. Бухгалтерский учет кассовых операций.

2.2.Создание и порядок оформления кассовых документов (приходные, расходные кассовые ордера, ведение кассовой книги).

2.3. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

2.4. Порядок применения контрольно-кассовой машины.

2.5. Предельный размер платежей наличными  деньгами между юридическими лицами. 

39.

Формирование и использование прибыли коммерческого банка.

Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат — прибыль.

Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком). Это основной источник прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называютсянеоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:

• из прибыли (убытка) по кредитным операциям — разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

• из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами — разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

• из прибыли (убытка) по операциям с иностранной вааю- той — разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

• из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк — собственники и сотрудники, так и его партнеры — вкладчики.

40

Порядок учета трастовых, факторинговых и лизинговых операции.

Доверительные (трастовые) операции — это операции, при выполнении которых банк является доверенным лицом. В качестве доверителей выступают отдельные физические лица и корпорации, а также учебные, религиозные, благотворительные и другие заведения. Для отдельных лиц на доверительных началах банки управляют недвижимым имуществом, ценными бумагами и денежным капиталом. Принятые для управления ценные бумаги банк может продать с целью приобретения более прибыльных бумаг. При передаче банку денежных капиталов доверитель может предписать сферу их помещения. Если таких указаний нет, банк по своему усмотрению пускает их в оборот. Часто банки на основе завещания умершего или, если нет завещания, то по решению суда осуществляют операции по разделу имущества между его наследниками в соответствии с существующими законами. Если при этом в числе наследников есть несовершеннолетние, он может остаться опекуном таких наследников.