4. Аналіз швидко ліквідних активів

Майно підприємства	2012 рік		2013 рік		Відхилення		2013 рік 6% до 2012 року
	Σ Т .грн	Питома Вага, %	Σ Т .грн	Питома Вага, %	Σ Т .грн	Питома Вага, %
1.Дебіторська заборгованість за товари	128.7	97,94	34,1	59,82	- 94,6	- 38,12	26,49
2.Дебіторська заборгованість за роз. З бюджетом	2,5	1,90	22,3	39,12	19,8	37,22	892
3.Інша поточна заборгованість	0,2	0,16	0,5	0,87 не хватає	0,3	0,76	250
Разом:	131,4	100	57	100	- 74,4

3. Аналіз ліквідності підприємства

Аналіз ліквідності балансу проводиться з меншою визначення швидкої мобілізації коштів для своєчасної та повної сплати боргів.

Швидко-ліквідні – грошові кошти в касі на розрахунковому рахунку цінні папери підвищеного попиту та пенсії надійних підприємців. Високої та середньої ліквідності-дебіторські заборгованість поточного характеру запаси готової продукції на складі і товари.

Мало-ліквідні – виробничі запаси залишки незавершеного виробництв витрати майбутніх періодів інші оборотні активи.

Неліквідні – основні засоби і довгострокові фінансові вкладення, інші активи.

5. Аналіз повільно ліквідних активів.

Майно підприємства	2012 рік		2013 рік		Відхилення		2013 рік 6% до 2012 року
	Σ Т .грн	Питома Вага, %	Σ Т .грн	Питома Вага, %	Σ Т .грн	Питома Вага, %
1. Запаси	1,8	22,5	2,2	38,59	0,4	16,09	122,22
2.Інші оборотні активи	3,7	46,25	0,4	12,28	-3,3	-33,97	10,18
3.Витрати майбутніх періодів	2,5	31,25	3,1	54,38 більше на 5.25	0,6	23,13	124
Разом:	8	100	5,7

Аналіз показників ліквідності підприємства << Завод Фрегат >>

Показники	2012 рік	2013 рік	Нормативні значення	Відхилення
				Абсолютні значення
1. Абсолютної ліквідності	0,03	0,07	>0.2	0.04
2. Коефіцієнт покриття	0,90	0,74	>2	-0.16

Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

Дозволяє визначити частку короткострокових зобов’язань, що підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів. Коєфіцієнт абсолютної ліквідності визначається за формулою:

К.а.= Грошові активи/Поточні зобов’язання;

Згідно балансу :

К.а= ф.1 (ряд.220+230+240)/ ф.1ряд.620;(Для підприємств України та суб'єктів малого підприємства з формою звітності "м")

Ка= ф.1 (ряд.230+240)/ ф.1ряд.620;(Для суб'єктів малого підприємства України з формою звітності "мс") Ка=(ф.1ряд260+ф.1ряд250)/ф.1ряд690

Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Одним із станів аналізу фінансового стану підприємства є оцінка ліквідності та платоспроможності.

Платоспроможність – можливість підприємства своєчасно задовольнити платіжні зобов'язання.

Ліквідність – здатність підприємства перетворити свої активи в грошові кошти для покриття боргових зобов’язань.

Поняття «платоспроможність» і «ліквідність» взаємопов’язані. Від рівня ліквідності підприємства залежить платоспроможність. Разом з тим ліквідність характеризує як поточний стан розрахунків, так і перспективний. Підприємство може бути платоспроможним за звітну дату, але витрати її в майбутньому.

Недостатня ліквідність, як правило, означає, що підприємство невзмозі скористуватися новими вигідними комерційними можливостями. На цьому рівні недостатня ліквідність означає, що немає свободи вибору, і це обмежує свободу дій керівництва.

Більш значна нестача ліквідності свідчить, що підприємство не може оплатити свої поточні борги та зобов’язання. Це може призвести до інтенсивного продажу довгострокових вкладень та активів, а в найгіршому випадку – до неплатоспроможності та банкрутства.

Для власників підприємства недостатня ліквідність може означати зменшення прибутковості, втрату контролю та часткову або повну втрату капіталу. Якщо власники несуть необмежену відповідальність, їх збитки можуть навіть перевищити початкові їх вкладення в підприємство.

Для кредиторів недостатня ліквідність у боржника може свідчити про затримку у сплаті відсотків та основної суми боргу. Поточний стан ліквідності підприємства може також вплинути на його взаємовідносини з контрагентами (покупцями та постачальниками товарів і послуг). Такі зміни можуть викликати неспроможність даного підприємства виконати умови контрактів та призвести до втрати зв’язків з постачальниками.

Ось чому аналіз ліквідності надається важливе значення. Якщо підприємство не може погасити свої поточні зобов’язання в міру того, як наступає строк їх оплати, його подальше існування ставиться під сумнів.

Аналіз ліквідності балансу полягає у порівнянні засобів за активом, згрупованих за рівнем їх ліквідності, і розташованими в порядку зменшення ліквідності із зобов’язаннями за пасивом, згрупованими за строками їх погашення і розташованими в порядку збільшення строків, і проводиться в наступній послідовності.

Побудова балансу ліквідності.

Залежить від рівня ліквідності активи підприємства поділяються на наступні групи.

Табличка рішень.

Група	Умовне позначення		Сума рядків балансу		Характеристика
Високо-ліквідні	А1		Р 220 – Р 240		Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції
Швидко- ліквідні	А2		Р 150 – Р 210		Дебіторська заборгованість яка буде погашена за умовами договорів
Повільно- ліквідні	А3		Р 100 – Р 140, Р 250		Запаси(сировина й матеріали, незавершене виробництво тощо) та інші оборотні активи (зокрема, дебіторські заборгованість, строк сплати якої минув )
Важко- ліквідні	А4		Р 080		Активи, що передбачено використовувати більше 1 року (або операційного циклу, якщо він перевищує рік)
Примітка: Р 220 – рядок 220

Високоліквідними і найбільш мобільними активами підприємства є гроші кошти у касі на рахунку у банку, тому що вони в будь-який час можуть бути використані для здійснення всіх господарських операцій, тобто вони мають абсолютну ліквідність. Менш ліквідними є кошти в дебіторській заборгованості, адже немає впевненості в строках їх надходження. Наступними активами за рівень ліквідності є товари, готова продукція і виробничі запаси, які можна продати або використати в погашення заборгованості. Необоротні активи підприємства, як правило, не передбачають реалізувати або ліквідувати, тому, що за умови їх ліквідації зменшується обсяги господарської діяльності. Відповідно такі активи відносяться до четвертої групи – важко ліквідні активи.

Розділ 3.

1

5. Ана

ВИСНОВОК: Для здійснення ефективної діяльності будь-якому підприємству необхідно проводити аналіз своєї діяльності в динаміці за кілька років, щоб була можливість виявити недоліки своєї роботи та вжити заходів щодо їх ліквідації. Платоспроможність та фінансова стійкість є найважливішими характеристиками фінансово-економічної діяльності підприємства в умовах ринкової економіки. Якщо підприємство фінансово стійке, платоспроможне, воно має перевагу перед іншими підприємствами того ж профілю в залученні інвестицій, в отриманні кредитів, у виборі постачальників і в підборі кваліфікованих кадров. Нарешті, воно не вступає в конфлікт з державою і суспільством, тому що виплачує своєчасно платить податки в бюджет, внески до соціальних фондів, заробітну плату - робітникам і службовцям, дивіденди - акціонерам, а банкам гарантує повернення кредитів і сплату відсотків по них.  Чим вище стійкість підприємства, тим більше воно незалежно від несподіваної зміни ринкової кон'юнктури і, отже, тим менше ризик опинитися на краю банкрутства.