Тема 5. Налоговое прогнозирование

Налоговое прогнозирование как метод определения экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным предприятием-налогоплательщиком.

Роль и сущность налогового прогнозирования с позиции государства и органов местного самоуправления в лице их уполномоченных институтов. Роль и сущность налогового прогнозирования с позиции налогоплательщика.

Налоговое прогнозирование на уровне государства и органов местного самоуправления. Операционное и краткосрочное налоговое прогнозирование – две составляющие текущего налогового прогнозирования. Значение и сущность текущего налогового прогнозирования.

Анализ и определение размеров как общей совокупности налогов, так и отдельных ее видов. Перспективное налоговое прогнозирование и его отличие от текущего налогового прогнозирования.

Налоговое прогнозирование на уровне организаций-налогоплательщиков.

Оптимизация налогообложения. Роль учетной политики организации в оптимизации налогообложением.

Основные термины и понятия: налоговое прогнозирование, налоговое прогнозирование на уровне государства, налоговое прогнозирование на уровне местного самоуправления, налоговое прогнозирование на уровне организаций-налогоплательщиков, операционное налоговое прогнозирование, краткосрочное налоговое прогнозирование, текущее налоговое прогнозирование, перспективное налоговое прогнозирование, оптимизация налогообложения, учетная политика.

Контрольные вопросы:

1. Роль и сущность налогового прогнозирования

2. Операционное и срочное налоговое прогнозирование

3. Налоговое прогнозирование на уровне организаций-налогоплательщиков

4. Значение и сущность текущего налогового прогнозирования

5. Роль учетной политики организации в оптимизации налогообложения

Тема 6. Налог на прибыль

Характеристика элементов налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ; иностранные организации, получающие доходы от источников на территории РФ.

Объект налогообложения по налогу на прибыль – прибыль, полученная налогоплательщиком. Определение прибыли для российских организаций, для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, для иностранных организаций, не имеющих на территории РФ постоянных представительств.

Методы признания доходов и расходов. Деление доходов для целей налогообложения на две группы: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; 2) внереализационные доходы.

Деление расходов на две группы: 1) расходы, связанные с производством и реализацией; 2) внереализационные расходы.

Определение прибыли нарастающим итогом для целей налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Организация налогового учета, т.е. системы обобщения информации для определения базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Основные термины и понятия: налог на прибыль, элемент налога на прибыль, налогоплательщик налога на прибыль, объект налогообложения по налогу на прибыль, налоговые ставки по налогу на прибыль, налоговый и отчетный период, исчисление налога на прибыль.

Контрольные вопросы:

1. Элементы налога на прибыль

2. Обложения налогом на прибыль российских организаций

3. Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ

4. Методы признания доходов и расходов

5. Организация налогового учета