Тема 2. Виды налогов и их классификация

Использование в России для обозначения отдельных видов налогов и сборов различных терминов: налог, сбор, пошлина, платеж, отчисления, взнос.

Критерии, используемые для подразделения налогов: по плательщикам, по объектам обложения, по компетенции властей в сфере установления и введения налогов и сборов, по адресности зачисления налоговых платежей, по целевой направленности. Периодические и разовые налоги. Регулярные и чрезвычайные налоги. Прямые и косвенные налоги.

Классификации и группировки налогов, обусловленные определенными целями и задачами. Традиционная классификация налогов и сборов. Сложная группировка налогов одновременно по методам их взимания, характеру применяемых ставок, объектам налогообложения и налогоплательщикам. Международная классификация налогов и сборов. Системы налоговой классификации, применяемые:

• организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР);

• международным валютным фондом (МВФ);

• по системе национальных счетов (СНС);

• европейской системой экономических интегрированных счетов (ЕСЭИС).

Основные термины и понятия: налог, сбор, пошлина, платеж, отчисления, взнос, налогоплательщик, классификация налогов, периодические и разовые налоги, регулярные и чрезвычайные налоги, прямые и косвенные налоги.

Контрольные вопросы:

1. Отличие налога и сбора

2. Критерии, используемые для подразделения налогов

3. Система налоговой классификации, применяемая организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)

4. Система налоговой классификации, применяемая международным валютным фондом (МВФ)

5. Система налоговой классификации, применяемая европейской системой экономических интегрированных счетов

Тема 3. Налоговая система. Принципы формирования налоговой системы

Понятие налоговой системы. Классические (общенациональные) и национальные принципы формирования налоговой системы.

Принципы формирования налоговой системы Российской Федерации. Соотношение прямых и косвенных налогов в налоговой системе, функционирующей в стране.

Основные термины и понятия: налоговая система, принципы формирования налоговой системы.

Контрольные вопросы:

1. Понятие налоговой системы

2. Классические (общенациональные) принципы формирования налоговой системы

3. Национальные принципы формирования налоговой системы

4. Прямые налоги, понятие и виды

5. Косвенные налоги, понятие и виды

Тема 4. Налогообложение в развитых странах

Структура налогообложения и система подоходного обложения в развитых странах. Экономическая зависимость стран от налогов. Роль подоходного налога в развитых странах. Поиск дальнейшего увеличения налогового изъятия государством национального дохода. Основные направления этого процесса: корпорационный налог и прочие налоги на прибыль компаний; взносы предпринимателей в фонды социального страхования; косвенные налоги, которые уплачиваются за счет прибавочной стоимости; подоходный налог по декларации, подоходный налог и взносы в фонды социального страхования.

Совершенствование налоговых систем. Общие налоговые проблемы в развитых странах. Налоговые реформы.

Налоговые системы США, Германии, Франции, Японии.

Основные термины и понятия: налогообложение развитых стран, налоговое изъятие в развитых странах, налоговые проблемы в развитых странах, налоговые реформы в развитых странах, налоговые системы развитых стран.

Контрольные вопросы:

1. Структура налогообложения в развитых странах

2. Корпорационный налог и иные налоги на прибыль компаний

3. Подоходный налог и взносы в фонды социального страхования

4. Налоговые реформы в развитых странах

5. Налоговая система США

6. Налоговая система Германии

7. Налоговая система Японии