Чоу впо «институт правоведения и предпринимательства»

А.А.Куприн

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебно-методическое пособие

для студентов заочной формы обучения

по направлению 080200 «Менеджмент»

Квалификация «бакалавр»

Санкт-Петербург

2013

ВВЕДЕНИЕ

1. Цель учебной дисциплины

Целью освоения дисциплины «Налогообложение» является формирование системы знаний, умений и навыков в области экономической сущности налогов, основ налоговой системы России, принципов формирования налогов в России, форм налогового контроля и мер ответственности налогоплательщиков.

2. Место учебной дисциплины в структуре опоп

2.1 Учебная дисциплина относится к вариативной части ОПОП.

2.2 Изучению студентами учебной дисциплины предшествует овладение ими экономическими знаниями в рамках дисциплин: «Экономическая теория», «Институциональная экономика», «Финансы и кредит».

2.3 Взаимосвязь с последующими дисциплинами.

Активное изучение студентами курса «Налогообложение» создает у них хорошую базу знаний для изучения других экономических дисциплин: «Стратегический менеджмент», «Бизнес-планирование», «Создание и организация малого предприятия»

3. Планирование результатов

В результате освоения учебной дисциплины бакалавр должен:

знать:

• основные бизнес-процессы в организации;

• принципы развития и закономерности функционирования организации;

• основные группы налогов Российской Федерации;

• роли, функции налоговых операций в современной организации;

• фундаментальные концепции налоговой системы России;

• содержание и взаимосвязь основных элементов процесса налоговой отчетности;

уметь:

• ставить цели и формулировать задачи, связанные с реализацией профессиональных функций;

• анализировать внешнюю и внутреннюю среду организации, выявлять ее ключевые элементы и оценивать их влияние на организацию;

• оценивать принимаемые финансовые и другие решения с точки зрения их влияния на налоговое бремя предприятия;

• сопоставить выгоду от налоговых льгот и эффект от их использования в процессе управления;

владеть:

• методами реализации основных управленческих функций (принятие решений, организация, мотивирование и контроль);

• навыками ведения расчетных налоговых операций;

• современным инструментарием при работе с налоговыми органами в процессе управления малым предприятием;

• методами управления операциями.

В результате изучения дисциплины студент должен овладеть следующими компетенциями:

• способностью оценивать влияние инвестиционных решений и решений по финансированию на рост ценности (стоимости) компании (ПК-12);

• способностью планировать операционную (производственную) деятельность организаций (ПК-19);

• способностью оценивать воздействие макроэкономической среды на функционирование организаций и органов государственного и муниципального управления (ПК-27);

• пониманием основных мотивов и механизмы принятия решений органами государственного регулирования (ПК-28).

Программа курса

Тема 1. Налоги в экономической системе общества

Исторический аспект развития налогообложения. Зарождение и развитие налоговой системы. Развитие налогообложения в Древнем Риме. Подразделение налогов на прямые и косвенные. Фискальная и стимулирующая роль налогов в Римской империи. Налогообложение в Древнерусском государстве. Косвенное налогообложение в форме торговых и судебных пошлин. Налогообложение в эпоху Петра I. Учреждение должности «прибыльщиков», изобретающих новые источники доходов казны. Принятие рада мер, обеспечивающих справедливость налогообложения. Формирование в европейских странах административного государства, создание чиновничьего аппарата (конец XVII – начало XVIII вв.), который разрабатывает и вводит достаточно стройную и рациональную налоговую систему, состоящую из прямых и косвенных налогов. Особая роль акцизов, подушного и подоходного налогов в формировании финансовых средств государства.

Создание научной теории налогообложения А. Смитом (1723-1790). Обоснование А. Смитом четырех основных принципов налогообложения: справедливости, определенности, удобности, экономии.

Функция налога как проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Основные функции налогов: распределительная, контрольная, регулирующая и стимулирующая.

Налоговое право как совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующие отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств. Основное содержание налогового правоотношения, которое заключается в одностороннем обязательстве налогоплательщика внести в государственный бюджет определенную денежную сумму.

Система налогового права. Основные элементы системы налогового права: законодательство РФ о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах и нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.

Основные термины и понятия: налог, налогообложение, налоговая система, налоговое право, функция налогов, научные теории налогообложения.

Контрольные вопросы:

1. Зарождение и развитие налоговой системы Древнем Риме

2. Налогообложение в Древнерусском государстве

3. Научная теория налогообложения Адама Смита

4. Основные элементы системы налогового права

5. Основные функции налогов