- •Вариант 1.
- •Баланс машиностроительного завода на 1 марта 2005 г.
- •Вариант 2.
- •Вариант 3.
- •Вариант 4.
- •Вариант 5.
- •Вариант 6.
- •Вариант 6.
- •Бухгалтерский баланс зао «Сосна» на 1 июня 20__ г.
- •Факты хозяйственной деятельности зао «Сосна» за июнь 20__ г.
- •Бухгалтерский баланс ооо «Гамма» на 1 октября 20__ г.
- •Факты хозяйственной деятельности ооо «Гамма» за октябрь 20__ г.
- •Бухгалтерский баланс зао «Дубрава» на 1 марта 20__ г.
- •Факты хозяйственной деятельности зао «Дубрава» за март 20__ г.
Индивидуальное задание по бухгалтерскому учету
(Контрольная точка №2) ПМБ -2015
№ 1.
1. Представить классификацию счетов и классификацию балансов по двум стадиям группировки. Написать определение и привести примеры счетов с указаниям номера и названия.
№ 2.
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации. Форма журнала приведена в таблице 3.1.
На основании баланса на начало месяца открыть все синтетические счета и записать в них сальдо начальное (Сн).
По данным журнала фактов хозяйственной деятельности записать факты на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
Составить оборотную ведомость по данным счетов (таблица 3.2).
Методические рекомендации.
Журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности является регистром хронологического учета, то есть факты регистрируются в хронологическом порядке по мере их совершения (таблица 3.1).
Таблица 3.1 – Журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности за _______ 20__ г.
№ п/п |
Содержание факта хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
По данным актива баланса на начало месяца открывают активные счета, по данным пассива – пассивные счета. Далее записи на счетах выполняют на основании журнала фактов хозяйственной деятельности. По данным журнала по мере необходимости открывают новые синтетические счета. Начальный остаток (Сн) по таким счетам равен нулю, остальные записи и подсчет оборотов производят в общем порядке.
Записи на активных счетах имеют следующий вид (рисунок 3.1).
Дебет |
Счет «Расчетные счета» |
Кредит |
|
Сн |
100 000 |
3) |
25 000 |
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
25 000 |
Ск |
75 000 |
|
|
Ск по активному счету = Сн Дебет + Оборот Дебет – Оборот Кредит = 100 000 + 0 – 25 000 = 75 000.
Рис. 3.1 – Схема записей на активном счете
Записи на пассивных счетах имеют следующий вид (рисунок 3.2).
Дебет |
Счет «Расчеты с поставщиками» |
Кредит |
|
3) |
25 000 |
Сн |
0 |
|
|
1) 4) |
25 000 17 000 |
Оборот |
25 000 |
Оборот |
42 000 |
|
|
Сальдо (Ск) |
17 000 |
Ск по пассивному счету = Сн Кредит + Оборот Кредит – Оборот Дебет = 0 + 42 000 – 25 000 = 17 000.
Рис. 3.2 – Схема записей на пассивном счете
Оборотно-сальдовая ведомость является регистром систематического учета (таблица 3.2). Заполняется по данным всех счетов, которые были открыты при решении задачи. По каждому счету в ведомость переносится:
сальдо начальное. По активным счетам число заносится в графу 2, по пассивным счетам – в графу 3;
оборот по дебету счета заносится в графу 4, по кредиту счета – в графу 5;
сальдо конечное. По активным счетам число заносится в графу 6, по пассивным счетам – в графу 7. По данным графы 6 составляется актив баланса, по данным графы 7 – пассив баланса.
Таблица 3.2 – Оборотно-сальдовая ведомость за ______ 20__ г.
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
…. |
|
|
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Вариант 1.
Исходные данные для решения задачи:
Баланс машиностроительного завода на 1 марта 2005 г.
Актив |
Пассив |
||
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
Основные средства |
1 520 000 |
Уставный капитал |
1 929 200 |
Сырье и материалы |
62 000 |
Прибыль |
250 000 |
Касса |
400 |
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда |
100 000 |
Расчетный счет |
840 000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
38 200 |
Баланс |
2 422 400 |
Краткосрочные ссуды банка |
60 000 |
Расчеты с поставщиками |
45 000 |
||
Баланс |
2 422 400 |
||
Хозяйственные операции за март 2005 г.
Номер операции |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды |
60 000 |
2 |
Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета наличными на зарплату |
100 000 |
3 |
Расходный кассовый ордер Выдана из кассы зарплата |
98 000 |
4 |
Справка из бухгалтерии Отчислена прибыль в резервный капитал |
50 000 |
5 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Поставщикам Органам социального страхования |
15 000 38 200 |
6 |
Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.А. |
120 |
7 |
Приходный кассовый ордер Поступили основные материалы от поставщика |
46 800 |
8 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за материалы |
46 800 |
Вариант 2.
Имущество и источники его формирования на 1 марта 2005г.
Номер операции |
Имущество организации по размещению и источникам образования |
Сумма, руб. |
1 |
Основные средства |
1250 000 |
2 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3 100 |
3 |
Расчетный счет |
45 000 |
4 |
Расчеты с поставщиками |
16 200 |
5 |
Прибыль |
14 000 |
6 |
Топливо |
5 000 |
7 |
Расчеты с персоналом |
7 900 |
8 |
Задолженность подотчетных лиц |
35 |
9 |
Незавершенное производство |
27 896 |
10 |
Краткосрочные ссуды банка |
5 000 |
11 |
Уставный капитал |
1 322 031 |
12 |
Готовая продукция |
15 000 |
13 |
Касса |
1 200 |
14 |
Сырье и материалы |
24 100 |
Хозяйственные операции за март 2005г.
Номер операции |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
|
Частная |
Общая |
||
01.03 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: Задолженность поставщикам Краткосрочная ссуда банку |
16 000 5 000 |
21 000 |
12.03 |
Счет поставщика и приходный ордер Акцептован счет поставщика за поступившее топливо |
|
2 000 |
15.03 |
Требования Отпущены со склада в производство: Основные материалы |
|
7500 |
15.03 |
Приходный кассовый ордер С расчетного счета по чеку на зарплату рабочим и служащим |
|
7900 |
15.03 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования |
|
3 100 |
15.03 |
Расходный кассовый ордер Выдана из кассы зарплата |
|
7 900 |
31.03 |
Наряды Начислена заработная плата рабочим за производство продукции за март 200_г. |
|
8 400 |
31.03 |
Начислен подоходный налог от заработной платы за март 200_г. |
|
1 092 |
31.03 |
Начислен ЕСН (35,6%) и страховые взносы по социальному страхованию от несчастных случаев (0,2%) |
|
? |