4.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ хоз.

операции

№ бух. проводки

Содержание хоз. операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования

1

- стоимость оборудования (без НДС)

90655

08

60

2

- НДС

16318

19

60

2

3

Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17

106973

60

51

3

4

Оборудование введено в эксплуатацию

90655

01

08

4

Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)

5

- продажная стоимость станка (включая НДС)

40655

62

91-1

6

- НДС

6202

91-2

68-1

5

7

Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70655)

13890

91-2

01

6

8

Списывается сумма амортизации станка на момент реализации

56765

02

01

7

9

На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12

40655

51

62

8

10

Получены безвозмездно нематериальные активы

1655

08

98

9

11

По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации (первоначальная стоимость –

135 000 руб.).

34345

91-2

01

10

12

Списывается сумма амортизации пресса механического

100655

02

01

11

13

Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части

5665

10

91-1

12

Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:

14

а) оборудованию основных цехов

5655

25

02

15

б) зданию и инвентарю основных цехов

4756

25

02

16

в) зданию заводоуправления

6365

26

02

17

г) складским помещениям общезаводского назначения

6465

26

02

18

д) зданию и оборудованию котельной

13165

23-1

02

19

е) зданию и оборудованию РМЦ

17655

23-2

02

13

Произведены отчисления в ремонтный фонд по:

20

а) оборудованию основных цехов

2165

25

96-1

21

б) оборудованию заводоуправления

2565

26

96-1

22

в) оборудованию котельной

4655

23-1

96-1

23

г) оборудованию РМЦ

1565

23-2

96-1

14

Акцептован счет-фактура № 221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду:

24

- стоимость потребленной воды (без НДС)

60655

23-1

60

25

- НДС

10918

19

60

15

26

С расчетного счета оплачен счет-фактура №221

71633

60

51

16

Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:

27

- стоимость поставки (без НДС)

35000

15

60

28

- транспортные расходы (без НДС)

2300

15

60

29

- НДС

6714

19

60

17

30

Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.

40000

10-1

15

18

31

Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости

5000

15

16-1

19

Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 565 руб. за ед.:

32

- стоимость поставки (без НДС)

45200

15

60

33

- транспортные расходы (без НДС)

2700

15

60

34

- НДС

8622

19

60

20

35

Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.

36000

10-1

15

21

36

Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости

9200

16-1

15

22

37

Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета

100536

60

51

23

Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:

38

а) 50 ед. на изготовление заказа №1

20000

20-1

10-1

39

б) 30 ед. на изготовление заказа №2

12000

20-2

10-1

40

в) 10 ед. на нужды цехов основного производства

4000

25

10-1

41

г) 20 ед. на нужды РМЦ

8000

23-2

10-1

24

Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:

42

а) 20 ед. на изготовление заказа №1

9000

20-1

10-1

43

б) 40 ед. на изготовление заказа №2

18000

20-2

10-1

44

в) 10 ед. на содержание котельной

4500

23-1

10-1

45

г) 10 ед. на нужды цехов основного производства

4500

25

10-1

46

д) 5 ед. заводоуправлению

2250

26

10-1

25

Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А

Ср. % отклонений 1,67%

47

а) на изготовление заказа №1

333

20-1

16-1

48

б) на изготовление заказа №2

200

20-2

16-1

49

в) на нужды цехов основного производства

67

25

16-1

50

г) на нужды РМЦ

133

23-2

16-1

26

Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б

Ср. % отклонений 13,65%

51

а) на изготовление заказа №1

1229

20-1

16-1

52

б) на изготовление заказа №2

2457

20-2

16-1

53

в) на содержание котельной

614

23-1

16-1

54

г) на нужды цехов основного производства

614

25

16-1

55

д) заводоуправлению

307

26

16-1

27

Начислена заработная плата:

56

а) рабочим за изготовление заказа №1

34655

20-1

70

57

б) рабочим за изготовление заказа №2

16655

20-2

70

58

в) рабочим, обслуживающим оборудование

20655

25

70

59

г) ИТР и служащим цехов основного производства

18655

25

70

60

д) рабочим котельной

8655

23-1

70

61

е) рабочим РМЦ

12655

23-2

70

62

ж) ИТР заводоуправления

32655

26

70

28

Произведены социальные отчисления по ставке 30%

63

а) рабочим за изготовление заказа №1

10397

20-1

69

64

б) рабочим за изготовление заказа №2

4997

20-2

69

65

в) рабочим, обслуживающим оборудование

6197

25

69

66

г) ИТР и служащим цехов основного производства

5597

25

69

67

д) рабочим котельной

2597

23-1

69

68

е) рабочим РМЦ

3797

23-2

69

69

ж) ИТР заводоуправления

9797

26

69

29

Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)

70

а) рабочим за изготовление заказа №1

3466

20-1

96-2

71

б) рабочим за изготовление заказа №2

1666

20-2

96-2

30

72

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

766

69

70

31

Произведены удержания из заработной платы:

73

а) подоходный налог

17640

70

68

74

б) в пенсионный фонд

1300

70

69

75

в) по исполнительным листам

320

70

76

32

Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:

76

- стоимость услуг по договору (без НДС)

1765

26

60

78

- НДС

318

19

60

33

79

Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»

40000

60

51

34

80

Выдано из кассы в подотчет

570

71

50

35

Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:

81

а) работников цехов основного производства

250

25

71

82

б) работников заводоуправления

320

26

71

36

Списываются по назначению услуги котельной

83

а) цехам основного производства:

71788

25

23-1

84

б) общезаводским службам

23016

26

23-1

37

Списываются по назначению косвенные расходы

85

Списываются РСЭО и общецеховые расходы на затраты изделия №1

70945

20-1

25

86

Списываются РСЭО и общецеховые расходы на затраты изделия №2

73251

20-2

25

87

Списываются общехозяйственные расходы на зататы изделия №1

41917

20-1

26

88

Списываются общехозяйственные расходы на зататы изделия №2

43281

20-2

26

38

Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства)

191942

39

89

На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 руб. за ед.

150000

43

20-1

40

90

Отклонение фактической полной себестоимости от плановой

41942

43

20-1

41

Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1:

91

- стоимость услуг по договору (без НДС)

16500

44

60

92

- НДС

2970

19

60

42

93

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1

19470

60

51

43

Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа 1 по договорной цене 2500 руб. за ед. (без НДС)

94

- стоимость изделий по договору (включая НДС)

236000

62

90-1

95

- НДС

36000

90-3

68

44

96

Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям заказа1 (80 из 100)

153554

90-2

43

45

97

Списываются расходы на продажу изделий

16500

90-2

44

46

Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт:

98

-договорная стоимость ремонта (включая НДС)

84000

62

91-1

99

-НДС

12814

91-2

68

47.

100

Списываются фактические затраты по выполненному ремонту

51605

91-2

23-2

48

101

На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации

23000

51

58

49

102

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН

43379

69

51

50

103

На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика

320000

51

62

51

104

Принята к зачету сумма НДС

45860

68

19

52

105

Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы

90655

50

51

53

106

Выдана из кассы заработная плата

82655

70

50

54

107

Не выданная заработная плата депонирована

8000

70

76-4

55

108

Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет

8000

51

50

56

Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)

109

а) подоходный налог

17640

68

51

110

б) в пенсионный фонд

1300

69

51

111

в) по исполнительным листам

320

76

51

57

112

Отражена прибыль/убыток от основной деятельности

29946

90-9

99

58

113

Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности

11464

91-9

99

59

114

Начислен налог на прибыль

8282

99

68

60

115

Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

8655

84

82