МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ЛИНГВИСТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Н.А.ДОБРОЛЮБОВА»

(ФГБОУ ВПО НГЛУ)

Кафедра экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплинам цикла «Бухгалтерский учёт»

Учет операций и составление бухгалтерского баланса предприятия по производству продукции за отчетный период

Выполнил: Студент группы 12-МВИ,

номер зачётной книжки - 12655

Фролов Н.С.

Принял: проф. Бородин В.А.

Нижний Новгород

2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Задание…………………………………………………….……………. 3

2. Исходные данные……………………………………………….……… 4

3. Комментарии к заданию………………………………………………. 10

4. Последовательное составление необходимой документации……… 11

4.1. Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода……………………………………………………………… 11

4.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период……………………………………………………………………… 12

4.3. Детализирующая информация и расчетные ведомости……. 17

4.4. Схемы открытых счетов……………………………...……….. 22

4.5. Журналы-ордера по синтетическим счетам…………………. 30

4.6. Шахматная ведомость…………………………………………. 34

4.7. Оборотная ведомость………………………………………….. 35

4.8. Бухгалтерский баланс упрощенной формы на конец отчетного периода.……………………………………………………………… 36

4.9. Бухгалтерский баланс по форме №1…………………………. 37

5. Список использованных источников…………………………..……… 39

1. Задание

Основное цель данной работы состоит в решении сквозной задачи по ведению в учетных регистрах журнально-ордерной формы учета совершенных в отчетном месяце хозяйственных операций и составлении баланса. Для составления бухгалтерского баланса предприятия по производству продукции за отчетный период необходимо:

• на основании исходных данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования заполнить бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме;

• на основании проведенных хозяйственных операций за отчетный период составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал хозяйственных операций;

• на основании данных для аналитического учета открыть схемы аналитических счетов и заполнить их;

• по данным синтетических счетов составить оборотную ведомость;

• на основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс предприятия на конец периода;

• заполнить форму бухгалтерской отчетности.

!!! Сторнирование должно было быть только по материалу А и выполнено правильно, а не как здесь!!! По материалу Б – сторнирование не нужно. По счету “Приобретение материалов” не должно быть остатка!!!

2. Исходные данные

1. Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца (АБВ = 655):

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
01	Основные средства	7970655
02	Амортизация основных средств	3390655
04	Нематериальные активы	5265
05	Амортизация нематериальных активов	1665
08	Вложения во внеоборотные активы	76165
10	Материалы	254056
10.1	Основные материалы	170000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27655
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15000
19	НДС по приобретенным ценностям	12565
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех (РМЦ)	7800
29	Обслуживающие производства	4300
43	Готовая продукция	75655
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450655
58	Финансовые вложения	53655
58.3	Предоставленные займы	23000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
68	Расчеты по налогам и сборам	22565
68.1	НДС	12000
69	Расчеты по социальному страхованию и обес­печению	1636
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17965
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18665
80	Уставный капитал	?
82	Резервный капитал	125655
83	Добавочный капитал	17865
84	Нераспределенная прибыль	67075
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22000
96	Резервы предстоящих расходов	49250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37655

Таблица 6.

2. Расшифровки остатков по счетам:

• Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:				170 000

Таблица 7.

• Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Таблица 8.

• Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1260,92	75 655
Итого:				75 655

Таблица 9.

• Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405

Таблица 10.

3. Хозяйственные операции, совершенные за отчетный период:

№	Содержание	Сумма	№	Содержание		Сумма
1	Акцептован счет фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС	90655 ?	12	Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по: а) оборудованию основных цехов б) зданию и инвентарю основных цехов в) зданию заводоуправления г) складским помещениям общезаводского назна­чения д) зданию и оборудованию котельной е) зданию и оборудованию РМЦ		5655 4756 6365 6465 13165 17655
2	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	?
3	Оборудование введено в эксплуатацию	?
4	Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12) - продажная стоимость станка (включая НДС) - НДС	40655 ?
5	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70655)	?	13	Произведены отчисления в ремонтный фонд по: а) оборудованию основных цехов б) оборудованию заводоуправления в) оборудованию котельной г) оборудованию РМЦ		2165 2565 4655 1565
6	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	56765
7	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	?
8	Получены безвозмездно нематериальные активы	1655	14	Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную ко­тельной воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС		60655 ?
9	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.	?
10	Списывается сумма амортизации пресса механического	100655	15	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221		?
11	Оприходованы полученные при ликвидации пресса з\ч	5665
16	Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	? 2300 ?	24	Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам: а) 20 ед. на изготовление заказа №1 б) 40 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на содержание котельной г) 10 ед. на содержание цехов основного пр-ва д) 5 ед. заводоуправлению		? ? ? ? ?
17	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	?	25	Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов А Ср.% отклонений		?
18	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости	?	26	Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов Б Ср.% отклонений		?
19	Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 5АБ руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС	? 2700 ?
20	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	?	27	Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление заказа №1 б) рабочим за изготовление заказа №2 в) рабочим, обслуживающим оборудование г) ИТР и служащим цехов основного производства д) рабочим котельной е) рабочим РМЦ ж) ИТР заводоуправления		34655 16655 20655 18655 8655 12655 32655
21	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	?
22	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета	?
23	Отпущены со склада материалы А по учетным ценам: а) 50 ед. на изготовление заказа №1 б) 30 ед. на изготовление заказа №2 в) 10 ед. на нужды цехов основного производства г) 20 ед. на нужды РМЦ	? ? ? ?
28	Произведены отчисления по единому социальному налогу	?	39	На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед.		?
29	Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)	?	40	Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили		?
30	Начислены пособия по временной нетрудоспособ­ности	766	41	Акцептованы рас­ходы по отгрузке изделий заказа №1: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС		16500 ?
31	Произведены удержания из заработной платы: а) подоходный налог б) в пенсионный фонд в) по исполнительным листам	17640 1300 320
32	Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: - стоимость услуг по договору(без НДС) - НДС	1765 ?	42	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1		?
33	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	?	43	Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по цене 2500 р. за ед. (без НДС) - стоимость изделий по договору (включая НДС) - НДС		? ?
34	Выдано из кассы в подотчет	570
35	Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: а) работников цехов основного производства б) работников заводоуправления	250 320	44	Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям		?
36	Списываются по назначению услуги котельной	?	45	Списываются расходы на продажу изделий		?
37	Списываются по назначению косвенные расходы	?	46	Предъявлен счет заказчику за выполненный ре­монт: -договорная стоимость ремонта (включая НДС) -НДС		84000 ?
38	Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия НЗП)	?
47	Списываются фактические затраты по выполненному ремонту				?
48	На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации				23000
49	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН				?
50	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика				?
51	Принята к зачету сумма НДС				?
52	Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы				90655
53	Выдана из кассы заработная плата				82655
54	Не выданная заработная плата депонирована				?
55	Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет				?
56	Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31)				?
57	Отражена прибыль/убыток от основной деятельности				?
58	Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности				?
59	Начислен налог на прибыль				?
60	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет				8655

Таблица 11.

4. Отчёт котельной за отчетный месяц:

Наименование услуг	Количество пара,т.
1. Выработано пара за месяц	17300
2. Отпущено:
а) цехам основного производства -на технологические цели -на хозяйственные нужды	7800 5300
б) общезаводским службам	4200

Таблица 12.