Вариант 2 (последняя цифра номера зачетки 2 или 3)

Тест

1. Основы построения налоговой системы в РФ изложены:

1. В В I части Налогового кодекса РФ

2. Во II части Налогового кодекса РФ

3. Гражданском кодексе РФ

4. Верных ответов нет

2. . Налогом является:

1. Безвозмездный взнос, подлежащий уплате в бюджет.

2. Взнос, подлежащий уплате в во внебюджетные фонды.

3. Обязательный взнос, подлежащий уплате в бюджет.

4. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, подлежащий уплате в бюджет и/или внебюджетные фонды.

3. Прогрессивный налог с экономической точки зрения означает:

1. К большей налоговой базе применяется большая ставка

2. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

3. С большей налоговой базы берется больший налог

4. Верных ответов нет

4. Налог на имущество организаций вводится в действие:

1. Приказом Федеральной налоговой службы рф.

2. Постановлением городской думы.

3. Законом субъекта РФ.

4. Указом Президента РФ.

5. Объект налогообложения - это:

1. Физические лица: российские граждане, иностранные граждане, лица без гражданства.

2. Юридические лица.

3. Имущество, доходы (прибыль), операции по реализации товаров (работ, услуг), ввоз (вывоз) товаров на территорию РФ.

4. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

5. Верного ответа нет.

6. При административном способе взимания налога налог уплачивают:

1. налогоплательщики,

2. налоговые органы,

3. налоговые агенты,

4. верных ответов нет.

7. Субъекты налога на доходы физических лиц:

1. физические лица: граждане РФ, лица без гражданства и иностранные граждане,

2. физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей на территории РФ,

3. юридические лица, выплачивающие доходы физическим лицам,

4. верных ответов нет.

8. Объекты транспортного налога:

1. самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки

2. организации и индивидуальные предприниматели,

3. автомобили, автобусы

4. верных ответов нет.

Задачи

№1 По данным налогового учета доходы и расходы хлебокомбината ОАО «Каравай» в 1 квартале составили:

• Приобретены, оприходованы, оплачены и отпущены в производство мука, сахар, соль, растительное масло на сумму 990 000 р. (в т.ч. НДС, счет-фактура получен)

• Приобретено, оприходовано, оплачено офисное оборудование на сумму 41 300 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура не получен), грузовой автомобиль на сумму 2 360 000 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура получен)

• Расходы на оплату труда по трудовым договорам – 1 900 000 р. (средняя численность 30 чел.)

• Начислена амортизация - 192 000 р., в т.ч. по имуществу, сдаваемому в аренду 17 000 руб.

• Представительские расходы - 29 000 р., расходы на благотворительную акцию- 39 000 р.

• Оплачена электроэнергия для производственных нужд – 118 000 р. (в. т.ч. НДС, счет-фактура получен)

• Уплачены налоги и сборы: на имущество 90 000 р. , прочие (кроме НДС) - 15 000 руб.

• Уплачены страх взносы в ПФР,ФСС, ФОМС (которые нужно рассчитать, при условии, что база равна расходам на оплату труда, выплаты у каждого человека не превышают 670 000 руб.).

• Отгружено хлеба на сумму 2 900 000 (без учета НДС)

• Выручка от реализации 27 января объекта амортизируемого имущества - 118 000 р. (в т.ч. НДС), остаточная стоимость этого объекта - 150 000 р., оставшийся срок полезного использования 10 месяцев.

• На расчетный счет поступила арендная плата за имущество – 2 360 000 р. (в т.ч. НДС)

• На расчетный счет поступила предоплата в счет будущих поставок хлеба по договору - 2 200 000 р. (в т.ч. НДС )

Предприятие использует кассовый метод определения доходов и расходов и метод определения выручки по оплате.

Рассчитать за 1 квартал: 1) НДС; 2) суммы доходов и расходов по группам с позиций налогового учета, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль.

№2 Стоимость имущества, находящегося на балансе Нижегородского предприятия представлена в таблице (в тыс. руб.):

на 01 января	на 01 февраля	на 01 марта	на 01 апреля	на 01 мая	на 01 июня	на 01 июля	на 01 августа	на 01 сентября	на 01 октября	на 01 ноября	на 01 декабря	на 31 декабря
5 500	5400	6300	6 200	5900	5800	5 600	5400	5500	5 600	5700	5900	5 800

Рассчитать ежеквартальные платежи налога на имущество предприятия и годовую сумму налога.

№3 Гражданин РФ Михайлов А.Н., постоянно проживающий в РФ, открыл в российском коммерческом банке 5 апреля срочный вклад на 6 месяцев. Сумма вклада 150 000 руб. Проценты начисляются в конце срока из расчета 15% годовых. Ставка рефинансирования на дату начисления процентов – 8,25 % годовых.

Выполнить расчеты по налогу на доходы физ. лиц. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычетов по видам, суммы налога на доходы, удержанные и суммы дохода, выданные Михайлову по окончании срока действия договора о вкладе. Должен ли Михайлов подавать декларацию о доходах?

Вариант 3 (последняя цифра номера зачетки 4 или 5)

Тест

1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:

1. Сведения о налоговых органах

2. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков

3. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

4. Верных ответов нет

2. Какое утверждение о налогах не обязательно выполняется?

1. Налог – это периодический платеж

2. Налоги устанавливаются законодательно

3. Налог – это принудительный платеж

4. Налог – выплата в пользу государства

5. Таких утверждений нет

3. Регрессивный налог с экономической точки зрения означает:

1. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

2. С меньшей налоговой базы берется меньший налог

3. С большей налоговой базы берется больший налог

4. Верных ответов нет

4. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются:

1. Представительными органами субъектов РФ.

2. Федеральным собранием РФ.

3. Представительными органами местного самоуправления.

4. Президентом РФ.

5. Найдите прямой налог среди перечисленных:

1. Налог на прибыль

2. НДС

3. Акцизы

4. Верных ответов нет

6. При декларационном способе взимания налога налог рассчитывают:

1. налогоплательщики,

2. налоговые органы,

3. налоговые агенты,

4. верных ответов нет.

7. Объект налога на доходы физических лиц:

1. доходы физического лица, выплаченные юридическими лицами,

2. физическое лицо,

3. доходы физического лица в денежной форме, в натуральной форме и в виде материальной выгоды,

4. верных ответов нет.

8. Налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается:

1. исходя из остаточной стоимости основных средств

2. исходя из остаточной стоимости транспортных средств

3. исходя из среднегодовой стоимости всего имущества организации

4. верных ответов нет.

Задачи

№1 По данным налогового учета станкостроительное предприятие в 1 квартале произвело следующие затраты и получило доходы:

• Приобретены, оприходованы и отпущены в производство сырье и материалы для производства на сумму 2 360 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18 %, счет-фактура получен)

• Приобретено и введено в эксплуатацию здание на сумму 2 950 000 руб. (в т.ч. НДС, счет-фактура не получен),

• Расходы на оплату труда по трудовым договорам составили 3 500 000 р. (среднесписочная численность 50 чел.)

• Начислена амортизация - 250 000 р.

• Представительские расходы - 236 000 р. (в. т.ч. НДС по ставке 18 %, счет-фактура получен )

• Расходы на рекламу продукции в Интернет - 590 000 р. (в. т.ч. НДС, счет-фактура получен)

• Расходы на оплату неустойки покупателям за нарушение договорных обязательств - 55 000 р.

• Расходы на благотворительную акцию- 48 000 р.

• Начислены налоги и сборы: на имущество 270 000 р., прочие (без НДС) - 125 000 руб.

• Начислены страховые взносы (которые нужно рассчитать, при условии, что база у каждого работника равна расходам на оплату труда, выплаты у каждого человека не превышают 670 000 руб. ).

• Отгружена произведенная продукция (станки) - 19 500 000 (без учета НДС)

• Выручка от реализации остатков сырья - 118 000 р. (в т.ч. НДС по ставке 18 %), сырье приобретено в 2013 г. за 236000 р. (в т.ч. НДС 18%, счет-фактура получен в 2013 г.)

• Начислен доход в виде процентов по договору банковского счета - 400 000 р.

• На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки продукции по договору - 5 900 000 р. (в т.ч. НДС )

Предприятие использует метод начисления для определения доходов и расходов, и метод определения выручки по отгрузке.

Рассчитать за 1 квартал: 1) НДС; 2) суммы доходов и расходов по группам с позиций налогового учета, налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль.

№2. Среднесписочная численность работников предприятия 20 человек. Размер базы по взносам в соц. фонды ПФР, ФСС, ФОМС за январь, февраль, март (в сумме за 3 месяца) составил:

у 2 человек по 840 000 руб.; у 3 человек по 720 000 руб.;

у 10 человек по 415 000 руб.; у 5 человек по 380 000 руб.

Рассчитать платежи взносы в соц. фонды за 3 месяца текущего года с разбивкой по получателям ПФР, ФСС, ФОМС.

№3. Может ли станкостроительное предприятие (см. зад.1) перейти на упрощенную систему налогообложения в следующем году, если ежеквартальная выручка в течение текущего года будет такой же как в 1 квартале? Какие условия должны выполняться? Дать подробные пояснения к ответу.