Кредитні спілки в Україні

Міністерство освіти і науки України

Державний вищий навчальний заклад

“Українська академія банківської справи

Національного банку України”

Б.А.Дадашев, О.І.Гриценко

КРЕДИТНІ СПІЛКИ В УКРАЇНІ

Навчальний посібник

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

для студентів вищих навчальних закладів

Київ

Центр учбової літератури

2010

УДК 336.773(477)

ББК 65.262.101.4

К79

Гриф наданий Міністерством освіти і науки України,

лист № 1/11-265 від 17.01.2011

Укладачі:

Б.А.Дадашев, доктор економічних наук, професор,

проректор з навчальної роботи Севастопольського інституту банківської справи

Української академії банківської справи Національного банку України;

О.І.Гриценко, кандидат економічних наук, доцент кафедри бухгалтерського

обліку і аудиту Державного вищого навчального закладу

“Українська академія банківської справи Національного банку України”

Рецензенти:

П.Т.Саблук, доктор економічних наук, професор, академік УААН, заслужений діяч науки і техніки України, директор ННЦ “Інститут аграрної економіки”;

Л.І.Михайлова, доктор економічних наук, професор Сумського національного аграрного університету;

І.В.Сало, доктор економічних наук, професор Державного вищого навчального закладу “Українська академія банківської справи Національного банку України”

Кредитні спілки в Україні [Текст]: навчальний посібник / [уклад. : Б.А.Дадашев, О.І.Гриценко] ; Державний вищий навчальний заклад “Українська академія банківської справи Національного банку України”. – Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2011. – 196 с.

ISBN 978-966-8958-74-8

ISBN 978-966-8958-74-8

Навчальний посібник підготовлений з врахуванням вимог Болонської декларації.

Мета видання – ознайомлення студентів з правовими та організаційно-економічними основами створення і функціонування кредитних кооперативів, отримання ними теоретичних знань та практичних навичок з фінансово-кредитного забезпечення суб’єктів господарювання через залучення коштів кредитних спілок, необхідних для прийняття рішень і здійснення господарської діяльності в сучасних умовах господарювання.

Посібник містить типову програму дисципліни, погодинний розподіл аудиторних занять, комплекс навчально-методичного забезпечення до кожної теми дисципліни, додатки та список рекомендованої літератури.

Призначений для студентів вищих навчальних закладів, які навчаються за освітньо-професійною програмою бакалавра.

ISBN 978-966-8958-74-8

К79

УДК 336.773(477)

ББК 65.262.101.4

© ДВНЗ “Українська академія банківської справи

Національного банку України”, 2011

ЗМІСТ

ВСТУП ...................................................................................................................4

1. ТИПОВА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

“КРЕДИТНІ СПІЛКИ В УКРАЇНІ” ................................................................6

2. НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ............10

Тема 1. ГЕНЕЗИС ТА ЕВОЛЮЦІЯ КРЕДИТНОЇ КООПЕРАЦІЇ .......10

Тема 2. ОСНОВНІ МОРАЛЬНО-ЕТИЧНІ ЦІННОСТІ

ТА ПРИНЦИПИ ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНОЇ

КООПЕРАЦІЇ...............................................................................26

Тема 3. ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ СТВОРЕННЯ

ТА ФУНКЦІОНУВАННЯ КРЕДИТНОЇ СПІЛКИ...................42

Тема 4. ОСНОВНІ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНІ

ТА ПРАВОВІ АСПЕКТИ ДІЯЛЬНОСТІ

КРЕДИТНИХ СПІЛОК...............................................................56

Тема 5. ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТНО-ФІНАНСОВОЇ

ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНОЇ СПІЛКИ .......................................69

Тема 6. ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНИЙ МЕХАНІЗМ

ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ СПІЛОК......................................79

Тема 7. МЕХАНІЗМ ЗАПОБІГАННЯ КРЕДИТНОМУ РИЗИКУ

КРЕДИТНИХ СПІЛОК...............................................................92

Тема 8. ОЦІНКА ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

КРЕДИТНОЇ СПІЛКИ ..............................................................112

Тема 9. МІЖНАРОДНИЙ ДОСВІД І СТАНДАРТИ

РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ КРЕДИТНИХ СПІЛОК....133

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ............................................151

ДОДАТКИ .........................................................................................................153

ВСТУП

Інтенсивність та результативність взаємовідносин суб’єктів господарювання з кредитними організаціями та кредитними спілками на сьогодні не можуть бути достатніми. Для цього існує декілька причин.

По-перше, у своїй діяльності кредитні спілки та кредитні організації ставлять різну мету: кредитні спілки – задоволення господарських та особистих потреб своїх членів у банківських послугах, а кредитні організації – отримання прибутку. По-друге, кредитні спілки та кредитні організації не досягли рівня, при якому можливі взаємовигідні відносини. По-третє, кредитна кооперація як система знаходиться на початковій стадії розвитку.

Кредитні спілки як фінансові інституції утворюються тоді, коли в суспільстві виникає попит на певні фінансові послуги, що не надаються іншими структурами, або якщо такі послуги пропонуються на невигідних, часто неприйнятних умовах.

У правовому відношенні кредитна спілка діє в рамках певної структури та відповідних правил. Як юридична особа вона наділена рядом ознак, які дозволяють самостійно брати участь у фінансових та інших операціях в інтересах своїх членів.

Істотним фактором, що сприяє становленню та розвитку кредитної кооперації як повноправного учасника фінансового ринку, є створення якісної нормативної бази, яка регулює діяльність кредитних кооперативів різного рівня.

У сучасних умовах кредитна спілка – це невід’ємна та особлива складова фінансової системи ринкового типу. Принципи організації, мета, завдання та функції роблять її відносно відособленою від інших інститутів фінансового ринку, вносять характерні особливості у відносини з ними.

Нормативною базою, що забезпечує сьогодні діяльність кредитних спілок, є Закон України “Про кредитні спілки”, а також типовий статут кредитної спілки, затверджений правлінням Національного банку України. Однак цих документів для створення сприятливих умов роботи спілки недостатньо. Не враховано законодавством і те, що кожний член кредитної спілки виступає у двох іпостасях. Перша – він член громадської організації і має нести весь ризик діяльності цієї організації. Друга – він клієнт цієї організації, і правовідносини між ним і спілкою виникають із цивільно-правових договорів. Актуальною є також необхідність вирішення питання пільгового оподаткування кредитних спілок як організацій, що забезпечують соціальний захист населення. У більшості країн, де працюють кредитні спілки, вони взагалі не оподатковуються. Це виправдано передусім тим, що доходи кредитних спілок є фактично доходами громадян, які вже були оподатковані згідно з чинним законодавством.

Навчальний посібник “Кредитні спілки в Україні” підготовлений за освітньо-професійною програмою бакалавра напряму “Фінанси і кредит” з метою формування у студентів достатніх теоретичних знань і практичних навичок щодо здійснення фінансування фінансово-господарської діяльності суб’єктів господарювання за рахунок коштів кредитних спілок.

Структурними складовими посібника є типова навчальна програма дисципліни “Кредитні спілки в Україні”, комплекс навчально-методичного забезпечення до кожної теми.

Основні рекомендації щодо вивчення дисципліни та набуття певних навичок виконання розрахунків викладені у комплексі навчально-методичного забезпечення. У ньому в розрізі кожної теми подаються методичні вказівки щодо вивчення теоретичного матеріалу.

1. Типова програма навчальної дисципліни “кредитні спілки в україні”

Тема 1. Генезис та еволюція кредитної кооперації

Передумови виникнення кредитної кооперації та їх історичні аспекти. Основні

передумови виникнення кредитної кооперації за кордоном та в Україні. Розвиток кредитної кооперації як один із шляхів реформування фінансово-кредитної сфери АПК. Місце та роль кредитних спілок у системі фінансово-кредитного забезпечення суб’єктів господарювання. Джерела фінансування господарюючих суб’єктів. Особливості функціонування кооперативних підприємств у сучасних умовах господарювання. Сутність фінансово- кредитного забезпечення суб’єктів господарювання за участі кредитних спілок.

Тема 2. Основні морально-етичні цінності та принципи діяльності кредитної кооперації

Визначення та основні морально-етичні цінності кооперативного руху. Поняття кооперативу та основні організаційні характеристики його функціонування. Основні морально-етичні цінності кооперації. Принципи функціонування кредитних спілок. Правила надання послуг. Сучасні міжнародні принципи кооперативної діяльності. Права та обов’язки членів кредитної спілки. Неприбуткова кооперативна природа кредитних спілок. Сутність неприбуткової діяльності кредитних спілок. Особливості та ознаки неприбуткової діяльності кредитних спілок. Основні відмінні риси кредитної спілки від комерційного банку.

Тема 3. Організаційні основи створення та функціонування кредитних спілок

Механізм створення та функціонування кредитних спілок. Порядок розробки та затвердження статуту кредитної спілки. Функції, обов’язки, компетенція та відповідальність органів управління кредитної спілки. Структура управління кредитної спілки. Виключна компетенція загальних зборів. Компетенції спостережної ради кредитної спілки. Правління та кредитний комітет кредитної спілки. Національна асоціація кредитних спілок України. Історичні аспекти створення Національної асоціації кредитних спілок України. Головні напрями діяльності НАКСУ.

Тема 4. Основні організаційно-економічні та правові аспекти діяльності кредитних спілок

Основна діяльність кредитних спілок. Види та характеристика послуг кредитних спілок. Мета діяльності кредитних спілок. Сутність політики щодо залучення внесків членів кредитних спілок. Види внесків членів кредитних спілок. Статут кредитної спілки. Зміст статуту кредитної спілки. Механізм взаємодії кредитних спілок з підприємницькими структурами та населенням в сільській місцевості. Фінансовий механізм залучення коштів кредитних спілок. Схема здійснення кредитною спілкою факторингових операцій.

Тема 5. Організація кредитно-фінансової діяльності кредитних спілок

Формування кредитної політики кредитних спілок. Сутність кредитної політики та політики щодо залучення внесків членів кредитних спілок. Структура формування кредитної політики кредитних спілок. Схема прийняття рішення про кредит. Надання позик членам кредитних спілок. Членство у кредитній спілці. Умови надання позики члену кредитної спілки. Документальне оформлення надання позики. Супроводження наданих позик. Перелік документів, які засвідчують існування правових відносин між членом кредитної спілки та кредитною спілкою. Місце та значення кредитного комітету спілки.