5. Оцінка банківської прибутковості

Прибутковість може розглядатися:

Показники прибутковості

Аналіз прибутковості банку здійснюється за такими показниками:

• прибутковість активів;

• прибутковість капіталу;

• чистий спред;

• прибутковість витрат;

• чиста маржа;

• загальний показник прибутковості (рентабельності).

Аналіз цих показників здійснюється у порівнянні з планом і в динаміці. Вплив факторів на зміну показників прибутковості банку розраховується за допомогою способу ланцюгових підстановок.

Двома найважливішими показниками аналізу прибутковості банку є показники:

• прибутковості (ROA);

• прибутковість капіталу (ROA).

Return On Equity - ROE
	A measure of a corporation's profitability, calculated as: Essentially, ROE reveals how much profit a company generates with the money shareholders have invested in the company.
	The ROE is useful for comparing the profitability of a company to other firms in the same industry. There are several variations on the formula that investors may use: 1. Investors wishing to see the return on common equity may modify the formula above by subtracting preferred dividends from net income and subtracting preferred equity from shareholders' equity, giving the following: Return on Common Equity (ROCE) = Net Income - Preferred Dividends)/Common Equity. 2. Return on equity may also be calculated by dividing net income by average shareholders' equity, (rather than shareholder's equity). Average shareholder's equity is calculated by adding a period's beginning shareholders' equity to its ending shareholders' equity and dividing the result by two. 3. Investors may also calculate ROE for a period, first by using the beginning shareholders' equity as the denominator and then using ending shareholders' equity as the denominator. Calculating both beginning and ending ROEs allows an investor to determine the change in profitability over the period.

Прибутковість капіталу розраховується за формулою:

ROE1 = Чистий прибуток / Балансовий капітал

Оптимальне значення цього показника 15%.

Співвідношення прибутку та власного капіталу є показником стабільності. Аналіз цього коефіцієнта дає змогу прогнозувати, наскільки стійкий рівень прибутковості банку. Аналізуючи цей показник, слід зіставити темпи зростання прибутку та власного капіталу.

На практиці деякі банки (а особливо їх акціонери) цей показник прибутковості деталізують за допомогою коефіцієнта віддачі статутного капіталу:

ROE3 = Чистий прибуток / Статутний капітал.

Цей показник характеризує доцільність та ефективність вкладення акціонерами своїх коштів та ефективність віддачі статутного капіталу, а також спроможність банку розпоряджатися його коштами. Для акціонерів і пайовиків даного банку важливе значення має порівняння процента віддачі статутного капіталу з аналогічними показниками інших банків для з’ясування сфер найбільш дохідного і вигідного розміщення своїх коштів.

Return On Assets - ROA
	A useful indicator of how profitable a company is relative to its total assets. Calculated by dividing a company's annual earnings by its total assets, ROA is displayed as a percentage. Sometimes this is referred to as "return on investment". Note: Some investors add interest expense back into net income when performing this calculation because they'd like to use operating returns before cost of borrowing.
	ROA tells you what earnings were generated from invested capital (assets). ROA for public companies can vary substantially, depending on the industry they are in.

Прибутковість активів розраховується за такою формулою:

ROA1 = Чистий прибуток / середні загальні активи.

Цей показник може використовуватись як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

Але у зв’язку з тим, що не всі активи дають дохід, деякі банки в процесі аналізу прибутковості своєї діяльності деталізують показник процента прибутковості активів і розраховують процент прибутковості робочих активів:

ROA2 = Чистий прибуток / Робочі активи.

Зіставлення показників ROA1 та ROA2 дає можливість виявити невикористані резерви підвищення прибутковості активів за рахунок поліпшення їх структури, ефективнішого використання. Зіставлення цих коефіцієнтів дає уявлення про можливості зростання рентабельності завдяки скороченню активів, які не приносять доходу. Передусім це стосується іммобілізованих власних коштів. Для банки, які використовують як кредитні ресурси залучені кошти, абсолютна рівність між цими показниками не можлива. Адже банки повинні створювати обов’язкові резерви, тобто зберігати частину залучених коштів у найбільш ліквідній формі, яка не дає доходу.

На практиці вважається: якщо рівень прибутковості активів перевищує 1%, то банк працює рентабельно.

Для оцінки ефективності видатків банку використовується показник рівня їх прибутковості (Rв), який розраховується за такою формулою:

Rв = Прибуток банку / Витрати банку.

Прибутковість (рентабельність) доходу розраховується у такий спосіб:

Rд = Прибуток до оподаткування / Доходи банку, всього.

Оптимальне значення цього показника 7 – 8%. Він відображає кількість грошових одиниць, які припадають на одну грошову одиницю доходу, або частку прибутку в доході. Його значення зменшується у разі зростанні витрат.

Показник прибутковості доходу відбиває здатність менеджменту банку контролювати свої витрати. Зростання цього показника свідчить про гармонізацію структури ресурсної бази, тобто зменшення, наскільки це можливо, частки дорогих інструментів.

Ефективність операційної діяльності комерційного банку можна оцінити за допомогою показника чистого спреду, який розраховується за такою формулою:

За допомогою показника чистої процентної маржі можна проаналізувати здатність банку одержувати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці, як процент до загальних активів: