2. Аналіз доходів. Факторний аналіз процентних доходів банку

Стабільний і ритмічний приріст доходів банку свідчить про його нормальну роботу і про кваліфіковане управління активними операціями банку.

При аналізі процентних прибутків банку використовуються також відносні показники, що дозволяють оцінити середній рівень прибутковості позичкових операцій у цілому і кожній групі позичок окремо. Такими показниками є:

Динаміка цих показників дає можливість оцінити за рахунок яких позичкових операцій виросли процентні доходи. Аналіз непроцентних доходів дозволяє визначити, на скільки ефективно банк використовує не кредитні джерела одержання доходів. При цьому їх аналізують по видах операцій і в динаміці. Важливим за значенням джерелом доходів комерційного банку є доходи, отримані від операцій із цінними паперами. Розмір доходів даного виду залежить від розміру і структури портфеля інвестицій і прибутковості різних видів цінних паперів. Доходи від валютних операцій банку також у значній мірі впливають на його прибуток. Для аналізу прибутковості валютних операцій необхідно установити об^’єм угод кожного виду, суму доходів і витрат по ним. Дохід банку від валютних операцій визначається як співвідношення сумарного доходу по даному виду угод за даний період до загального об^’єму угод.

До інших доходів відносяться комісійні. Щоб відшкодувати витрати, пов^’язані з обслуговуванням рахунків клієнтів, більшість банків стягує плату. Комісійні можуть нараховуватися у відсотках від суми кожної операції або у твердій сумі, що сплачується періодично.

Загальний аналіз доходу банку передбачає попереднє його групування за джерелами утворення. Згідно з класифікацією, запропонованою НБУ для складання Звіту про прибутки та збитки, доход банку поділяється на операційний доход і неопераційний доход.

Операційний доход включає процентний доход, комісійний доход, доход від торговельних операцій, інші банківські та небанківські операційні доходи.

Процентний доход складається з доходів за коштами, розміщеними в інших банках, кредитами суб'єктам господарської діяльності і фізичним особам, іншими кредитами та доходу за цінними паперами, одержаному у вигляді відсотків.

Комісійний доход утворюється внаслідок розрахунково-касового та кредитного обслуговування банків і інших клієнтів як результат операцій на фондовому та валютному ринках, які не спричиняють отримання доходу і стосуються, перш за все, купівлі-продажу цінних паперів та іноземної валюти за дорученням інших банків або клієнтів.

Доход від торговельних операцій є наслідком торгівлі цінними паперами, іноземною валютою та іншими фінансовими інструментами, що здійснюється з ініціативи банка і не е виконанням доручень клієнтів.

До інших банківських операційних доходів належіть дивідендний доход, доход від оперативного лізингу, штрафи та пені, отримані за банківськими операціями.

Інші небанківські операційні доходи є наслідком здійснення банком господарських операцій. До них належать доходи від продажу основних засобів та матеріальних цінностей, штрафи та пені, отримані за господарськими операціями тощо.

Окремо розглядаються доходи банку від зменшення резервів за заборгованістю.

Загальний аналіз доходів банку ґрунтується на використанні методик вертикального та горизонтального економічного аналізу, які дозволяють оцінити структуру об'єкта аналізу (у даному випадку - доходу банку) та визначити динаміку доходу в цілому і за кожною його складовою.

Система показників, які використовуються в загальному аналізі доходу, включає абсолютні вартісні показники, що характеризують обсяг доходу в цілому та за його складовими; відносні показники структури, якими визначається питома вага кожної складової доходу; абсолютні та відносні показники динаміки, які дозволяють оцінити зміну доходу банку: його загального обсягу, за складом та структурою.

Таблица

Анализ доходов банка.

Доходы	01.01.2001		01.01.2002		Изменение за отчётный период
	Тыс. грн	Уд. вес	Тыс. грн	Уд. вес	Тыс. грн	п/п	Тр, %
1. Процентные	410613	51,9%	421344	56,7%	10731	4,8%	102,6%
2. Комиссионные	215161	27,2%	267429	36,0%	52268	8,8%	124,3%
3. Результат от торговых операций	95987	12,1%	21719	2,9%	-74268	-9,2%	22,6%
4. Др. банковские операционные доходы	9588	1,2%	7076	1,0%	-2512	-0,3%	73,8%
5. Др. небанковские операционные доходы	2866	0,4%	8044	1,1%	5178	0,7%	280,7%
6. Уменьшение резервов	55299	7,0%	17170	2,3%	-38129	-4,7%	31,0%
7. Непредвиденные доходы	1861	0,2%	0	0,0%	-1861	-0,2%	0,0%
Итого	791375	100,0%	742782	100,0%	-48593	Х	93,9%

Висновки:

Факторний аналіз процентних доходів банку

Факторна модель:

Расчёт влияния факторов на изменение процентных доходов

Показатель	Тыс. грн		Изменение за отчётный период
	01.01.200Х	01.01.200Х+1
Активы, приносящие процентный доход (Ад)	1417957	2059373	641416
Процентные доходы	410613	421344	10731
Средняя процентная ставка по активным операциям (П)	0,290	0,205	-0,085
Расчёт влияния изменения величины активов на размер изменения дохода	(Ад1 - Ад0) х П0		185741,7
Расчёт влияния изменения величины процентной ставки на размер изменения дохода	(П1 - П0) х Ад1		-175010,7
Итого изменений	10731

Висновки:

Відносні показники аналізу банківських доходів

1. 

2. 

3. 

4. 

5. 

6. 

Крім традиційних видів діяльності (надання позичок), доволі велику частку в доходах мають непроцентні доходи, до яких відносять комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування банків та клієнтів, результати від торговельних і неторговельних операцій та доходи від інших послуг банку. Під час аналізу цих видів діяльності використовують такі коефіцієнти:

Аналіз наведених показників здійснюється порівняно з планом і в динаміці. Якщо тренд цих показників свідчить про випереджуючі темпи зростання непроцентних активів в активах порівняно з непроцентними витратами, то це явище розцінюється як позитивне.