Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

Показатели	Предыдущий период, тыс. руб. 2013г.	Отчетный период, тыс. руб. 2014г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение, %.
Выручка от продажи продукции (без НДС)	8 797 292,21	5 620 091,50	- 3 177 201	- 63,88
Себестоимость	4 456 578,70	2 001 000,00	- 1 455 579	- 57,89
Коммерческие расходы	55 000	65 000	10 000	- 118,18
Управленческие расходы	0	0	0,00	-
Прибыль от продаж	5 285 713,51	3 554 091,50	- 1 731 622	- 67,24
Индекс изменения цен	1,00	1,50	0,50	- 150,00
Объем реализации в сопоставимых ценах	8 797 292,21	3 746 727,67	- 5 050 565	- 42,59

Определим влияние факторов на сумму прибыли «Багги-спорт» (магазин №2) следующим образом:

1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж. Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила – 5 620 091,50 рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах: 5 620 091,50/1,50, который составил – 3 746 727,67 рублей. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило – 42,6%, то есть (3 746 727,67/8 797 292,21)*100%, произошло снижение реализованной продукции на 57,4%. За счет снижения объема продаж продукции прибыль от продажи продукции снизилась: 5 285 713 * (-0, 57410) = - 3 034 528,13 рублей.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 3 746 727,67 рублей;

• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости – 3 456 578,70 * 0,4261 = 1 472 848,18 рублей;

• коммерческие расходы базисного периода – 55 000 рублей;

• управленческие расходы базисного периода – 0 рублей;

• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам – 3 746 727,67 – 1 472 848,18 – 55 000 - 0 = 2 218 879,48 руб.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 2 218 879,48 - (5 285 713,51*0,4261)= - 33 363, 05 рублей.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.

3.  Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: 2 001 000,00 – (3 456 578,7*0,4261) = -398 948,18 рублей.

Себестоимость реализованной продукции уменьшилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же единицу.

4. Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет увеличения размера коммерческих расходов прибыль снизилась на 10 000 рублей – (65 000 – 55 000).

5. Для определения влияния цен реализации продукции на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, то есть 5 620 091,50 – 3 746 727,67 = 1 873 363,84 рублей.

Таким образом, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

• влияние объема продаж - 3 034 528,13 рублей;

• влияние структуры ассортимента реализованной продукции - 33 363, 05 рублей;

• влияние себестоимости – 398 948,18 рублей;

• влияние величины коммерческих расходов – 10 000 рублей;

• влияние цен реализации + 1 873 363,84 рублей;

• под влиянием всех факторов прибыль от продаж снизилась на – 1 570 112,47 рублей.

Можно сделать вывод о том, что выручка от продаж магазина №2 «Багги-спорт» снизилась на 1 570 112,47 рубля.

Проведем факторный анализ магазина «Багги-спорт», который находится по адресу: Московская область г. Коломна ул. Октябрьской революции д.414Б. Составим аналитическую таблицу. Источником информации служит «Отчет о финансовых результатов ИП «Багги-спорт»». Данные представлены в таблице 9.

Таблица 9