2.2. Анализ финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.
Коэффициент финансовой зависимости показывает соотношение общей суммы активов и собственных средств предприятия.
Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается как отношение собственного капитала к заемному капиталу.
Коэффициент концентрации заемного капитала отражает долю заемных средств в общей сумме текущих активов.
Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 тыс.руб. вложенных в активы собственных средств.
Таблица 4
№ |
Значение |
||||||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Коэф.автономии |
0,68 |
0,85 |
0,39 |
0,55 |
0,62 |
0,5 |
|
коэф.фин.устойчивости |
0,68 |
0,85 |
0,39 |
0,55 |
0,62 |
0,5 |
|
коэф.фин.зависимости |
0,32 |
0,15 |
0,61 |
0,45 |
0,38 |
0,5 |
|
коэф.капитализации |
0,48 |
0,17 |
1,58 |
0,82 |
0,61 |
0,99 |
|
коэф.концентрации |
|
0,32 |
0,15 |
0,61 |
0,45 |
0,38 |
0,5 |
коэф.мобильности |
0,39 |
0,96 |
0,88 |
0,99 |
0,99 |
0,96 |
|
Рис.1.Динамика коэффициента капитализации и коэффициент мобильности предприятия ООО «Сетевая компания» в 2011- 2013.
Рис 2. Динамика коэффициентов автономии, финансовой устойчивости и финансовой зависимости.
2.3. Анализ деловой активности предприятия
Деловая активность любого предприятия характеризуется положительной динамикой объема производства и реализации продукции, прибыли, отражающих результаты работы предприятия.
Анализ соотношения основных показателей деловой активности проводится на основе как цепных, так и базисных темпов роста.
Оптимальное соотношение основных показателей деловой активности имеет следующий вид:
ТРПР>ТРВыр>ТРоф>100%
где,
ТРПР- темп роста прибыли (чистой);
ТРВыр- темп роста выручки от реализации;
ТРоф- темп роста основных фондов.
Таблица 5
Наименование |
|
Величина, (тыс.руб) |
Темпы прироста |
|
||||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
Выручка |
18657 |
16276 |
3851 |
18645 |
17957 |
44676 |
87 |
24 |
484 |
96 |
249 |
|
Основные средства |
308 |
268 |
182 |
374 |
445 |
2827 |
87 |
68 |
206 |
119 |
636 |
|
Чистая прибыль |
3920 |
4791 |
-4508 |
1739 |
1421 |
7106 |
122 |
-94 |
-39 |
82 |
500 |
|
2012 96<119>82<100%
2013 249<636>500>100%
Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход. Рассчитывается путем деления объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину стоимости активов, также показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период и рассчитывается как отношение объема чистой выручки от реализации к средней за период величине оборотного капитала. Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации.
Коэффициент отдачи собственного капитала- этот показатель характеризует скорость оборота собственного капитала, а так же размер выручки, приходящейся на 1 тыс.руб. вложенного капитала.
Фондоотдача характеризует эффективность использования основных производственный средств (фондов) предприятия, рассчитывается делением объема чистой выручки от реализации на среднюю за период величину основных средств.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ имеет большое аналитическое значение, он показывает эффективность использования МПЗ. Чем выше данный показатель (в оборотах), тем меньше затоваривание и тем быстрее можно погашать долги.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает снижение или расширение коммерческого кредита, предоставляемого организации.
Таблица 6
Показатели деловой активности ООО «Строитель»
|
Коэффициенты |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
Коэф.общей оборач. Капитала |
1,87598 |
0,335555 |
1,562736 |
1,471825 |
2,099781 |
Коэф.оборач.оборот.средств |
1,940391 |
0,342265 |
1,600017 |
1,522941 |
2,274688 |
Коэф.отдачи соб.капитала |
2,386335 |
0,553106 |
3,342296 |
2,508486 |
3,911399 |
Фондоотдача |
56,51389 |
17,11556 |
67,06835 |
43,85104 |
27,30807 |
Коэф.оборач.ЭМПЗ |
15,77132 |
2,971451 |
7,416468 |
7,320424 |
13,50544 |
Коэф.оборач.денежных средств |
10,81103 |
8,62486 |
64,85217 |
403,5281 |
151,9592 |
Рис. 3. Динамика движения показателей деловой активности ООО «Строитель»