- •Розділ 3. Фінансовий аналіз
- •3.1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
- •Темпи зростання показників тов «амг Миронівське»
- •Горизонтальний аналіз балансу тов «амг Миронівське»
- •3.2. Оцінка рентабельності роботи підприємства
- •Аналіз прибутковості капіталу
- •3.3. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн.
- •Аналіз абсолютних та відносних показників фінансової стійкості
- •3.4. Аналіз фінансової стійкості
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •3.5. Оцінка ділової активності підприємства
- •Склад та структура дебіторської заборгованості
- •Склад і структура кредиторської заборгованості
- •Аналіз ділової активності підприємства за її основними показниками
Горизонтальний аналіз балансу тов «амг Миронівське»
Показники |
На кінець поперед-нього року |
На кінець звітного року |
Відхилення (+, -) |
|
абсолют-не |
відносне, % |
|||
Актив |
|
|
|
|
І. Необоротні активи, в тому числі: |
8540 |
8473 |
-67 |
-0,78 |
- нематеріальні активи |
7 |
529 |
522 |
7457,14 |
- основні засоби |
8204 |
7794 |
-410 |
-5,00 |
II. Оборотні активи, в тому числі: |
33258 |
20324 |
-12934 |
-38,89 |
- виробничі запаси |
536 |
691 |
155 |
28,92 |
- дебіторська заборгованість |
20706 |
6231 |
-14475 |
-69,91 |
- грошові кошти та їх еквіваленти |
223 |
495 |
272 |
121,97 |
Баланс |
41798 |
28797 |
-13001 |
-31,10 |
Пасив |
|
|
|
|
І. Власний капітал, в тому числі: |
22278 |
18036 |
-4242 |
-19,04 |
- нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
298 |
4530 |
4232 |
1420,13 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
4 |
0 |
-4 |
0,00 |
III. Довгострокові зобов’язання |
1536 |
6702 |
5166 |
336,33 |
IV. Поточні зобов’язання, в тому числі: |
17980 |
4059 |
-13921 |
-77,42 |
- позик, не погашених в строк |
139 |
499 |
360 |
258,99 |
Кредиторська заборгованість |
5498 |
272 |
-5226 |
-95,05 |
Баланс |
41798 |
28797 |
-13001 |
-31,10 |
Отже, за звітний період валюта балансу зменшилась на 13001 тис. грн. або на 31,1%. За цей же період скоротилась сума необоротних активів на 67 тис. грн., що склало 0,78%, в тому числі за рахунок нематеріальних активів зросла на 522 тис. грн., а за рахунок основних засобів скоротилась на 410 тис. грн., тобто на 5%. Сума оборотних активів скоротилась на 12943 тис. грн., тобто на 38,89%, в тому числі за рахунок виробничих запасів і грошових коштів та їх еквівалентів відбулося збільшення, а за рахунок дебіторської заборгованості – скорочення суми оборотних активів. Власний капітал зменшився на 4242 тис. грн. і на 19,04%, в тому числі за рахунок нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) збільшився на 4232 тис. грн.. Довгострокові зобов’язання зросли на 5166 тис. грн., що відповідає 336,33%, що свідчить про негативні процеси. Поточні зобов’язання скоротилися на 77,42%, що відповідає 13921 тис. грн.. Кредиторська заборгованість скоротилася на 5226 тис. грн., що є позитивний явищем для підприємства. Загалом, зміна таких показників як оборотні активи, основні засоби, власний капітал показує, що на підприємстві нераціонально використовуються кошти, що призводить до багатьох проблем, в тому числі до зменшення валюти балансу більш ніж на третину у 2012 р. в порівнянні з 2013 р..
Можна зробити висновок, що якість балансу на кінець періоду у порівнянні з початком знизилась.
Вертикальний аналіз дозволяє оцінити якість балансу з точки зору його структури і тенденції її зміни, і наданий він у таблиці 3.3.
Таблиця 3.3
Вертикальний аналіз аналітичного балансу ТОВ «АМГ Миронівське»
Показники |
На початок попереднього року |
На кінець попереднього року |
На кінець звітного року |
||||
Актив |
тис. грн. |
% |
тис.грн |
% |
тис. грн. |
% |
|
І. Необоротні активи в тому числі: |
7460 |
25,18 |
8540 |
20,43 |
8473 |
29,42 |
|
- нематеріальні активи |
|
|
7 |
0,02 |
529 |
1,84 |
|
- основні засоби |
7328 |
24,73 |
8204 |
19,63 |
7794 |
27,07 |
|
II. Оборотні активи в тому числі: |
22168 |
74,82 |
33258 |
79,57 |
20324 |
70,58 |
|
- виробничі запаси |
1302 |
4,39 |
536 |
1,28 |
691 |
2,40 |
|
- дебіторська заборгованість |
7788 |
26,29 |
20706 |
49,54 |
6231 |
21,64 |
|
- грошові кошти та їх еквіваленти |
808 |
2,73 |
223 |
0,53 |
495 |
1,72 |
|
Баланс |
29628 |
100,00 |
41798 |
100,00 |
28797 |
100,00 |
|
Продовження таблиці 3.3
Пасив |
|
|
|
|
|
|
І. Власний капітал в тому числі: |
18858 |
63,65 |
22278 |
53,30 |
18036 |
62,63 |
- нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
5358 |
18,08 |
298 |
0,71 |
4530 |
15,73 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
- |
- |
4 |
0,01 |
- |
- |
III. Довгострокові зобов’язання |
1537 |
5,19 |
1536 |
3,67 |
6702 |
23,27 |
IV. Поточні зобов’язання в тому числі: |
9233 |
31,16 |
17980 |
43,02 |
4059 |
14,10 |
- позик, не погашених в строк |
242 |
0,82 |
139 |
0,33 |
499 |
1,73 |
- кредиторська заборгованість |
1817 |
6,13 |
5498 |
13,15 |
272 |
0,94 |
Баланс |
29628 |
100,00 |
41798 |
100,00 |
28797 |
100,00 |
Вертикальний аналіз підтверджує висновки, зроблені на основі результатів горизонтального аналізу щодо погіршення якості балансу.
Дійсно, зросла питома вага грошових коштів та їх еквівалентів, дебіторської заборгованості, поточних зобов’язань, кредиторської заборгованості нерозділеного прибутку і навпаки, зменшилась власного капіталу.
Сума реальних активів на початок звітного періоду становила 22278 тис. грн., на кінець звітного періоду — 18036 тис. грн., тобто зменшилась на 4242 тис. грн. Питома вага реальних активів у майні зросла з 25,18% на початок звітного періоду до 29,42% — на кінець звітного періоду. Темп зростання реальних активів у звітному періоді становить -19,04%, майна -0,78%. Зниження питомої ваги реальних активів на 4,3%, випередження темпу зростання майна у порівнянні з темпом зростання реальних активів в 1,06 рази не сприяють покращенню якості балансу.
Іншими словами знизилась питома вага «здорових» статей і підвищилась питома вага «хворих» статей балансу.
Такі результати горизонтального і вертикального аналізу повинні бути тривожним сигналом для керівництва підприємства.