Корреспонденция счетов типовых операций по подразделу 3300 "Краткосрочная кредиторская задолженность"

N п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Отражение поступивших от поставщиков товарно-материальных ценностей, инвестиций, внеоборотных активов:

1.1

по покупной стоимости

1310, 1330,

3310

1350.2310,

2410,2510,

2520,2730

1.2

на сумму НДС

1420

3310

1.3

отражение суммы недостачи сверх норм естественной убыли и потери от порчи, обнаруженные при приемке на склад ранее оплаченных или акцептованных материальных запасов и внеоборотных активов, а также несоответствие цен, арифметические ошибки:

а) если она признана поставщиком и имеется уверенность в ее погашении

б) если она не признана поставщиком и отсутствует уверенность в ее погашении

1280

3310

- в случае погашения этой задолженности в течение отчетного года ранее произведенная в учете запись сторнируется (см. 1.3 б)

7470 7470

3310, 3310

- одновременно в учете отражается сумма, взысканная с поставщика

1010, 1030

3310

- если поставщик ранее списанную задолженность признал и погасил в следующем отчетном году

1010, 1030

6280

2

Оприходование товарно-материальных запасов и долгосрочных активов, поступивших

без расчетных документов поставщиков (неотфактурованные поставки):

- на стоимость по учетным ценам

1310, 1330 1350, 2410

3310

- по получении счета-фактуры сторнируется ранее произведенная запись по учетным ценам

1310, 1330 1350,2410

3310

- одновременно на стоимость поступивших товарно-материальных запасов и долгосрочных активов по ценам, согласованным с поставщиком

1310, 1330 1350,2410

3310

- на сумму НДС

1420

3310

3

Принятие на учет оплаченных, но не поступивших к концу отчетного месяца товарно-материальных запасов и долгосрочных активов (находящихся в пути или не вывезенных со склада поставщика):

- по стоимости, указанной в счете-фактуре

1310,1330, 1350,2410

3310

- на сумму НДС

1420

3310

- в начале следующего месяца сторнируется стоимость ранее принятых на учет товарно-материальных запасов и долгосрочных активов, находящихся в пути или не выявленных со склада поставщика

1310, 1330, 1350,2410

3310

- на сумму НДС

1420

3310

4

Принятые к оплате счета подрядчиков за оказанные услуги (выполненные работы):

4.1

на стоимость услуг

7110,7210, 8410

3310

4.2

на сумму НДС

1420

3310

5

Возникновение кредиторской задолженности перед подрядчиками за ремонт, осуществленный за счет резерва на предстоящие расходы по ремонту основных средств, подготовительные расходы в сезонных отраслях промышленности и др.

3440

3310

6

Увеличение кредиторской задолженности в валютах в результате изменения рыночного курса обмена валют

7430

3310

7

Акцептованы счета подрядчиков

а) на стоимость услуг по ремонту основных средств (когда резерв на ремонт не создан):

- цехов

8410

3310

- администрации

7210

3310

- коммерческой службы

7110

3310

б) на сумму НДС

1420

3310

8

Погашение кредиторской задолженности поставщикам:

- путем зачета аванса

3310

1610

- за счет их дебиторской задолженности при наличии акта сверки

3310

1210

9

Оплата счетов поставщиков

3310

1030, 1060

10

Уменьшение кредиторской задолженности поставщикам в валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

3310

6250

11

Списание невостребованной суммы кредиторской задолженности поставщикам, в том числе по истечении срока исковой давности

3310

6280

12

Отражение кредиторской задолженности по поступившим товарно-материальным запасам, внеоборотным активам от дочерних, ассоциированных и совместных организаций, а также от филиалов и структурных подразделений, находящихся на самостоятельном балансе:

- по покупной стоимости

1310,1330,

3320 -

1350,2310,

3340

2410,2510,

2520,2730

- на сумму НДС

1420

3320 - 3340

13

Стоимость выполненных работ и оказанных услуг дочерними, ассоциированными и совместными организациями, а также филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе, по строительству

2930

3320 - 3340

14

Денежные переводы от дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений, находящихся на самостоятельном балансе, находящиеся в пути

1020

3320 - 3340

15

Погашение задолженности перед поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами

3310,3340,

1010, 1030

дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе

3390

16

Отражение в учете задолженности при возврате реализованных товаров, оплаченных дочерними, ассоциированными и совместными организациями

6020

3320, 3330

17

Увеличение кредиторской задолженности в валюте дочерним, ассоциированным и совместным организациям в результате изменения рыночного курса обмена валют

7430

3320, 3330

18

Отражение кредиторской задолженности по принятым услугам, оказанным дочерними, ассоциированными и совместными организациями, филиалами и структурными подразделениями, находящимися на самостоятельном балансе

7110,7210, 8410

3320 - 3340

- на сумму НДС

1420

3320 - 3340

19

Списание дебиторской задолженности дочерних, ассоциированных и совместных организаций, филиалов и структурных подразделений в пределах и за счет их кредиторской задолженности при наличии акта сверки

3320 - 3340

1220 - 1240

20

Уменьшение кредиторской задолженности дочерним, ассоциированным и совместным организациям в валюте в результате изменения рыночного курса обмена валют

3320,3330

6250

21

Начисление заработной платы работникам

1620,2920,

3350

2930,2940,

7110,7210,

8110,8310,

8410

22

Удержание индивидуального подоходного налога

3350

3120

23

Удержание обязательных отчислений в пенсионный фонд

3350

3220

24

Удержание из заработной платы алиментов

3350

3390

25

Удержание из заработной платы в счет возмещения причиненного им ущерба подотчетных сумм, а также сумм выданных займов работнику-заемщику

3350

6280, 1250

26

Перечисление сумм оплаты труда на карт-счета работников, а также выплата сумм оп латы труда из кассы

3350

1010, 1040

27

Начисление заработной платы рабочим за время их очередного отпуска

3430

3350

28

Начисление арендной платы по операционной аренде основных средств, используемых:

- в производстве

8410

3360

- в коммерческой деятельности

7110

3360

- в административных целях

7210

3360

29

Выделение части долгосрочной кредиторской задолженности по аренде, подлежащей погашению в течение текущего года

4150

3360

30

Оплата текущей части долгосрочной кредиторской задолженности по аренде

3360

1010, 1030, 1060

31

Оплата арендной платы по текущей аренде

3360

1010, 1030, 1060

32

Отражена часть долгосрочной кредиторской задолженности, подлежащая погашению в течение текущего года

4110-4140, 4160,4170

3370

33

Погашение текущей части долгосрочных обязательств

3370

1030, 1060

34

Капитализация вознаграждений по займам, используемым в период строительства

2930

3380

35

Начисление вознаграждений по полученным займам, договорам доверительного управления, выданным векселям, эмитированным ценным бумагам и прочих краткосрочных вознаграждений к выплате

7310

3380

36

Погашение начисленных вознаграждений по полученным займам, эмитированным ценным бумагам, векселям, договору доверительного управления и прочих краткосрочных вознаграждений

3380

1010, 1030

37

Отражение поступивших товарно-материальных запасов, внеоборотных активов от прочих организаций:

- по покупной стоимости

1310,1330,

3390

1350,2310,

2410,2510,

- на сумму НДС

2520,2730

1420

3390

38

Погашение задолженности прочих кредиторов

3390

1010, 1030, 1060