ГБОУ СПО РО

«Ростовский-на-Дону колледж радиоэлектроники,

информационных и промышленных технологий»

Курсовая работа Тема: «Организация налогового учета на предприятии»

Работу выполнила Климова Елена Андреевна

Группа ЭК-41п Специальность 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

По ПМ.05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» МДК.05.01 «Организация и планирование налоговой деятельности»

Руководитель Мясникова Лариса Валентиновна

Работа защищена с оценкой_________________________________

«_____»_________________2015 г.

2015

Содержание

Введение 3

1 Условия деятельности организации 5

2 Практическая часть. Расчеты налоговой базы и суммы налогов 8

2.1 Расчет налоговой базы и заполнение налоговой декларации по налогу на имущество организации за 1-й квартал 9

2.2 Заполнение учетных регистров и налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 1-й квартал 11

2.3 Заполнение учетных регистров и налоговой декларации по НДС за

1квартал 27

2.4 Расчет налоговой базы и суммы НДФЛ 28

2.5 Расчет налоговых санкций и пени за нарушение

налогового законодательства 30

3 Теоретическая часть. Анализ налоговых последствий перехода с

общей системы налогообложения на упрощенную систему

налогообложения в налоговом планировании 31

3.1 Сущность налогового планирования на предприятии и его основные направления 31

3.2 Расчет показателя налоговой нагрузки 31

3.3 Обоснование способов оптимизации и минимизации

налоговых обязательств 33

Заключение 38

Список литературы 39

Приложение 41

Введение

Каждая организация должна уплачивать налоги и сборы в бюджеты различных уровней. Для этого организациям необходимо вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчетность.

Под налоговым учетом следует понимать систему формирования информации об объектах налогообложения с целью определения величины налоговых баз в соответствии с порядком, устанавливаемым НК РФ. В результате осуществления налогового учета должна формироваться полная и достоверная информация о налоговых базах для исчисления тех налогов, уплачивать которые обязан хозяйствующий субъект в соответствии с налоговым законодательством и характером осуществляемой хозяйственной деятельности.

Основными принципами ведения налогового учёта являются:

1. принцип денежного измерения;

2. принцип имущественной обособленности;

3. принцип непрерывности деятельности организации;

4. принцип временной определённости фактов хозяйственной деятельности;

5. принцип последовательности применения норм и правил налогового учёта;

6. принцип равномерности признания доходов и расходов.

Целями налогового учёта являются:

1) формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов налогоплательщика, определяющих размер налоговой базы отчётного (налогового) периода;

2) обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.

3) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты налога в бюджет;

Средством достижения цели налогового учёта является группировка данных первичных документов.

Целью выполнения курсовой работы является закрепление теоретических знаний и получение практических навыков осуществления налогового учета и налогового планирования путем:

– систематизации и группировки исходной информации о фактах деятельности организации в налоговых регистрах;

– заполнения форм налоговых деклараций на основе подготовленной информации о налоговых базах и налогообразующих показателях;

– изложения налоговых последствий при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения в налоговом планировании;

– проведения сравнительного анализа разных схем формирования налогов для минимизации налоговых платежей.

Налоговое планирование на предприятии, представляет собой действия налогоплательщика, направленные на оптимизацию и минимизацию его налоговых обязательств без нарушения налогового законодательства. Основными инструментами налогового планирования на микроуровне являются:

1) использование налоговых льгот, предусмотренных налоговым законодательством;

2) использование пробелов законодательства, а также прогнозирование изменений налогового законодательства;

3) применение оптимальной с позиций налоговых последствий формы договорных отношений;

4) переход на специальные налоговые режимы, предусмотренные статьей 18 НК РФ;

5) выбор формы деятельности;

6) правильное формирование учетной политики;

7) изменение срока уплаты налогов на базе оценки возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

Актуальность организации налогового планирования на предприятии можно оценить с помощью показателя налоговой нагрузки, характеризующий уровень налогового бремени.