- •Отчет о практике
- •Содержание введение
- •Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ооо «совхоз «архангнельский»
- •1. 1. Анализ размеров предприятия, его специализации
- •1. 2. Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов
- •1. 3. Анализ рентабельности
- •1. 4. Анализ деловой активности
- •1. 5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
- •Глава 2. Налоговый анализ ооо «совхоз «архангельский»
- •2. 1. Общий анализ налоговых платежей
- •2. 2. Анализ налоговой нагрузки
- •2. 3. Анализ задолженности по налогам и сборам
- •Глава 3. Организация налогового учета в ооо «совхоз «архангельский»
- •3. 1. Модель организации налогового учета
- •3. 2. Учетная политика для целей налогообложения
- •3. 3. Регистры налогового учета
- •Глава 4. Определение критериев риска налоговой проверки в ооо «совхоз «архангельский»
- •Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
- •Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.
- •Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
- •Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
- •Отклонение как минимум на 10% уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
- •Индивидуальное задание по практике
- •1. Теоретические аспекты налогового консультирования в Российской Федерации
- •2. Нормативно-правовое регулирование налогового консультирования в Российской Федерации
- •3. Результативность и эффективность налогового консультирования в организации
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
Глава 2. Налоговый анализ ооо «совхоз «архангельский»
Налоговый анализ и аудит как наука и специальная учебная дисциплина в настоящее время находится в стадии становления и развития. Многие вопросы и даже целые направления в налоговом анализе не исследованы, не разработаны и представляют собой «белые пятна»[19, с. 5]. В частности, это касается и анализа отраслевого налогообложения.
Налоговая реформа, проводимая в России, оказывает существенное воздействие на деятельность и финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Анализ вопросов определения степени воздействия налогов на предприятие нередко характеризуется отстраненностью исследований от отраслевой специфики налогообложения. То есть имеет место определенная производственная «обезличенность» налоговых сумм, взимаемых с предприятия. Поэтому в налоговом анализе возникла потребность в создании методов расчета и анализа налоговой нагрузки на предприятие, учитывающих его производственные особенности, которые бы позволили проводить также сравнительный анализ воздействия изменений в налоговом и хозяйственном законодательстве на налогообложение предприятия.
Для преодоления имеющихся пробелов в методологии аналитических исследований предлагается методика налогового анализа деятельности предприятий.
В таблице 12 представлены основные этапы проведения сравнительного налогового анализа [24, с. 17].
Таблица 12 - Основные этапы проведения налогового анализа на предприятии.
Этап |
Содержание |
I этап Анализ абсолютной налоговой нагрузки на предприятие |
1.1. Временной анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за исследуемый период |
1.2. Пространственный анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием за исследуемый период |
|
1.3. Факторный анализ динамики и структуры налоговых платежей |
|
II этап Анализ относительной налоговой нагрузки на предприятие |
2.1. Анализ структуры общей налоговой нагрузки на предприятие. |
2.2. Анализ общих аналитических коэффициентов налоговой нагрузки |
|
III этап Анализ задолженностей предприятия по налогам и сборам |
3.1. Анализ структуры и динамики задолженности предприятия по налогам и сборам |
3.2. Анализ соотношений сумм задолженностей и сумм налогов и сборов, уплачиваемых предприятием |
|
3.3. Факторный анализ возникших задолженностей предприятия |
Российское налоговое и хозяйственное законодательство постоянно меняется. Кроме того, за анализируемый промежуток времени могли произойти существенные изменения и в структуре самого предприятия (как объекта исследования). Поэтому не все показатели сопоставимы по годам исследования и затруднено применение детерминированных методов анализа. Совокупность факторов влияния обширна и включает показатели экономического и технологического характера. Проведение факторного анализа требует от аналитика познаний в смежных областях: в налоговом и хозяйственном праве, в производственной технологии.