- •Отчет о практике
- •Содержание введение
- •Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ооо «совхоз «архангнельский»
- •1. 1. Анализ размеров предприятия, его специализации
- •1. 2. Анализ экономической эффективности использования трудовых ресурсов
- •1. 3. Анализ рентабельности
- •1. 4. Анализ деловой активности
- •1. 5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
- •Глава 2. Налоговый анализ ооо «совхоз «архангельский»
- •2. 1. Общий анализ налоговых платежей
- •2. 2. Анализ налоговой нагрузки
- •2. 3. Анализ задолженности по налогам и сборам
- •Глава 3. Организация налогового учета в ооо «совхоз «архангельский»
- •3. 1. Модель организации налогового учета
- •3. 2. Учетная политика для целей налогообложения
- •3. 3. Регистры налогового учета
- •Глава 4. Определение критериев риска налоговой проверки в ооо «совхоз «архангельский»
- •Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).
- •Осуществление организацией финансово-хозяйственной деятельности с убытком в течение 2-х и более календарных лет.
- •Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
- •Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
- •Отклонение как минимум на 10% уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
- •Индивидуальное задание по практике
- •1. Теоретические аспекты налогового консультирования в Российской Федерации
- •2. Нормативно-правовое регулирование налогового консультирования в Российской Федерации
- •3. Результативность и эффективность налогового консультирования в организации
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
Заключение
Подводя итог проделанному исследованию и практической работе, можно сделать следующие выводы:
1) Производственно-хозяйственная деятельность ООО «Совхоз «Архангельский» находится в стабильном положении. Производственные показатели предприятия высокие и имеют тенденцию к увеличению. В структуре выручки от реализации продукции большую часть занимает выручка от реализации молока. Предприятие в целом рентабельно. Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности и ликвидности предприятия. Но при этом высокое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.
2) Из налогового анализа организации следует, что наибольшую долю задолженности составляет НДФЛ и страховые взносы, что связано с ростом фонда оплаты труда, численности работников, преимущественно иностранных граждан, НДФЛ с которых взимается по ставке 30 %. и тарифов по взносам во внебюджетные фонды. Эти виды налоговых обязательств являются для организации наиболее обременительными, что подтверждает налоговая нагрузка, которая по причине больших сумм данных налогов достаточно высокая и имеет тенденцию к увеличению, в 2011 году она увеличилась на 11,6% по сравнению с 2008 годом. Так же необходимо отметить, что наихудшая ситуация с налоговыми обязательствами сложилась в 2008 году в связи с кризисом и в 2010 году в связи с убыточной реализацией КРС. Для оптимального налогового планирования организации необходимо хотя бы раз в полгода рассчитывать налоговую нагрузку на свою деятельность. Рассчитав такой показатель, организация может принять решение, например, о необходимости оптимизации налогообложения с использованием предусмотренных законодательством льгот.
3) Налоговый учет в Обществе организован не в полной мере, главным образом это выражается в отсутствии учетной политики для целей налогообложения, не проработанности и не усовершенствовании имеющихся налоговых регистров, отсутствии налогового планирования и соответственно оптимизации налогов и сборов. В целом учетная политика для целей исчисления ЕСХН должна давать четкое представление о доходах, учитываемых при исчислении ЕСХН, и расходах, уменьшающих полученные доходы.
Но есть и преимущества, выражающиеся в автоматизации учета, для чего предусмотрена программа 1С: Предприятие 8.2
4) Почти по всем критериям риска, кроме значительного отклонения от уровня рентабельности и опережающего темпа расходов над темпом доходов у ООО «Совхоз «Архангельский» отсутствует риск налоговой проверки. Анализ показателей риска налоговой проверки дает два преимущества. С одной стороны регулярно занимаясь самоконтролем с помощью критериев, предприятие сможет определить свой гибкий стиль общения с налоговой инспекцией: в каких-то вещах идти навстречу требованиям налоговых органов, подстраиваясь под предложенные стандарты; в каких-то — уверенно держаться собственной позиции. С другой стороны работа с критериями полезна не только для ведения переговоров с ФНС постфактум, она дает возможность углубленно заняться налоговым планированием, заранее предвидя реакцию налоговых органов.